Глава 1. Теоретические основы анализа движения денежных потоков

Курсовая работа

по экономическому анализу

на тему: Анализ движения денежных средств

на примере «Прибайкальского райпо»

Выполнила: Шульгина А.

Гр. 569-2

Проверила: Яковлева В.Б.

Улан-Удэ

2012г.

Содержание

Введение………………………………………………………………………...…….3

Глава 1. Теоретические основы анализа движения денежных потоков…..……..6

1.1. Экономическая сущность денежного потока и его виды…………………6

1.2. Коэффициентный метод как инструмент факторного анализа денежных потоков……………………………………………………………………….9

1.3. Направления анализа динамики и факторов изменения объемов денежных потоков………………………………………………………….13

Глава 2. Анализ движения денежных средств « Прибайкальского райпо»……20

2.1. Краткая характеристика « Прибайкальского райпо»……………………20

2.2. Анализ динамики и факторов изменения объемов денежных потоков…27

Глава 3.Пути улучшения эффективности использования денежных потоков……………………………………………………………………………….36

3.1. Резервы повышения эффективности использования денежных потоков на предприятии ……………………………………………………….……36

Заключение………………………………………………………………….……39

Список использованной литератуы……………………………………….……42

ВВЕДЕНИЕ

За прошедшие годы трансформации российской экономики многое изменилось во взаимоотношениях субъектов хозяйствования с государством и между собой: в настоящее время предприятия самостоятельно определяют цели и пути своего развития, а также методы управления бизнесом. Изменение условий хозяйствования под влиянием политических, правовых и экономических факторов наложило свой отпечаток на систему управления предприятием. Отказавшись на первых этапах от планирования как такового, позже руководители предприятий столкнулись с тем, что поступающая информация объемна и хаотична, а это неизбежно сказывается на качестве управленческих решений. Усложнение протекающих процессов на предприятиях по мере их развития и стремительные изменения во внешней среде обуславливают необходимость поиска путей совершенствования управления предприятием. Таким образом, остро встает проблема учета товарных и денежных потоков в целях управления, давно назрела насущная необходимость в систематическом планировании финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

В связи с развитием конкуренции на российском рынке необходимым условием для успешного развития предприятия становится правильно организованная система управления, включающая координацию товарных и денежных потоков, проведение кредитной политики, финансового планирования, соблюдение платежной дисциплины и др. При значительных масштабах бизнеса роль организации хозяйственной деятельности возрастает опережающими темпами, и, в конечном итоге, сказывается на прибыли предприятия.

Одной из главных проблем российской экономики в настоящее время является дефицит денежных средств на предприятиях для осуществления ими своей текущей и инвестиционной деятельности. Однако при ближайшем рассмотрении данной проблемы выясняется, что одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий, механизмов.

Хозяйственная деятельность любого предприятия сопровождается движением денежных средств, наличие которого не всегда означает существование на предприятии системы управления денежными потоками. Именно осознанное, плановое, эффективное управление денежными потоками на предприятии способно обеспечить непрерывный процесс производства, реализации продукции и получения прибыли, повысить интенсивность протекающих хозяйственных операций.

Особую важность эффективное управление денежными потоками приобретает для организаций торговли в связи с рядом отраслевых особенностей: отсутствием длительной стадии производства, высокой оборачиваемостью активов, зависимостью от конъюнктуры товарных и финансовых рынков, высокой долей заемных средств. Формирование системы управления денежными потоками на предприятии торговли способно повысить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, существенно снизить финансовые риски.

Цель исследования заключается в проведении анализа движения денежных потоков выбранного объекта исследования и определения путей улучшения эффективности движения денежных потоков на предприятии «Прибайкальское Райпо».

Объект исследования – процесс движения денежных средств на Прибайкальском районном потребительском обществе. Предмет исследования - механизм управления денежными потоками на предприятии.

Для достижения поставленной цели в курсовой работе решены следующие задачи:

· изучить теоретические основы анализа движения денежных потоков;

· определить экономическую сущность денежного потока, его виды;

· изучить методику анализа интенсивности и эффективности денежных потоков;

· рассмотреть краткую характеристику предприятия «Прибайкальского Райпо»;

· рассмотреть анализ интенсивности и эффективности денежных потоков;

· определить пути улучшения эффективности использования денежных потоков;

Практическая значимость курсовой работы заключается в разработке конкретных мероприятий по совершенствованию управления денежными потоками на предприятии.

Проблемы определения, оценки и анализа денежных потоков предприятия рассматриваются в работах таких зарубежных авторов как Л.А.Бернстайн, Ю. Бригхэм, Л. Гапенски, Дж.К.Ван Хорн, Б.Коласс, Б. Райан, Ж.Ришар, Д.Стоун, Д.Г. Сигл, Д.Хан, К.Хитчинг, Э.Хелферт и др.

В ходе исследования в работе использовались следующие источники информации: нормативно-правовые акты РФ, труды ведущих ученых-экономистов (И.Т. Балабанов, А.И. Балабанов, И.А. Бланк, С.В. Большаков, В.В. Бочаров, В.В. Ковалев, А.М.Косой, М.Н. Крейнина, Н.А. Никифоров, В.П. Привалов, Р.С. Сайфулин, Е.Н. Стоянова, Т.В. Теплова, А.Д. Шеремет, Е.И. Шохин), уставные документы «Прибайкальского Райпо», документы бухгалтерской отчетности предприятия за три года.

Глава 1. Теоретические основы анализа движения денежных потоков