Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (таблица 1.7). В данном журнале по каждой операции необходимо указать первичную документацию, которой оформлена хозяйственная операция (для этих целей в журнале перед каждой операцией оставлена пустая строка), по каждой операции проставить корреспонденцию счетов и сумму хозяйственной операции. В необходимых случаях произвести соответствующие расчеты. Расчеты осуществить в таблицах, ссылки на которые даны непосредственно в тексте хозяйственных операций. Суммы хозяйственных операций и порядок их расчета определяются номером варианта, полученным студентом.
№
оп.
| Документ и содержание операции
| Корреспонденция
счетов
| Сумма, руб.
| |
Д
| К
|
|
|
| |
| Учет денежных средств и расчетов
|
| 1.
| …………………………………
Перечислено с расчетного счета:
- налог на доходы физических лиц
- страховые платежи в ФБ
- страховые платежи в ФСС
- страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая
- страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию
- страховой взнос в ФОМС
|
|
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
| 2.
| ………………………………….
Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
?
|
?
|
?
|
| 3.
| ………………………………….
Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года
|
|
|
|
|
|
| 4.
| …………………………………..
Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 5.
| …………………………………..
Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 6.
| …………………………………
Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы
|
|
|
|
|
|
| 7.
| …………………………………..
Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.
|
|
|
|
|
|
| 8.
| ………………………………….
Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:
- проезд
- жилье за три дня
- суточные за четыре дня
|
|
|
|
|
|
| 9.
| ………………………………….
Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 10.
| ………………………………….
Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага)
|
|
|
|
|
|
| 11.
| …………………………………..
Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС
|
|
|
|
|
|
| 12.
| ………………………………….
Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:
с Бочаровым Н.П.
с Николаевым Д.Р.
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
| 13.
| …………………………………..
Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 14.
| ………………………………….
Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:
ОАО “Триумф”
ОАО “Невская мануфактура”
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
| …………………………………..
Списан в зачет бюджету НДС по оплаченным материалам
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 16.
| …………………………………..
Получено на расчетный счет от покупателей продукции:
ООО “Рабочий”
ООО “Труд”
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
|
| Учет материалов
|
| 17.
| …………………………………..
Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.:
цена 55 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
| 18.
| …………………………………..
Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.:
цена 48 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
| 19.
| …………………………………..
Оприходована поступившая от ЗАО “Восход” ткань 4000 м.:
цена 52 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
| 20.
| …………………………………..
Оплачены счета поставщиков материалов:
ОАО “Триумф”
ОАО “Надежда”
ЗАО “Восход”
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
| 21.
| …………………………………..
Принят к зачету НДС по оприходованным и оплаченным материалам
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 22.
| ………………………………….
Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления постельного белья:
простыня - 8000 м
пододеяльник - 6000м
Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в таблицах 1.12 и 1.13)
Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней себестоимости (расчет стоимости ткани произвести в таблице 1.11)
|
|
| ?
?
| ?
?
| ?
?
|
| 23.
| …………………………………..
Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды
|
|
|
|
|
|
| Учет основных средств и нематериальных активов
|
| 24.
| …………………………………..
Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.):
списана амортизация
списана остаточная стоимость машины
выручка от продажи
НДС по проданной машине
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
| 25.
| …………………………………..
Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года).
Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
списана амортизация
оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене
|
|
|
?
|
?
|
?
|
| 26.
| ………………………………….
Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
цена агрегата
НДС
затраты на транспортировку
НДС
посреднические услуги
НДС
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
| 27.
| …………………………………..
Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 28.
| …………………………………..
Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани
за транспортировку
за посреднические услуги
|
|
|
?
?
?
|
?
?
?
|
?
?
?
|
| 29.
| ………………………………….
Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 30.
| …………………………………..
Начислена арендная плата за январь, февраль и март:
сумма арендной платы
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
|
| 31.
| …………………………………..
Перечислена арендодателю арендная плата за три месяца
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 32.
| …………………………………..
Включена в затраты января арендная плата за склад готовой продукции
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 33.
| …………………………………..
Списан в зачет бюджету НДС по арендной плате за склад готовой продукции
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 34.
| …………………………………..
Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания:
цена ремонта
НДС по ремонту
|
|
|
?
|
?
|
?
|
| 35.
| …………………………………..
Приобретен патент на новую технологию пошива постельного белья:
цена патента
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
|
| 36.
| ………………………………….
Принят к оплате счет Роспатента за регистрацию патента на новую технологию пошива постельного белья:
Стоимость регистрации
НДС
|
|
|
|
|
|
| 37.
| …………………………………..
Патент введен в эксплуатацию
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 38.
| …………………………………..
Оплачено по счету продавца патента
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 39.
| …………………………………..
Списан в зачет бюджету НДС по патенту
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 40.
| …………………………………..
Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
пошивочного цеха
транспортного цеха
управления организации
|
|
|
|
|
|
| 41.
| …………………………………..
Начислена амортизация нематериальных активов организации
|
|
|
|
|
|
| Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
|
| 42.
| …………………………………..
Начислена и распределена заработная плата:
- производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению постельного белья:
простыней
пододеяльников
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха
- персоналу транспортного цеха
- руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации
- рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск
- работникам управления организации за отпуск
|
|
|
|
|
|
| 43.
| …………………………………..
Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
работникам пошивочного цеха
работникам транспортного цеха
работникам управления
|
|
|
|
|
|
| 44.
| …………………………………..
Начислены дивиденды работникам организации
|
|
|
|
|
|
| 45.
| Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет (ФБ):
на затраты по изготовлению простыней:
страховой взнос в ФСС
на затраты по изготовлению пододеяльников:
страховой взнос в ФСС
на общепроизводственные расходы:
страховой взнос в ФСС
на затраты транспортного цеха:
страховой взнос в ФСС
на общехозяйственные расходы:
страховой взнос в ФСС
Распределение страховых взносов произведены в табл. 1.16
|
|
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
?
?
?
?
?
|
| 46.
| …………………………………..
Удержано из заработной платы работников:
налог на доходы физических лиц
|
|
|
|
|
|
| Учет затрат на производство
|
| 47.
| …………………………………..
Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.1.17 и 1.18). Транспортный цех оказал услуги:
пошивочному цеху – 20000 т/км;
управлению организации – 10000 т/км
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
| 48.
| …………………………………..
Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.1.19 и 1.20):
на простыни
на пододеяльники
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
| 49.
| …………………………………..
Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.1.21, 1.22 и 1.23):
на простыни
на пододеяльники
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
| 50.
| …………………………………..
Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:
2300 простыней
1400 пододеяльников
|
|
|
|
|
|
| 51.
| …………………………………..
Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции:
по простыням (табл.1.24)
по пододеяльникам (табл.1.25)
Остатки незавершенного производства на конец месяца приведены в табл.1. 6
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
| Учет продаж продукции
|
| 52.
| …………………………………..
Предъявлен счет покупателям за проданную продукцию. Цены на продукцию:
простыни –2000 шт. по 700 руб. + НДС
пододеяльники - 1100 шт. по 750 руб. + НДС
списывается с суммы выручки
НДС по отгруженной продукции:
простыня
пододеяльник
|
|
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
?
?
?
?
|
| 53.
| …………………………………..
Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции:
по проданным простыням 2000 шт.
по проданным пододеяльникам 1100 шт.
|
|
|
?
?
|
?
?
|
?
?
|
| 54.
| …………………………………..
Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:
цена услуги
НДС
|
|
|
?
|
?
|
?
|
| 55.
| …………………………………..
Перечислено с расчетного счета:
транспортной организации
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 56.
| …………………………………..
Списан в зачет бюджету НДС по транспортным услугам
|
|
|
?
|
?
|
?
|
| 57.
| …………………………………..
Списаны расходы на продажу полностью
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 58.
| …………………………………..
Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| Учет финансовых результатов
|
| 59.
| …………………………………..
Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату
|
|
|
|
|
|
| 60.
| …………………………………..
Начислены проценты по кредитам банка
|
|
|
|
|
|
| 61.
| …………………………………..
Списан финансовый результат по счету 90
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 62.
| …………………………………..
Списан финансовый результат по счету 91
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| 63.
| …………………………………..
Начислен налог на прибыль
|
|
| ?
| ?
| ?
|
| | | | | | | | | | | | | | |
Таблица 1.9 - Аналитический счет 20-1 “Простыня”, руб.
Таблица 1.10 - Аналитический счет 20-2 “Пододеяльник”, руб.
Таблица 1.11- Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу средней себестоимости
Таблица 1.13 - Ведомость расчета стоимости отпущенного материала (ткани) по методу ФИФО
Таблица 1.14 - Расчет процента распределения транспортно – заготовительных расходов
Таблица 1.15 - Расчет фактической себестоимости материалов, отпущенных в производство
Таблица 1.16 - Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальные нужды
Таблица 1.19 - Ведомость общепроизводственных расходов пошивочного цеха, руб.
Таблица 1.22 - Распределение общехозяйственных расходов, руб.