Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь

Разработочная ведомость установленных нарушений правил выдачи и расходования подотчетных сумм в ООО «Магнат» за сентябрь 20____ года




Методические указания к практической работе № 4

Тема: «Проверка деби­торской и кредиторской задолженности»

Цель работы: Усвоить порядок проверки расчетов с дебиторами и кредиторами

Задание 1

Имеются следующие данные о расчетах с дебиторами и кредиторами ООО «Магнат» за ноябрь 20__ года.

 

Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 20__ года

№ п/п Содержание х/о Дебет Кредит Сумма
Выдано из кассы подотчетному лицу Ерохину В.В. 150 000
Получено на р/с от покупателя ООО «Маяк» 100 000
Перечислен с р/с поставщику аванс за материалы 60.1 160 000
Перечислена на пластиковые карты зарплата персоналу 680 000 680 000
Получено от покупателя ЗАО «Весна» в кассу 145 000
Открыт аккредитив на счет собственных средств предприятия 178 000
Выдан из кассы займ работнику Макарову Ю.А. 450 000
Перечислено со счета аккредитива поставщику ЧП Курбанов 178 000
Получена выручка от ТД «Зима» на валютный счет 148 000
Утвержден Авансовый отчет Ерохина В.В. по командировке связанной с приобретением с основных средств 140 000
Внесена в кассу часть займа работником Черновым В.М. 10 000
Удержана из зарплаты работника Чудакова М.И. часть займа 12 000
Внесен Ерохиным В.В. остаток подотчетной суммы в кассу
Внесена в кассу недостача наличных денег кассиром Жулиной А.Д.
Получен на р/с долгосрочный кредит 500 000
Начислены проценты за пользование кредитом
Погашены с р/с часть проценты по кредиту
Сданы сверхлимитные остатки из кассы на р/с
Перечислено с р/с в бюджет 350 000
Получено на р/с от учредителя 60 000

 



Определить ошибки и нарушения. По результатам проверки составить таблицу 1.

 

Таблица 1

Ведомость выявленных ошибок и нарушений

Проводки по данным ООО «Магнат» Проводки по данным проверки Корректирующие записи
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     
     

 

 

Задание 2

Аудитором проводится проверка расчетов с подотчетными лицами.

В ООО «Магнат» имеется список лиц, которым разрешено выдавать деньги в подотчет, утвержденный приказом руководителя предприятия. При направлении работников в командировку не всегда оформляются письменные распоряжения, нет утвержденных руководителем смет представленных расходов, однако производится плановый расчет сумм командировочных расходов.

Командировочные расходы в пределах и сверх установленных законодательством норм включаются в состав расходов для целей налогообложения в полном объеме. Сверхнормативная сумма расходов не облагается НДФЛ.

Кроме того, на предприятии выдаются новые авансы лицам, не отчитавшимся по ранее полученным авансам. Аналитический учет в пределах и сверх норм для целей налогообложения не организован.

На предприятии нарушаются сроки возврата неиспользованных подотчетных сумм.

 

По данным задания требуется произвести оценку контроля учета расчетов с подотчетными лицами (тесты средств контроля).Для этогозаполнить таблицу 2

 

Таблица 2

Вопросник для проверки состояния внутреннего контроля и системы учета расчетов с подотчетными лицами

№ п/п Содержание вопроса или объект исследования Ответ Примечание
Да Нет
Утвержден ли приказом руководителя список лиц, которым разрешено выдавать деньги под отчет на хозяйственные нужды?      
Осуществляется ли выдача новых авансов лицам, не отчитавшимся по ранее полученным под отчет суммам?      
Производится ли оформление приказами и распоряжениями решения руководителя предприятия при направлении работника в командировку?      
Производится ли плановый расчет сумм командировочных расходов?      
Облагаются ли НДФЛ суточные сверх норм, возмещаемые по приказу руководителя предприятия?      
Организован ли аналитический учет командировочных расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения?      
Производится ли сдача остатков денежных средств, не израсходованных на командировочные и другие цели, в трехдневный срок?      
Организован ли аналитический учет представительских расходов в пределах и сверх норм для целей налогообложения?      

 

На основании тестов средств контроля сделайте вывод об эффективности организации внутреннего контроля расчетов с подотчетными лицами в ООО «Магнат».

_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

__________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Задание 3

На предприятии ООО «Магнат» сплошным порядком была проведена проверка Авансовых отчетов. Были установлены следующие факты.

1) Авансовый отчет Г.С.Буркиной № 79 от 27.09.20__ по командировке, связанной с повышением квалификации с 12.09.20__ по 22.09.20__.

К авансовому отчету приложены следующие документы:

- два ж/д билета на общую сумму 3032 руб.

- счет-фактура гостиницы на сумму 11500* руб.

- квитанции за телефонные переговоры на сумму 820 руб.

- командировочное удостоверение, суточные в расчете 100 руб. за сутки.

- счет-фактура и квитанция к ПКО за обучение на сумму 4500* руб.

Из кассы Г.С. Буркиной 10.09.20__ получено 21 000 руб.

 

2) Авансовый отчет № 85 от 30.09.2003 представлен менеджером Орловым А.И. по командировке, связанной с производственными целями с 22 по 26 сентября 20__ г.

К авансовому отчету приложены следующие документы:

- два ж/д билета на общую сумму 1480* руб.

- счет-фактура гостиницы «Алтай» на сумму 5600* руб.

- квитанции за пользование постельным бельем на сумму 120 руб.

- командировочное удостоверение, суточные в расчете 100 руб. за сутки.

Согласно журналу-ордеру № 7 остаток предыдущего аванса от 25.08.20__ составил 300 руб. Из кассы 08.09.2003 по РКО А.И.Орловым получено 8000* руб. Остаток аванса внесен А.И.Орловым в кассу 01.10.20__

 

3) Авансовый отчет № 86 от 30.09.20__ представлен директором Исмагиловым М.М. Основанием для составления отчета была поездка в Сочи с 15.09 по 30.09 для отдыха. К авансовому отчету приложены:

- два ж/д билета на общую сумму 6000* руб.

- счет-фактура гостиницы «Алтай» на сумму 15400* руб.

Из кассы Исмагилову М.М. по РКО № 101 от 07.09.20__ выдано 8000* руб.

 

По результатам проверки составить разработочную ведомость установленных нарушений правил выдачи и расходования подотчетных сумм в ООО «Магнат» за сентябрь 20__ года (Таблица 3)


Таблица 3

Разработочная ведомость установленных нарушений правил выдачи и расходования подотчетных сумм в ООО «Магнат» за сентябрь 20____ года

№ п/п Ф.И.О. подотчетного лица Задолженность по ранее выданному авансу Выдан в подотчет денежный аванс Срок командировки по приказу Назначение командировки Авансовый отчет Внесено в кассу или удержано из зарплаты Содержание нарушения
дата сумма дата сумма дата Утвержденная сумма Наименование взноса дата сумма  
                         
                         
                         

При проверке необходимо учесть:

- выдача авансов на командировки, хоз. нужды носит строго целевой характер;

- работник должен отчитываться в течении 3-х дней после возврата из командировки;

- работнику не должны выдавать аванс если он не отчитался по предыдущему авансу.





Читайте также:





Читайте также:
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...

©2015 megaobuchalka.ru Все права защищены авторами материалов.

Почему 3458 студентов выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.008 сек.)