Карточка с образцами подписей и оттиска печати
Одним из основных документов, необходимых организациям для открытия и дальнейшего обслуживания расчетного счета в банке, является карточка с образцами подписей и оттиска печати. Форма карточки утверждена Инструкцией Банка России от 14.09.2006 № 28-И и ей присвоен код по ОКУД 0401026. Бланк карточки может быть изготовлен (составлен и распечатан) самостоятельно как банком, так и клиентом. Но он должен строго соответствовать утвержденной форме. Разрешено только изменить количество строк в полях "Владелец счета", "Фамилия, имя, отчество" и "Образец подписи" в зависимости от количества лиц, имеющих право первой и второй подписи. Также может быть и любое количество строк в поле "№ банковского счета". Но это разрешено, если только один операционный работник банка обслуживает несколько счетов клиента, и при условии совпадения перечня лиц, наделенных правом подписи. Заполняется банковская карточка, как правило, с помощью компьютерной техники шрифтом черного цвета, либо от руки, используя шариковую ручку с черной, синей или фиолетовой пастой. Образцы подписей в карточке должны быть сделаны ответственными лицами собственноручно. Использование факсимильного варианта подписи не допускается. Количество карточек, представляемых в банк, различно. Некоторые банки просят представить один экземпляр, а затем сами делают необходимое количество копий. Другие требуют от клиента представить необходимое количество оригиналов карточек. Право первой подписи может принадлежать руководителю организации или иному уполномоченному на то лицу, в соответствии с распорядительным актом (доверенностью) руководителя. Правом второй подписи может быть наделен главный бухгалтер или иное (третье) лицо, уполномоченное на ведение бухгалтерского учета в организации, на основании распорядительного акта руководителя юридического лица. Также возможны ситуации, когда одновременно правом первой и второй подписи могут быть наделены несколько сотрудников организации. Руководитель и главный бухгалтер организации не обязательно входят в перечень этих лиц, например, учредители организации могут оставить это право за собой. В карточке могут быть указаны только лица, имеющие право первой подписи (например, если руководитель организации сам ведет бухгалтерский учет). В этом случае в поле "Вторая подпись" необходимо указать, что право второй подписи никому не принадлежит. Подписи ставятся в присутствии лица, которое будет удостоверять их подлинность. Это может быть нотариус (ему будет необходимо представить тот же комплект документов, что и для открытия счета в банке) или уполномоченное лицо банка. Работник банка, удостоверяющий подписи клиента, полностью указывает свою должность, фамилию и инициалы, фамилию и инициалы лица (лиц), подписи которых совершаются в его присутствии, указывает дату (цифрами) и проставляет собственноручную подпись с приложением печати (штампа) банка, определенной для этих целей распорядительным актом банка.
Выписка из расчетного счета организации является банковским документом, дающим бухгалтеру достоверную информацию о состоянии счета и движении средств на расчетном счете предприятия. По сути выписка является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, и составляется банком по каждому операционному дню, в котором производились операции со счетом клиента. Выписки из различных банков могут немного отличаться по форме из-за различий обслуживающей техники. "Дата проводки" - указывается дата, когда произведена операция на расчетном счете клиента. "ВО" - вид финансовой операции: 01 - платежное поручение; 02 - платежное требование; 03 - денежный чек (получение наличных с расчетного счета); 04 - чек расчетный; 06 - инкассовое поручение; 08 - аккредитив; 16 - платежный ордер. "Ном. док. банка" - входящий номер документа, поступившего в уполномоченный банк из другого банка. "Ном. док. клиента" - номер платежного документа. "БИК банка корр." - БИК банка получателя (отправителя), т.е. корреспондента. "Корр. счет" - корреспондентский счет его банка. "Счет плательщика" - расчетный счет плательщика. "Счет получателя" - расчетный счет получателя. "Дебет" - расходные операции клиента. "Кредит" - приходные операции клиента. Банк хранит денежные средства организации, поэтому считает себя должником клиента, т.е. имеет кредиторскую задолженность перед владельцем счета. В связи с этим лицевой счет каждого владельца для банка является пассивным, а поэтому остатки средств на расчетном счете на определенную дату, зачисление средств на расчетный счет владельца, банк отражает в выписке по кредиту расчетного счета. Все суммы списаний, т.е. уменьшение своего долга перед владельцем счета, банк отражает в выписке по дебету лицевого (расчетного) счета. Для организаций - наоборот. Проверку и обработку выписок бухгалтер обязан произвести в день их получения. Обработка заключается в следующем: бухгалтер подбирает все оправдательные документы, приложенные к выписке банка: сначала по зачислению, потом по списанию; тщательно сверяет все имеющиеся записи в выписке с приложенными первичными документами, что позволяет установить наличие излишне начисленных сумм или незачисление сумм. Обнаружив расхождения, незамедлительно сообщает об этом банку; на полях проверенной выписки справа от соответствующих сумм проставляет коды бухгалтерских счетов.
Популярное: Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение... Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (1613)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |