Журнал регистрации хозяйственных операций

2015-11-07

1228

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

12 Следующая ⇒

ВВЕДЕНИЕ

ЗАО ”Стиль” занимается пошивом одежды. Организацией выпускается верхняя одежда для мужчин и женщин и детскую одежду. Также организация выпускает изделия народных художественных промыслов, образцы которых зарегистрированы в установленном порядке. ЗАО ”Стиль” продает свою продукцию на внутреннем рынке и на экспорт.

При выполнении курсового проекта в ЗАО “Стиль“ проводятся бухгалтерский финансовый учет по операциям, связанным с налогом на добавленную стоимость, за январь 2013 года. Перечень операций представлен в журнале регистрации операций (табл.2). Используя данный перечень операций, в работе рассчитываем сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета).

Суммы хозяйственных операций задаем самостоятельно.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ

1.1.Налоговая учетная политика организации

Учетная политика для целей налогового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными актами. Налоговая учетная политика ЗАО «Стиль» приведена в табл. 1.

Таблица 1

Налоговая учетная политика организации

№ п/п	Элементы налоговой учетной политики организации	Вариант выбора
Организационно-технические вопросы
	Организация учетной работы по НДС (кто ведет учет НДС)	Главный бухгалтер
	Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации (влияет на порядок учета НДС)	Централизованная
	Рабочий план счетов для учета НДС (для раздельного учета по разным налоговым режимам)	19.1 – НДС общий; 19.2 – НДС импортным операциям; 68.1 – общий НДС; 68.2 – НДС по налоговым агентам; 68.3 – НДС по экспортным операциям.
	Формы документов для налогового учета НДС	Счета-фактуры Журналы учета счетов-фактур Книга продаж Книга покупок
	Порядок оформления документов по налоговому учету НДС	Порядок оформления счетов-фактур по организации Лица, ответственные за оформление счетов-фактур Лица, имеющие право подписи на счетах-фактурах Порядок ведения книг покупок и книг продаж
	Другие решения, необходимые для организации и ведения учета по НДС	Положения по организации и ведению учета на разных участках работы бухгалтерии в части НДС
Методы ведения налогового учета
	Момент признания налоговой базы	Отгрузка
	Порядок учета входного НДС по облагаемой и не облагаемой НДС продукции	На субсчетах к счету 19 (в зависимости от вида операций)
	Порядок ведения учета при наличии облагаемых и необлагаемых оборотов	Без ведения раздельного учета
	Порядок учета входного НДС по экспортным операциям	На субсчетах к счету 19
	Порядок учета входного НДС по материалам, работам, услугам для строительно-монтажных работ, выполняемым хозяйственным способом	На субсчетах к счету 19
	Порядок распределения входного НДС по общим расходам между разными налоговыми режимами	Не распределяется в связи с небольшим объемом необлагаемой НДС продукции
	Налоговый период	Квартал
	Порядок и сроки уплаты НДС	Ежеквартально по факту

Журнал регистрации хозяйственных операций

Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации. В данном журнале по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты. В табл.2 представлены все хозяйственные операции, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.

Таблица 2

Перечень хозяйственных операций за март 2013 г.

(тыс.руб.)

№	Содержание операции	Корреспонди-рующие счета	Сумма	Примечание
Дебет	Кредит
1.	Объект основных средств строится в организации хозяйственным способом. Затраты организации на строительно-монтажные работы по данному объекту в текущем налоговом периоде составили	08-1 19-1 68-1	10,70,69 68-1 19-1	216 000 216 000
2.	Оприходованы поступившие от поставщиков материалы для будущего строительства объекта основных средств хозяйственным способом: цена материалов НДС Материалы не оплачены в данном налоговом периоде	10-1 19-1	60-1 60-1
3.	Объект основных средств, построенный подрядным способом, принят от подрядчика и документы по нему поданы на регистрацию в данном налоговом периоде: цена объекта строительства, принятого от подрядчика, составила. НДС	08-2 19-1	60-1 68-1
4.	Оприходованы материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды. Материалы оплачены в данном налоговом периоде. Цена материалов	10-2 19-1 60-1 68-1	60-1 60-1 19-1
5.	Оприходованы материалы, используемые для производства изделий народных художественных промыслов. Материалы оплачены в данном налоговом периоде. Цена материалов
6.	Оприходованы материалы, используемые для производства верхней детской одежды. Материалы не оплачены. Цена материалов
7.	Приняты работы от сторонней организации (ремонт склада материалов): цена работ НДС Работа оплачена в данном налоговом периоде.
8.	Оприходованы импортные материалы, используемые для производства верхней взрослой одежды: таможенная стоимость материалов таможенная пошлина – 10 % от таможенной стоимости НДС НДС оплачен на таможне.		76/т 76/т	118859,4
9.	Начислена плата по аренде государственного имущества за текущий месяц. Сумма арендной платы (без НДС) НДС
10.	Приняты работы от иностранной организации (ремонт офисной техники), не стоящей на налоговом учете в РФ.
11.	Оплачен НДС по аренде государственного имущества за прошлый налоговый период (сальдо на счете 68 и 19 - ?)
12.	Перечислен иностранной организации, не стоящей на налоговом учёте в РФ, аванс за оказание услуги в следующем налоговом периоде.
13.	Оплачены счета поставщиков. Договор был установлен в у.е. Сумма долга на счете 60 (сальдо на счете 60) составляет - ? Оплата произведена в сумме (выше, чем сумма долга) - ?
14.	Приняты услуги СМИ по рекламе изделий народных художественных промыслов.Услуги не оплачены
15.	Принят авансовый отчёт по командировке: проезд (в билете НДС не выделен) жильё (получен от гостиницы счет-фактура).
16.	Получен аванс под поставку верхней взрослой одежды (поставка будет в следующем налоговом периоде).			250 000
17.	Получена оплата за поставленную в предыдущем налоговом периоде детскую верхнюю одежду. Договор составлен в условных единицах.
18.	Отгружена покупателю детская верхняя одежда. В счет оплаты получен собственный вексель покупателя. Срок векселя 3 месяца.			150 000
19.	Получен аванс в долларах США под экспортную поставку верхней взрослой одежды. Поставка будет осуществляться в следующем налоговом периоде. Курс доллара на дату получения авансарублей за доллар. Сумма аванса.		6 2
20.	Продан легковой автомобиль, приобретённый в 1998 году (НДС в 1998 г. включался в стоимость автомобиля): выручка от продажи автомобиля остаточная стоимость автомобиля			58 000
21.	Проданы излишние материалы, приобретенные ранее для производства изделий народных художественных промыслов: выручка от продажи материалов учетная стоимость материалов
22.	Передано безвозмездно основное средство физическому лицу: первоначальная стоимость остаточная стоимость рыночная стоимость (выше, чем остаточная стоимость основного средства)
23.	Переданы безвозмездно материалы, приобретенные ранее для пошива верхней детской одежды школе: учетная стоимость материалов рыночная стоимость
24.	Отгружена взрослая верхняя одежда покупателю в Республику Беларусь. Счет предъявлен на сумму			1500 000 270 000
25.	Отгружены покупателю изделия народных художественных промыслов. Цена отгруженной продукции
26.	Передана верхняя взрослая одежда в виде оплаты труда: по ценам, оговоренным с работниками организации рыночная цена (выше, чем цена, по которой одежду отдали работникам)
27.	Переданы материалы на непроизводственные цели (в профилакторий на балансе организации). Рыночная цена без НДС.
28.	Передана верхняя взрослая одежда безвозмездно в дом престарелых. Рыночная цена без НДС.
29.	Приняты посреднические услуги по продаже верхней взрослой одежды российским покупателям. Комиссионное вознаграждение за посреднические услуги (с учетом НДС).
30.	Отгружена верхняя взрослая одежда, по которой в прошлом налоговом периоде был получен аванс в полной сумме (сальдо на счетах 62ав и 76ндс по авансам)
31.	По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде было подтверждено право на ставку 0% в установленный НК РФ срок. Курс доллара США – рублей за доллар. Выручка от продажи экспортной продукции составила - долл. США
32.	НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой подтвержден экспорт (см. опер. 31), составляет (сальдо на счете 19) - руб.
33.	По экспортной продукции (верхняя взрослая одежда) в данном налоговом периоде не было получено подтверждение и наступил день, следующий за установленным НК РФ сроком. Выручка от продажи экспортной продукции составила долл. США Курс доллара США на дату отгрузки – рублей за доллар.			500 000
34.	НДС по материалам, использованным для производства взрослой верхней одежды, по которой не подтвержден экспорт, составляет (сальдо на счете 19) - руб
35.	Уплачен НДС в бюджет по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения
36.	Начислены и уплачены в бюджет пени по экспортной поставке, по которой не было получено подтверждения

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

2015-11-07

1228

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

12 Следующая ⇒

Обсуждение в статье: Журнал регистрации хозяйственных операций

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓