Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь

Составление бухгалтерской отчетности на примере ООО «Технопарк»




Порядок заполнения бухгалтерского баланса.

Таблица 1.

Журнал хозяйственных операций по доходам и расходам ОАО «ТЕХНОПАРК».

N п/п Содержание операций Дт Кт Сумма 2012г. Сумма 2013 г.
  Начислена дебиторская задолженность по текущей аренде (у арендодателя) НДС     1/3 91/1            
  Итого к оплате:    
Списана кредиторская задолженность (истек срок исковой давности) 91/1    
Отражается доход от реализации основных средств НДС   91/3 91/1              
  Итого к оплате:    
Списывается остаточная стоимость проданных ОС 91/2 3985
Отражается доход от реализации материалов НДС   91/3 91/1      

Продолжение таблицы 1

N п/п Содержание операций т т Сумма 2012г. Сумма 2013 г.
  Итого к оплате:    
Списывается факт.себестоимость проданных материалов 91/2
Отражается доход от реализации готовой продукции по предъявленным счетам за отчетный период НДС     90/3 90/1            
  Итого к оплате:    
Списывается факт.себестоимость реализованной продукции 90/2
Списываются коммерческие расходы 90/4
Начислен резерв по сомнительным долгам 91/2
Отражается доход по облигациям (зачислены %) 91/1
Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств 91/2

 


 

Продолжение таблицы 1.

N п/п Содержание операций Дт Кт Сумма 2012г Сумма 2013 г.
Начислены % по краткосрочным кредитам банка 91/2
Списываются убытки по аннулированным заказам 91/2
Отражается доход от безвозмездного получения материалов 91/1
Начислена заработная плата за ликвидацию последствий аварии 91/2
Отражаются дивиденды, полученные по акциям 91/1
Уплачен штраф в налоговые органы за несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности 91/2
Книга продаж. Отражается НДС за проданную продукцию 90/3
Книга продаж. Отражается НДС за проданные ОС, материалы, услуги аренды 91/3
             

Продолжение таблицы 1.



Начислен налог на прибыль (20%)

 

 

Таблица 2.

Порядок формирования показателей формы «Отчет о финансовых результатах».

Наименование показателей № операции счет 2012г. 2013г.
Выручка 7+НДС Кт90/1
Себестоимость продаж 8+19 Дт90/2
Валовая прибыль (убыток)     ВП= Выручка-себестоимость 2012г.= 988248-770483=217765 2013г.= 1018812-794312=224500  
Наименование показателей № операции счет 2012г. 2013г.
Коммерческие расходы Дт90/4
Прибыль (убыток от продаж)   Прибыль (убыток от продаж)=ВП–коммерческие расходы 2012г.=217765-38994=178771 2013г.= 224500-40200=184300
Доходы от участия в других организациях Кт 91/1
% к получению Кт91/1
% к уплате Дт91/2
Прочие доходы 1;2;3;5;15 Все по Кт91 2012г.= 138496+2910+10645+12591+13580=178222 2013г.= 142780+3000+10974+12980+14000=183734
Прочие расходы 4;6;10;12;14;16;18;20 Все по Дт 91 2012г.=3985+8730+16587+1843+17460+13192+1940+24671=88408 2013г.=4080+9000+17100+1900+18000+13600+2000+25434=91114
Прибыль (убыток) до налогообложения   Прибыль от продаж+ доходы от участия в других организациях+ % к получению - % к уплате+ прочие доходы- прочие расходы 2012г.= 178771+27160+15520-11640+178222-88408=299625 2013г.= 184300+28000+16000-12000+183734-91114=308920
Текущий налог на прибыль   Текущий налог на прибыль= прибыль до налогообложения* 20% 2012г.= 299625*20%=59925 2013г.= 308920*20%=61784
Чистая прибыль   Прибыль до налогообложения – Текущий налог на прибыль 2012г.= 299625- 59925=239700 2013г.= 308920-61784=247136

 

 

Порядок формирования показателей формы «Бухгалтерский баланс» ОАО «ТЕХНОПАРК»

Таблица 3.

Предприятие имеет по Главной книге следующие остатки средств

№ п/п Наименование средств и источников 2012г. 2013г.
Основные средства
Амортизация ОС
Кредит банка (краткосрочный)
Материалы
Готовая продукция
Расчеты с бюджетом 15141,7
Расчеты с подотчетными лицами
Уставный капитал
Расчетный счет
Расчеты с работниками по оплате труда
Незавершенное производство
Расчеты с поставщиками
Резервный капитал    
Расчеты с покупателями

Продолжение таблицы 3

Касса 2483,2
Доходы будущих периодов
Финансовые вложения в акции 58180,6
Добавочный капитал
Расчеты по социальному страхованию
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)    

 

Таблица 4.

Порядок заполнения бухгалтерского баланса.

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчета
I Раздел «Внеоборотные активы»
Основные средства ОС - Амортизация 2012г. = 1606611-1117828 =488783 2013г.= 1656300-1152400= 503900
Финансовые вложения 58180,6 Финансовые вложения в акции
Итого по разделу 1 546963,6 ОС + Финансовые вложения
II Раздел «Оборотные активы»
Запасы Материалы+ Готовая продукция+ Незавершенное производство 2012г.=1130438+127070+15714= 1273222 2013г.= 1165400+131000+16200=1312600
Дебиторская задолженность Расчеты с подотчетными лицами+ расчеты с покупателями 2012г.= 9700+123675=133375 2013г.= 10000+127500=137500

 

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчета
Денежные средства Расчетный счет + Касса 2012г.= 1344818+2483=1347301 2013г.= 1386410+2560=1388970
Итого по разделу 2 Запасы + Дебиторская задолженность + денежные средства 2012г.= 1273222+133375+1347301=2753898 2013г.= 1312600+137500+1388970=2839070
Баланс Итого 1 раздел + Итого 2 раздел 2012г.= 546963+2753898= 3300861 2013г.= 563880+2839070=3402950
III Раздел «Капитал и резервы»
Уставный капитал Уставный капитал
Добавочный капитал Добавочный капитал
           

 

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчета
Резервный капитал Валюта баланса по активу – Итого 5 раздела – Уставный капитал – Добавочный капитал – Нераспределенная прибыль 2012г.= 3300862-1599744-679000-177995-239700=604423 2013г.= 3402950-1649220-700000-183500-247136=623094
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Отчет о финансовых результатах по статье чистая прибыль
Итого по разделу 3 Сумма всех строк по разделу 3 2012г.= 679000+177995+604423+239700= 1701118 2013г.= 700000+183500+623094+247136= 1753730
V Раздел «Краткосрочные обязательства»
Заемные средства Кредит банка (краткосрочный)

 

Продолжение таблицы 4.

Наименование показателей 2012г. 2013г. Методика расчета
Кредиторская задолженность Расчеты с бюджетом + Расчеты с работниками по оплате труда + Расчеты с поставщиками + Расчеты по социальному страхованию 2012г.= 15142+1129381+111744+30555=1286822 2013г.= 15610+1164310+115200+31500=1326620
Доходы будущих периодов Доходы будущих периодов
Итого по разделу 5 Сумма всех строк раздела 5 2012г.= 174600+1286822+138322=1599744 2013г.= 180000+1326620+142600=1649220
Баланс Итого по разделу 3 + Итого по разделу 5 2012г.= 1701118+1599744=3300862 2013г.= 1753730+1649220=3402950
         

 

 





Читайте также:





Читайте также:
Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы...
Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация...

©2015 megaobuchalka.ru Все права защищены авторами материалов.

Почему 3458 студентов выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.005 сек.)