Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Анализ структуры имущества предприятия и его источников





Анализ бухгалтерской отчетности ООО «Чудо-пир»

Сравнительный аналитический баланс ООО «Чудо-пир»

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществлении текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Важным приемом этапа предварительной оценки является формирование аналитического баланса или уплотненного аналитического баланса-нетто, который будет использоваться во всех дальнейших расчетах финансовых показателей. Практическая полезность данного приема связана с тем, что бухгалтерский баланс организации требует уточнения и определенной перегруппировки статей, вытекающих из аналитического подхода к пониманию оборотных и внеоборотных активов, собственного и заемного капитала.

Наличие аналитического баланса позволяет избежать необходимости заниматься корректировками на этапе расчета финансовых коэффициентов. При этом обеспечивается единство подхода к определению отдельных элементов баланса, что позволяет объединить рассчитываемые на их основе финансовые показатели в единую систему.

Аналитический баланс-нетто формируется путем перегруппировки отдельных статей оборотных и внеоборотных активов, капитала и обязательств, а также устранения влияния на валюту (итог) баланса и его структуру регулирующих статей.

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики. Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом.

Таблица 3.1 - Сравнительный аналитический баланс организации ООО «Чудо-пирп» за отчетный период

Наименование разделов или агрегированных величин по балансу Абсолютные величины, тыс.руб. Удельный вес, % Изменения
На начало года На конец года На нача-ло года На ко-нец года В абсол. величи- нах В удель-ных весах В % к величине на нач. года В % к изменению итога баланса
I Внеоборотные активы 57,14 67,68 10,54 57,65 99,81
II Оборотные активы 42,87 32,31 -10,56 0,36 0,47
В том числе: Запасы - - - - - - - -
дебиторская задолженность (в пределах 12 месяцев) 4,66 0,95 -378 -3,71 -73,12 10,29
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения - - - - - - - -
прочие оборотные активы 0, 0,44 1,77
Баланс 33,10
III Капитал и резервы 65,82 76,20 10,38 54,09 107,56
IV Долгосрочные обязательства 145,66 159,46 13,8 45,71 201,15
V Краткосрочные обязательства 20,16 16,8 -3,36 10,54 6,42
В том числе: краткосрочные кредиты - - - - - - - -
кредиторская задолженность 20,17 16,75 -3,42 10,54 6,42
доходы будущих периодов - - - - - - - -
Баланс 33,10

Источники формирования имущества за отчетный период по сравнению с началом года уменьшились на 3 677 тыс. руб.(-33,10%), что означает снижение экономического потенциала организации. Недостаток собственных средств сократился на 3 955 тыс. руб. Увеличение краткосрочных обязательств на 236 тыс. руб.(10,54%) и сокращение долгосрочных обязательств на 7 396 тыс. руб. (-45,71%) может повлиять на финансовую устойчивость. Удельный вес оборотных активов уменьшился на 0,36%. Удельный вес внеоборотных активов уменьшился на 57,65%.



В общих чертах признаками положительного баланса являются:

1. Имущество в конце отчетного года увеличилось, по сравнению с началом;

2. Темпы прироста оборотных активов выше темпов прироста внеоборотных активов;

3. Собственный капитал предприятия превышает заёмный, и темпы его роста выше темпов роста заёмного капитала;

4. Доля собственных средств в оборотных активах должна быть более 10%;

5. Темп прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно одинаковые;

6. Отсутствует непокрытый убыток.

Анализ признаков положительного баланса предприятия ООО «Чудо-пир»:

1. Имущество в конце года уменьшилось, по сравнению с началом.

2. Темп прироста внеоборотных активов уменьшился на 32,64%, и оборотных активов тоже уменьшился на 9,87%.

3. Заёмный капитал превышает собственный капитал.

4. Собственных средств у организации нет.

5. Темп роста кредиторской задолженности составил 107,91 %, а дебиторская задолженность сократилась на 32,50%.

6. Есть непокрытый убыток.

Вывод: ни одно условие не выполняется, следовательно, баланс нельзя назвать положительным.

 

Анализ структуры имущества предприятия и его источников

Эффективность использования финансовых ресурсов хозяйствующего субъекта во многом определяется степенью целесообразности их размещения по видам активов, что предопределяет необходимость изучения структуры имущества с позиции ее оптимальности.

Значение анализа активов заключается в формировании обоснованной оценки динамики активов, их состава и структуры, степени риска вложений капитала в них, а также в выявлении резервов улучшения состояния активов.

Анализ состава и структуры внеоборотных активов оформляется в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2 -Анализ состояния внеоборотных активов

  Внеоборотные активы Абсолютные величины, тыс. руб. Удельный вес, %   Изменения
На начало года На конец года На начало года На конец года В абсол величинах В удель-ных весах В % к величинам на начало года В % к изменению итога баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Нематериальные активы - - - - - - - -
Результаты исследований и разработок - - - - - - - -
Нематериальные поисковые активы - - - - - - - -
Материальные поисковые активы - - - - - - - -
Основные средства 80,05 87,48 13,46 7,43 99,87
Доходные вложения в материальные ценности - - - - - - - -
Финансовые вложения - - - - - - - -
Отложенные налоговые активы - - - - - - - -
Прочие внеоборотные активы - - - - - - - -
в том числе: оборудование к установке - - - - - - - -
строительство объектов основных средств 19,95 12,53 -12 -7,42 -0,95 -0,1
Итого 33,10

 

Как видно из таблицы 3.2, за отчетный период произошло уменьшение балансовой стоимости внеоборотных активов на 3 677 тыс. руб. (-33,10%), что может означать сокращение хозяйственной деятельности предприятия, уменьшение объемов продаж и прибыли в долгосрочной перспективе.

Внеоборотные активы представлены только основными средствами (87,48), что свидетельствует о том, что стратегия организации направлена исключительно на развитие материально-технической базы.

Анализ структуры оборотных активов осуществляется по данным раздела 2 бухгалтерского баланса по видам с использованием приема сравнения и относительных величин динамики и структуры и оформляется в таблицах 3.3.

 

 

Таблица 3.3 -Анализ состояния запасов и затрат, денежных средств, дебиторской задолженности.

  Внеоборотные активы Абсолютные величины, тыс. руб. Удельный вес, %   Изменения
На начало года На конец года На начало года На конец года В абсол величинах В удель-ных весах В % к величинам на начало года В % к изменению итога баланса
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Запасы 84,80 87,95 3,15 4,09 970,59
Дебиторская задолженность 10,86 2,91 -378 -7,95 -73,12 -2223,53
Денежные средства и их эквиваленты 4,34 7,79 3,45 79,72 970,59
Прочие оборотные активы 1,37 1,37 382,36
Итого: 0,36

В целом величина оборотных активов за анализируемый период уменьшилась на 17 тыс. руб., что так же может свидетельствовать о том, что предприятие сокращает производственную деятельность. Рост денежных средств составил 73,12% по сравнению с началом периода. Сокращение запасов на 165 тыс. руб. (-4,09%), с одной стороны, говорит о более эффективном управлении оборотными активами, но, с другой стороны, также свидетельствует о сокращении производства.

Большое значение в процессе управления финансовыми ресурсами отводится предварительному анализу их наличия, размещения и эффективности использования.

Финансовые ресурсы отражаются в пассиве бухгалтерского баланса и группируются по двум основным признакам: по юридической принадлежности и длительности нахождения средств в обороте (срокам погашения).

В соответствии с первым признаком финансовые ресурсы делятся на собственные и заемные, в соответствии со вторым – на перманентный капитал (собственный капитал плюс долгосрочные обязательства) и краткосрочные обязательства.

Значение анализа финансовых ресурсов заключается в формировании экономически обоснованной оценки динамики и структуры источников финансирования активов и выявлении возможностей их улучшения.

Анализ состава и структуры финансовых ресурсов проводится с использованием приемов горизонтального, вертикального и трендового анализа и может быть оформлен в таблице 3.4.

 

Таблица 3.4 - Анализ состава и структуры финансовых ресурсов

Виды финансовых ресурсов На начало периода На конец периода Отклонение (+;-) Темп роста, %
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. По удельному весу, %
А
Финансовые ресурсы всего, в том числе: -3677 75,14
Собственный капитал (11267) 76,20 (7312) 65,82 -3955 -10,38 64,90
Заемный капитал 176,20 165,82 -7632 -7808,2 70,71

 

В отчетном периоде произошло уменьшение общего размера используемого капитала на 3 677 тыс. руб. (-33,10%), что является свидетельством сокращения экономического потенциала организации.Недостаток собственных средств сократился на 3 955 тыс. руб. Заемный капитал уменьшился на 7632 тыс. руб. (-32,52%).

Анализ состава и структуры собственного капитала по источникам образования оформляется в таблице 3.5.

 

 

Таблица 3.5 - Анализ структуры собственного капитала по источникам образования

Состав собственного Капитала На начало периода На конец периода Отклонение (+;-) Темп роста, %
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % по сумме, тыс. руб. по удельному весу, %
А
1 Собственный капитал, всего -7312 100,00 -11267 100,00 х 154,09
в том числе: - - - - - - -
2 Инвестированный капитал - - - - - - -
из него: - - - - - - -
2.1 Уставный капитал (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров, и пополнения за счет прибыли) -0,14 -0,09 0,05
2.2 Эмиссионный доход и курсовые разницы при формировании уставного капитала (в составе добавочного капитала) - - - - - - -
3 Накопленный капитал - - - - - - -
из него: - - - - - - -
3.1 Уставный капитал (в части пополнения за счет прибыли) -0,14 -0,09 0,05
3.2 Резервный капитал - - - - - - -
3.3 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) -7322 100,14 -11277 100,09 -0,05 154,02
4 Добавочный капитал в части переоценки активов - - - - - - -
5Потенциальный капитал (доходы будущих периодов) - - - - - - --

Недостаток собственного капитала организации на конец отчетного периода сократился на 3955 тыс. руб. Так как собственные средства имеют отрицательное значение расчёт коэффициента манёвренности

 

Таблица 3.6 - Анализ состава и структуры заемного капитала

 

Состав заемного капитала На начало периода На конец периода Отклонение (+;-) Темп роста, %
Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % Сумма, тыс. руб. Удельный вес, % по сумме, тыс. руб. по удельному весу, %
А
1 Заемный капитал, в том числе: 100,0 100,0 х 141,43
2 Долгосрочные обязательства, из них: 87,85 90,50 2,65 145,71
2.1 Заемные средства 87,85 90,50 2,65 145,71
2.2 Отложенные налоговые обязательства - - - - - - -
2.3 Оценочные обязательства - - - - - - -
2.4 Прочие обязательства - - - - - - -
3. Краткосрочные обязательства, из них: 12,16 9,51 -2,65 110,54
3.1 Заемные средства - - - - - - -
3.2 Кредиторская задолженность 12,16 9,51 -2,65 110,54
3.3 Доходы будущих периодов - - - - - - -
3.4 Оценочные обязательства - - - - - - -
3.5 Прочие обязательства - - - - - - -

 

В структуре заемного капитала организации за анализируемый период произошло увеличение удельного веса краткосрочных обязательств на 2,65%, за счёт увеличения кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность является бесплатным источником формирования оборотных активов. Долгосрочные обязательства в отчетном периоде уменьшились на 2,65%.





Читайте также:


Рекомендуемые страницы:


Читайте также:
Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной...
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (738)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.008 сек.)