Раздел 2. Практическая часть

Производственная программа предприятия

Производственная программа - обоснованное плановое задание по объему, но­менклатуре и качеству выпускаемой продукции. Выпуск планируемого объема предпо­лагает наличие соответствующих производственных мощностей.

Основой для разработки производственной программы являются: результаты ис­следования рынка сбыта продукции; портфель заказов; наличие производственных мощностей и экономических ресурсов на предприятии (основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов).

В данном разделе необходимо запланировать годовой объем производства в нату­ральных и стоимостных показателях (товарную продукцию, реализуемую продукцию) и занести в таблицу 2.

Планирование производства и реализации продукции основывается или на услов­ных данных по вариантам, определенным для каждого студента преподавателем, или на фактических данных конкретного предприятия.

Дополнительная информация для разработки плана производства и реализации продукции:

- производство продукции осуществляется для реализации на сторону (для внеш­него потребления);

- из-за короткого производственного цикла остатками незавершенного производ­ства можно пренебречь;

- остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода оди­наковые.

Таблица 1- Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

План производства в стоимостном выражении студент рассчитывает после опре­деления затрат на запланированный объем производства и после установления плано­вой отпускной цены.

При планировании отпускной цены условного предприятия необходимо ориенти­роваться на среднюю рыночную цену. Проведенные маркетинговые исследования по ценам, сложившимся в данном регионе, позволяют предприятию заложить прибыль в цену в размере

Для 1-5 вариантов 16% себестоимости

Для 6-10 вариантов 19% себестоимости

Для 11-15 вариантов 23% себестоимости

Для 16-20 вариантов 21% себестоимости

Для 21-25 вариантов 24% себестоимости

Для 26 и далее вариантов 28% себестоимости

При этом учитывается, что качество товара несколько лучше, чем у конкурентов.

Запланированные показатели производственной программы следует занести в таблицу 2.

Таблица 2 - Годовой план производства продукции

Планирование затрат на производство и реализацию продукции

В связи с тем, что на условном предприятии производят однородную (одного ви­да) продукцию, в данном разделе планирование затрат можно ограничить составлением годовой плановой сметы затрат по экономическим элементам.

Таблица 3- Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

Пояснения к расчету плановых затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам (для условного предприятия)

1. Затраты на сырье и вспомогательные материалы определяются исходя из планового объема продукции, норм расхода и цен. Данные для расчета в Приложении 2.

2. Затраты на запасные части для ремонта оборудования запланировать на уровне этих затрат в базисном периоде = 215000 руб. с учетом индекса изменения цен в плановом периоде (1_цен =1,15).

3. Затраты на электроэнергию, воду рассчитать, используя данные Прило­жения 2.

4. Для расчета затрат на оплату труда использовать данные приложения 3. В плановом периоде численность п ромы тленно-производственного персонала (ППП) ос­тается без изменения. При расчете плановых затрат на оплату труда предусмотреть рост средней заработной платы ППП в интервале 10 - 20 %. (приложение 6)

5. При расчете страховых взносов, зачисляемых в государствен­ные внебюджетные фонды (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ, Фонды обязательного медицинского страхования РФ) за налоговую базу взять «затраты на оплату труда» при налоговой ставке 30% (ПФ – 22%, ФСС – 2,9%, ФФОМС – 5,1%).

6. Для расчета плановой суммы амортизации использовать исходные дан­ные в Приложении 4, Приложении 5. Для 1-й и 3-й группы основных фондов применить линейный метод начисления амортизации; для 2-й группы основных фондов при­менить нелинейный метод амортизации (способ уменьшаемого остатка).

7.«Прочие затраты» в структуре плановой сметы затрат составляют

Для 1-5 вариантов 16% себестоимости

Для 6-10 вариантов 19% себестоимости

Для 11-15 вариантов 21% себестоимости

Для 16-20 вариантов 23% себестоимости

Для 21-25 вариантов 25% себестоимости

Распределить по направлениям расходов по своему усмотрению.

Планирование внереализационных расходов

В этом разделе требуется запланировать расходы по выплате процентов по полу­ченным кредитам под оборотные средства.

Плановую потребность в оборотных средствах определить исходя из коэффици­ента загрузки средств в обороте (К_з) равным 0,23 руб. на 1 руб. товарной продукции и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (К_сос) равным 0,6.

Планирование и распределение прибыли

В разделе требуется рассчитать плановые показатели прибыли. Расчет плановых показателей прибыли.

Таблица 4 - Показатели прибыли

При расчете налога на прибыль ставка налога на прибыль -20% (2% отчисляется в федеральный бюджет, 18% - в бюджет субъектов РФ). После расчета чистой прибыли следует запланировать ее распределение по специ­альным фондам (Рис. 1).

Рис. 1. Распределение чистой прибыли (прибыль разрабатывается на основании устава, разработанного самостоятельно)

Результаты распределения прибыли занести в таблицу 5

Таблица 5 - Распределение чистой прибыли