№ табли-цы
| Наименование показателя
| Порядок расчета
|
| Годовой объем производства в плановом периоде (стр.2)
| Годовая производственная мощность предприятия по плану * коэффициент использования производственной мощности (приложение 1 по вариантам)
условный пример:годовая производственная мощность 1000 тонн, коэффициент использования мощности 68%, тогда годовой плановый объем производства = 1000*68/100 = 680 тонн
|
| Материальные затраты
на сырье
| рассчитывается по каждому виду сырья (А, Б,В,Г) =
плановый объем производства (таблица 1 стр.2) * норма расхода конкретного сырья на единицу продукции (приложение 2) * цена единицы конкретного сырья (приложение 2)
Примечание: Общие затраты на сырье всего выпуска = затраты на сырье А+ затраты на сырье Б + затраты на сырье В + затраты на сырье Г
|
| Запасные части для ремонта оборудования
| уровень затрат в базисном периоде * индекс цен
условный пример: уровень затрат на запасные части в базисном периоде 5000 руб. индекс цен 1,25, тогда затраты на запасные части = 5000*1,25 = 6250 руб.
|
| Затраты на вспомогательные материалы
| запланированный объем продукции (табл.2 стр.2)* расход вспомогательных материалов на 1 т. (прил. 2. стр.3)
|
| Затраты на электроэнергию, воду
| норма расхода на 1 т. продукции (приложение 2 стр. 5)* годовой объем продукции по плану (таблица 2 стр.2) * тариф 1 КвТ.ч. (приложение 2 стр. 7)
Аналогично рассчитываются затраты на воду
Условный пример: годовой объем производства – 680 т. ; норма расхода электроэнергии на 1 тонну – 200 КвТ.ч.4 Тариф 1 КвТ.ч – 2 руб. Тогда затраты на электроэнергию = 680 *200 * 2 = 2720000 руб.
|
| Затраты на оплату труда
| 1.Рассчитывается по каждой категории промышленно производственного персонала за год.
Например: зарплата основных рабочих = численность основных рабочих (приложение 3 стр. 1) * среднемесячная заработная плата одного основного рабочего (приложение 3 стр. 2)* 12 месяцев
2.Общая сумма затрат на оплату труда = сумма затрат на оплату труда по каждой категории персонала
3.Затраты на оплату труда с учетом роста = общая сумма затрат на оплату труда + (общая сумма затрат на оплату труда *10/100) где 10% - планируемый рост заработной платы
|
| Страховые взносы
| Затраты на оплату труда с учетом роста * *30/100
|
| Амортизация
| Затраты на амортизацию рассчитать в следующем порядке:
1.Норма амортизации = 100/срок полезного использования основных средств (рассчитывается по каждой группе основных средств)
2.Для 1 и 3 группы расчет суммы амортизации осуществить линейным способом = первоначальная стоимость * норма амортизации/100
3.Для 2 группы расчет суммы амортизации осуществить нелинейным способом (уменьшаемого остатка) = остаточная стоимость * норма амортизации*2/100
где 2 – коэффициент ускорения
4. Общая сумма амортизации = сумма амортизации, начисленная по основным средствам 1 группы + сумма амортизации, начисленная по ОС 2 группы + сумма амортизации, начисленная по ОС 3 группы
|
| Прочие затраты
| Расчет затрат на амортизацию осуществить в следующем порядке:
1. рассчитать общую сумму затрат = стр.1 + стр.2+стр. 3+стр.4 (колонка 3)
2. Найти от общей суммы затрат 15% = общая сумма затрат*15/100
Распределение прочих затрат произвести по своему усмотрению
|
3.
| Производственная себестоимость товарной продукции
| Таблица 3 стр.1+стр.2+стр.3+стр.4+стр.5
|
| Удельный вес в % (столбец 4)
| производственную себестоимость (стр.6) взять за 100%
каждый элемент затрат взять за Х
составить пропорцию
найти Х
Условный пример: полная производственная себестоимость = 145000 руб. Материальные затраты = 68000 руб.
145000 – 100%
68000 – Х
Х = 68000*100/145000 = 46,9% (доля материальных затрат в себестоимости продукции)
|
2.3.
| Планирование внереализационных расходов
| Планирование внереализационных расходов осуществить в следующей последовательности:
1.плановая потребность в оборотных средствах = производственная себестоимость товарной продукции (стр.6 таб.3)*0,25
где 0,25 – коэффициент загрузки средств в обороте
2.Обеспеченность собственными оборотными средствами = плановая потребность в оборотных средствах * 0,6
где 0,6 – коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
3.Недостаток оборотных средств для производственной деятельности = плановая потребность в оборотных средствах – обеспеченность собственными оборотными средствами
4.Недостаток оборотных средств будет финансироваться за счет кредита под 18% годовых
расходы по выплате % по полученному кредиту = недостаток оборотных средств *18/100
|
| Объем реализуемой продукции
| таблица 1стр. 2 по плану
|
| Цена отпуска без НДС
| Расчет осуществить в следующей последовательности
1. Рассчитать себестоимость 1 тонны продукции = производственная себестоимость товарной продукции (табл. 3 стр.6 столбец 3)/ годовой объем производства (табл. 1стр. 2 по плану)
2. Рассчитать цену 1 тонны продукции = себестоимость 1 тонны продукции + себестоимость 1 тонны продукции*20/100
где 20 – прибыль в цене продукции (у каждого варианта свой %)
|
| Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении
| годовой объем производства (табл. 1 стр. 2 по плану) * цену 1 тонны продукции (табл.3)
|
| доходы от реализации продукции
| таблица 2 – объем реализуемой продукции, руб.
|
| Расходы на производство и реализацию продукции
| производственная себестоимость товарной продукции (табл.3 стр.6)
|
| Внереализационные расходы
| в пункте 2.4. рассчитанный показатель расходов по выплате процентов за кредит
|
| Прибыль
| таблица 4 стр.1- стр.2-стр. 3
|
| Налог на прибыль
| прибыль (таб.4 стр.4)*20 ЭЪ/100
|
| Чистая прибыль
| Прибыль (табл.4 стр.4) – налог на прибыль (таб.4 стр.5)
|
| Распределение чистой прибыли
| чистая прибыль (табл.4 стр.6)- распределение производится на основании устава организации
|
| Всего производственная себестоимость товарной продукции
| таблица 3 стр.6
|
| в том числе сумма переменных расходов
| Таблица 3 и расчеты, прилагаемые к таблице.
заработная плата с отчислениями основных рабочих + затраты на сырье + затраты на вспомогательные материалы + затраты на оплату электроэнергии и воды
|
| в том числе постоянные расходы
| все остальные расходы из таблицы 3.
ВНИМАНИЕ: постоянные расходы + переменные расходы = производственная себестоимость (табл.3 стр.6)
|
| Безубыточный объем продаж в натуральном выражении, т.
| расчет произвести в следующем порядке:
1 переменные затраты на единицу продукции = всего переменных затрат/ объем произведенной продукции (табл.1 стр. 2 план)
2 Точка безубыточности (Тн) рассчитывается по формуле (пункт 2.5)
|
| Безубыточный объем продаж в стоимостном выражении, руб.
| Точка безубыточности в стоимостном выражении рассчитывается по формуле (пункт 2.5)
|
| Годовая производственная мощность
| таблица 1 стр. 1 плановый показатель
|
| Коэффициент использования производственной мощности
| приложение по вариантам
|
| Основные производственные фонды
| приложение 4 сумма остаточной стоимости всех групп основных фондов
|
| Оборотные средства
| Раздел 3 плановая потребность в оборотных средствах
|
| Объем реализуемой продукции в натуральном и стоимостном выражении
| таблица 2
стр. 1
стр. 3
|
| Цена единицы продукции
| таблица 2 стр. 2
|
| Затраты на производство и реализацию продукции
| таблица 3 стр.6
|
| Затраты на 1 руб. товарной продукции
| таблица 7 стр.7 / таблица 7 стр.5 в стоимостном выражении
|
| Балансовая прибыль
| таблица 4 стр. 4
|
| Чистая прибыль
| таблица 4 стр. 6
|
| Численность промышленно производственного персонала
| приложение 3 стр. 1
|
| Фонд заработной платы
| таблица 3 стр.2+стр.3
|
| Средняя заработная плата одного работающего
| таблица 7 стр. 12 / таблица 7 стр. 11
|
| Рентабельность продаж
| таблица 7 стр. 9 / таблица 7 стр. 5 в стоимостном выражении
|
| Чистая рентабельность предприятия
| таблица 7 стр. 10 / таблица 7 стр. 5 в стоимостном выражении
|
| Производительность труда
| таблица 7 стр. 7 в стоимостном выражении / таблица 7 стр. 11
|
| Фондоотдача
| таблица 7 стр. 5 в стоимостном выражении / таблица 7 стр. 3
|
| Фондоемкость
| обратный показатель фондоотдачи
|
| Коэффициент оборачиваемости оборотных фондов
| таблица 7 стр. 5 в стоимостном выражении / таблица 7 стр. 4
|
| Длительность одного оборота
| 360 дней / коэффициент оборачиваемости
|