 |
Главная |
Анализ бухгалтерской отчетности
 2015-11-08 |
 878 |
 Обсуждений (0) |
из
5.00
|
Учетная политика.
Способы ведения бухгалтерского учета на предприятии отражены в Учетной политике завода, основные положения которой следующие:
- при приеме наличных денежных средств от населения, включая индивидуальных предпринимателей, за реализованные товары (работы, услуги) общество применяет ККМ;
- выдача наличных денежных средств под отчет осуществляется на срок
не более 7 дней;
- право подписи денежных и расчетных документов, финансовых и
кредитных обязательств, счетов-фактур имеют генеральный директор, заместитель генерального директора, главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера;
- бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях и копейках;
- учет основных средств, нематериальных активов, материалов, готовой продукции, сырья, товарно-материальных ценностей в местах хранения, работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ, работ автомобильного транспорта, результатов учета инвентаризации, кассовых операций, торговых операций, учету труда и его оплаты, расчетов с подотчетными лицами общество осуществляется с применением унифицированных форм первичных документов;
- при ведении бухгалтерского учета способом двойной записи предприятие использует рабочий План счетов бухгалтерского учета,
- бухгалтерский учет ведется по мемориально-ордерной форме с применением элементов автоматизации (Программа «1С.Предприятие».), регистры бухгалтерского учета ежемесячно формируются и оформляются в печатном виде;
- предприятие составляет и представляет бухгалтерскую отчетность по балансовой форме, установленной Минфином РФ;
- начисление амортизации по всем группам основных средств производится линейным способом;
- объекты основных средств, стоимостью не более 10 000 рублей за единицу, списываются на затраты производства;
- стоимость амортизируемых нематериальных активов погашается путем начисления амортизации линейным способом;
- материально-производственные запасы принимаются по фактической себестоимости без использования счета 15, 16;
- отпуск МПЗ в производство оценивается по средней себестоимости;
- учет готовой продукции учитывается на счете 43 «Готовая продукция»
без использования счета 40 «Выпуск продукции»;
- товары в розничной торговле учитываются на счете 41 «Товары» без использования счета 42 «Торговая наценка»;
- расходы, связанные с управлением организацией 26 «Общехозяйственные относятся в дебет счета 90 «Продажи»;
- учет расходов по продаже продукции ведется на счете 44 «Расходы на продажу» и полностью относятся в дебет счет 90 «Продажи» в качестве условно-постоянных расходов;
- незавершенное производство отражается в бухгалтерском балансе в виде сальдо по фактической себестоимости;
- затраты, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим периодам, отражаются в бухгалтерском балансе на счете 97 «Расходы будущих периодов» и подлежат списанию в течение периода, к которому они относятся, равномерно;
- предприятие не создает резервов предстоящих расходов и платежей.
На основании Плана счетов и Инструкции по его применению организацией утвержден рабочий План счетов бухгалтерского учета, содержащий перечень синтетических и аналитических счетов, включая субсчета, и утвержденный приказом генерального директора (см. Приложение №1).
Таблица № 4. - График документооборота на ОАО «РМЗ».
| Создание документа | Обработка документа | |||||||
| № | № формы | Наименование формы | Ответственный за исполнение | Срок представления | Ответственный за исполнение | Срок исполнения | ||
| Учет труда и его оплаты | ||||||||
| Т-1 | Копия приказа о приеме на работу | Отдел кадров | В день издания приказа | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Т-5 | Копия приказа о переводе на другую работу | Отдел кадров | В день издания приказа | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Т-6 | Копия приказа о предоставлении отпуска | Отдел кадров | В день издания приказа | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Т-8 | Копия приказа о прекращении трудового договора | Отдел кадров | В день издания приказа | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Т-9 | Копия приказа о направлении работника в командировку | Отдел кадров | В день издания приказа | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Т-11 | Копия приказа о поощрении работника | Отдел кадров | В день издания приказа | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Т-11а | Копия приказа о поощрении работников | Отдел кадров | В день издания приказа | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Т-3 | Копия штатного расписания | Отдел кадров | В день издания приказа | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Табель учета рабочего времени | Подразделения ОАО «РМЗ» | До 2 числа мес., следующего за отчетным | Бухгалтерия | В день поступления | ||||
| Учет основных средств, НМА и материалов. | ||||||||
| ОС-1 | Акт приемки-передачи О.С. | Комиссия, матер.-ответ.лицо | В течение 3 дней со дня совер. .хоз.операции | Бухгалтерия | В день представления | |||
| ОС-2 | Накладная на внутреннее перемещение О.С. | Ответст.лицо подразделен. | -«- | Бухгалтерия | В день представления | |||
| ОС-3 | Акт приемки-сдачи отремонт.,реконстр.,модернизированных объектов | Ответст.лицо подразделен. | -«- | Бухгалтерия | -«- | |||
| ОС-4 | Акт о списании О.С. | Комиссия, матер.-ответ.лицо | -«- | Бухгалтерия | -«- | |||
| ОС-4а | Акт о списании транспортных средств | Комиссия, матер.-ответ.лицо | -«- | Бухгалтерия | -«- | |||
| ОС-6 | Инвентарная карточка учета О.С. | Бухгалтер по О.С. | По мере поступления О.С. | Бухгалтерия | Ежемесячно | |||
| ОС-9 | Инвентарная карточка группового учета О.С. | Бухгалтер по О.С. | По мере поступления О.С. | Бухгалтерия | Ежемесячно | |||
| ОС-10 | Опись инвентарных карточек по учету О.С. | Бухгалтер по О.С. | -«- | Бухгалтерия | Ежемесячно | |||
| ОС-13 | Инвентарный список О.С. | Матер.-ответ.лицо | -«- | Бухгалтерия | При провед.инвентаризации | |||
| Оборотная ведомость О.С. | Бухгалтер по О.С. | Ежеквартально | Бухгалтерия | Ежемесячно | ||||
| Ведомость выдачи материалов на нужды предприятия | Материальн.склад | До 5 числа мес.,следующего за отчетным | Бухгалтерия | В течен.5 раб.дн. с даты поступлен | ||||
| Накладная (требование) | Материальн.склад | -«- | Бухгалтерия | -«- | ||||
| Акт о списании материальных запасов | Комиссия, матер.-ответ.лицо | В течение 3 дн. | Бухгалтерия | В день представления | ||||
| М-44 | Оборотная ведомость по материальным запасам | Бухгалтер по О.С. и МЗ | Ежемесячно | Бухгалтерия | Ежемес. | |||
| Акт о списании малоценных предметов | Комиссия, матер.-ответ.лицо | В течение 3 дн. | Бухгалтерия | В день представления | ||||
| М-2 | Доверенность | Бухгалтер | В течение 1раб. дн.с даты письмен. требован. | Бухгалтерия | В день представления | |||
| Реестр сдачи документов | Матер.-ответ.лицо | По факту | Бухгалтерия | В день представления | ||||
| М-17 | Карточка учета материалов | Материальн.склад | По мере поступления | Бухгалтерия | Ежемес. | |||
| М-15 | Накладная на отпуск материалов на сторону | Бухгалтер | В течение 3 дн. | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Реестр карточек | Бухгалтер | По мере поступления | Бухгалтерия | Ежемес. | ||||
| Форма 2СД | Материальные отчеты по складу | Матер.-ответ.лицо | До 5 числа мес.,следующего за отчетным | Бухгалтерия | В течен.5 раб.дн. с даты поступлен | |||
| Договор полной индивидуальной ответственности | Отдел кадров | В день заключения | Бухгалтерия | В день поступления | ||||
| Форма 3СД | Реестр путевых листов | Транспортн. участок | До 5 числа мес.,следующего за отчетным | Бухгалтерия | В течен.5 раб.дн. с даты поступлен | |||
| N3 | Путевые листы | Матер.-ответ.лицо | -«- | Бухгалтерия | -«- | |||
| Копии приказов и распоряжен. по финанс.-хоз.деятельности «РМЗ» | Зам.директора по экономическм вопросам | В день регистрации | Бухгалтерия | В день поступления | ||||
| Касса и прочие расчеты. | ||||||||
| Расчетно-платежная ведомость | Бухгалтер по з.плате | В день издания документа | Бухгалтерия | В день издания документа | ||||
| Платежная ведомость | Бухгалтер по з.плате | В день издания документа | Бухгалтерия | В день издания документа | ||||
| Т-54 | Лицевой счет | Бухгалтер по з.плате | В день издания документа | Бухгалтерия | В день издания документа | |||
| Записка-расчет о предоставлении отпуска (увольнение) | Бухгалтер по з.плате | В день издания документа | Бухгалтерия | В день издания документа | ||||
| Кассовая книга | Материально-ответст.лицо | В день проведения операции | Бухгалтерия | В день проведения операции | ||||
| КО-2 | Расходный кассовый ордер | Кассир – бухгалтер по расчетам | В день проведения операции | Бухгалтерия | В день издания документа | |||
| КО-1 | Приходный кассовый ордер | Кассир – бухгалтер по расчетам | В день проведения операции | Бухгалтерия | В день издания документа | |||
| Форма 1СД | Карточка депонента | Кассир – бухгалтер по расчетам | В день проведения операции | Бухгалтерия | В день издания документа | |||
| Инв.15 | Акт инвентаризации наличных денежных средств | Комиссия | В день проведения инвентаризация | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Авансовый отчет | Подотчетные лица | По командир.расходам в течение 3 дн. после прибытия; По суммам ,полученным под отчет на хоз.расходы – в течение 3 дн. со дня получения денеж.средств | Бухгалтерия | В день поступления | ||||
| Т-10 | Командировочное удостоверение | Подотчетные лица | -«- | Бухгалтерия | В день поступления | |||
| Карточка учета средств и расчетов | Кассир – бухгалтер по расчетам | Ежегодно | Бухгалтерия | В день проведения операции | ||||
| Книга аналитического учета депонированной заработной платы | Бухгалтер по з.плате | -«- | Бухгалтерия | Ежемесячно | ||||
| Учет готовой продукции. | ||||||||
| Рапорты о выработке готовой продукции | Подразделения основного производства | По мере выработки готовой продукции | Бухгалтерия | Ежемесячно | ||||
| Накладные на сдачу продукции на склад | Подразделения основного производства | В день проведения операции | Бухгалтерия | Ежемесячно | ||||
| Счет-фактура на отгрузку | Отдела сбыта | В день проведения операции | Бухгалтерия | Ежемесячно | ||||
| Накладные на отгрузку | Склад готовой продукции | В день проведения операции | Бухгалтерия | Ежемесячно | ||||
| Товарно-транспортные накладные | Склад готовой продукции | В день проведения операции | Бухгалтерия | Ежемесячно | ||||
Приложить образцы первичных документов.
| 2 Журнал хозяйственных операций | |||||||||||||
| № п\п | Содержание | Дебет | Кредит | Сумма | |||||||||
| Введена в эксплуатацию линия фасовки макарон | 01.1 | 08.3 | 423 121,29 | ||||||||||
| Оборудование технол.цеха введено в эксплуатацию | 01.1 | 08.4 | 49 884,27 | ||||||||||
| Выбытие рассева | 01.2 | 01.1 | 13 765,53 | ||||||||||
| Списана амортизация по выбывшему О.С. | 01.2 | 8 760,99 | |||||||||||
| Принят к оплате счет за поставку оборудования в технологический цех | 08.4 | 60.1 | 9 531,22 | ||||||||||
| Отпущены материалы на монтаж линии фасовки | 08.3 | 10.5 | 43 661,19 | ||||||||||
| Оборудование в технол. цех приобретено подотч.лицом | 08.4 | 71.1 | 10 930,00 | ||||||||||
| Распределение затрат по О.Т. и ЕСН, связанных с приобретением МПЦ . | 10.1 | 10 ЗП | 8 948,02 | ||||||||||
| Переведена мука в состав сырья | 10.1.М | 661 563,82 | |||||||||||
| Закуплено зерно | 10.1.З | 60.1 | 14304676,11 | ||||||||||
| Закуплено сырье для производства комбикорма | 10.1.К | 60.1 | 1 060 441,92 | ||||||||||
| Приобретены материалы подотчетным лицом | 10.1 | 71.1 | 23 041,45 | ||||||||||
| Предъявлены претензии по недостаче зерна | 10.1 | 76.2 | 6 399,88 | ||||||||||
| Оприходованы материалы от разборки рассева | 10.1 | 91.1 | 305,29 | ||||||||||
| Получено топливо | 10.3 | 60.1 | 58 319,34 | ||||||||||
| Расходы на приобретение топлива оплачены из подотчетным лицом | 10.3 | 71.1 | 10 163,40 | ||||||||||
| Получен тарный материал | 10.4 | 60.1 | 1 038 913,55 | ||||||||||
| Распределение затрат по О.Т. и ЕСН, связанных с приобретением МПЦ . | 10.5 | 10ЗП | 4 657,71 | ||||||||||
| Поставлены зап.части | 10.5 | 60.1 | 54 454,30 | ||||||||||
| Зап.части приобретены подотчетным лицом | 10.5 | 71.1 | 44 134,85 | ||||||||||
| Распределение затрат по О.Т. и ЕСН, связанных с приобретением МПЦ . | 10.8 | 10ЗП | 117,93 | ||||||||||
| Получены строительн.материалы | 10.8 | 60.1 | 355,92 | ||||||||||
| Получены строй.матер-лы подотчетным лицом | 10.8 | 71.1 | 2 140,00 | ||||||||||
| Распределение затрат по О.Т. и ЕСН, связанных с приобретением МПЦ . | 10.9 | 10ЗП | 853,36 | ||||||||||
| Получен инвентарь | 10.9 | 60.1 | 4 516,02 | ||||||||||
| Инвентарь получен подотчетным лицом | 10.9 | 71.1 | 2 629,00 | ||||||||||
| Возврат спец.одежды от уволившихся лиц | 10.9 | 91.1 | 10 418,07 | ||||||||||
| Начислен ЕСН в соц. страх. | 10ЗП | 69.1 | 367,30 | ||||||||||
| Начислен ЕСН в ФБ | 10ЗП | 69.2.1 | 688,68 | ||||||||||
| Начислен ЕСН в ПФ РФ | 10ЗП | 69.2.2 | 1 606,92 | ||||||||||
| Начислен ЕСН по ОМС | 10ЗП | 69.3 | 321,38 | ||||||||||
| Начислен ЕСН в ОСНС | 10ЗП | 69.11 | 114,78 | ||||||||||
| Начислена зараб.плата работникам снабжения | 10ЗП | 11 477,96 | |||||||||||
| НДС по поступившим материалам | 19.1 | 60.1 | 1 175,62 | ||||||||||
| НДС по поступившим НМА | 19.3 | 60.1 | 1 936 127,60 | ||||||||||
| О.С. стоимостью до 10 000 руб.списано на затраты | 20.1 | 01.1 | 1 106,20 | ||||||||||
| Начислена амортизация по О.С. тех.цеха | 20.1 | 67 797,72 | |||||||||||
| Отпущено сырье в тех.цех | 20.1 | 10.1.З | 8 617 616,83 | ||||||||||
| Отпущены материалы в тех.цех | 20.1 | 10.1 | 59 737,04 | ||||||||||
| Отпущено топливо в тех.цех | 20.1 | 10.3 | 70 872,11 | ||||||||||
| 20.1 | 10.4 | 144 989,60 | |||||||||||
| 20.1 | 10.5 | 8 410,27 | |||||||||||
| 20.1 | 10.9 | 3 503,16 | |||||||||||
| Затраты котельной на тех.цех | 20.1 | 23.2 | 33 960,6 | ||||||||||
| Вода | 20.1 | 23.3 | 2 903,39 | ||||||||||
| Электричество | 20.1 | 23.4 | 311 393,19 | ||||||||||
| Мех.мастер. | 20.1 | 23.5 | 99888,19 | ||||||||||
| Элеватор | 20.1 | 23.6 | 158 451,45 | ||||||||||
| Пневматика | 20.1 | 23.7 | 644,63 | ||||||||||
| 20.1 | 60.1 | 17 477,25 | |||||||||||
| 20.1 | 59 737,04 | ||||||||||||
| 20.1 | 225 938,79 | ||||||||||||
| 20.1 | 31 151,41 | ||||||||||||
| Возвратные отходы | 20.1 | 10.1 | |||||||||||
| 20.2 | 01.1 | 7 146,75 | |||||||||||
| Начислена амортизация по О.С. макаронной линии | 20.2 | 19 102,77 | |||||||||||
| 20.2 | 10.1 | 310 784,24 | |||||||||||
| 20.2 | 10.4 | 22 555,05 | |||||||||||
| 20.2 | 10.9 | 282,48 | |||||||||||
| 20.2 | 23.2 | 2 037,64 | |||||||||||
| 20.2 | 23.3 | 1 041,68 | |||||||||||
| Стоимость электричества | 20.2 | 23.4 | 19 602,12 | ||||||||||
| 20.2 | 15210,01 | ||||||||||||
| в основное производство | 20.2 | 57638,47 | |||||||||||
| Отпущена тара в основное производство | 20.2 | 458,84 | |||||||||||
| Начислена амортизация по О.С. цеха мин.воды | 20.3 | 4689,01 | |||||||||||
| 20.3 | 10.1 | 16702,21 | |||||||||||
| 20.3 | 10.4 | 94,25 | |||||||||||
| 20.3 | 10.9 | 14,66 | |||||||||||
| Стоимость электричества | 20.3 | 23.4 | 1 157,46 | ||||||||||
| 20.3 | 60.1 | 1382,01 | |||||||||||
| 20.3 | 1371,13 | ||||||||||||
| 20.3 | 6459,91 | ||||||||||||
| 20.3 | 71.1 | 1001,00 | |||||||||||
| 20.3 | 2567,49 | ||||||||||||
| Начислена амортизация по О.С. цеха комбикорма | 20.4 | 6 575,61 | |||||||||||
| 20.4 | 10.1.К | 663 820,42 | |||||||||||
| 20.4 | 10.4 | 16634,94 | |||||||||||
| 20.4 | 4671,30 | ||||||||||||
| 20.4 | 17301,07 | ||||||||||||
| Отпущены запасные части в основное производство | 20.4 | 2216,92 | |||||||||||
| Отпущены строительные материалы в основное производство | |||||||||||||
| Отпущен хоз.инвентарь в основное производство | |||||||||||||
| автотранспорт | |||||||||||||
| Начислена амортизация автотранспорта | 23.1 | 525,25 | |||||||||||
| Отпущены материалы на автотранспорт | 23.1 | 10.1 | 52,36 | ||||||||||
| Отпущено топливо | 23.1 | 10.3 | 28 667,96 | ||||||||||
| Отпущены зап.части | 23.1 | 10.5 | 12 168,93 | ||||||||||
| Отпущены хоз.принадлеж.,спец.одежда | 23.1 | 10.9 | 202,45 | ||||||||||
| Использована теплоэнергия | 23.1 | 60.1 | 304,59 | ||||||||||
| Начислен ЕСН | 23.1 | 5414,16 | |||||||||||
| Начислена зараб.плата работникам автотранспорта | 23.1 | 20 687,20 | |||||||||||
| Квалиф. подготовка по орг.перевозок | 23.1 | 10,00 | |||||||||||
| Начислена амортизация котельной | 23.2 | 11 535,97 | |||||||||||
| Отпущены материалы в котельную | 23.2 | 10.1 | 1680,92 | ||||||||||
| Отпущены зап.части | 23.2 | 10.5 | 193,30 | ||||||||||
| Использован газ | 23.2 | 60.1 | 32 917,02 | ||||||||||
| Страхование имущества, эксперт.заключ. | 23.2 | 453,51 | |||||||||||
| Начислена амортизация водонасосной | 23.3 | 188,63 | |||||||||||
| Использована вода | 23.3 | 60.1 | 6194,40 | ||||||||||
| Начислена амортизация электроцеха | 23.4 | 1744,72 | |||||||||||
| О.С. стоимостью меньше 10 000 руб. списано на расходы вспом.произ. | 23.4 | 01.1 | 557,00 | ||||||||||
| Отпущены хоз.принадлеж.,спец.одежда | 23.4 | 10.9 | 2163,65 | ||||||||||
| Использование услуг котельной | 23.4 | 23.2 | 1 188,62 | ||||||||||
| Использована электроэнергия | 23.4 | 60.1 | 326 365,39 | ||||||||||
| Начислен ЕСН | 23.4 | 13436,07 | |||||||||||
| Начислена зараб.плата работникам электроцеха | 23.4 | 58409,77 | |||||||||||
| Начислена амортизация механ.мастерской | 23.5 | 180,36 | |||||||||||
| Отпущены материалы в мех.мастерскую | 23.5 | 10.1 | 2129,07 | ||||||||||
| Отпущены зап.части | 23.5 | 10.5 | 467,29 | ||||||||||
| Отпущены строит.материалы | 23.5 | 10.8 | 31,93 | ||||||||||
| Отпущены хоз.принадлеж.,спец.одежда | 23.5 | 10.9 | 554,86 | ||||||||||
| Использование услуг котельной | 23.5 | 23.2 | 1 188,62 | ||||||||||
| Использ.услуг электроцеха | 23.5 | 23.4 | 8 400,91 | ||||||||||
| Начислен ЕСН | 23.5 | 24 301,01 | |||||||||||
| Начислена зараб.плата работникам мех.мастерской | 23.5 | 91 054,15 | |||||||||||
| Начислена амортизация элеватора | 23.6 | 8 630,83 | |||||||||||
| Отпущены материалы на элеватор | 23.6 | 10.1 | 5 473,02 | ||||||||||
| Отпущены зап.части | 23.6 | 10.5 | 665,74 | ||||||||||
| Отпущены строит.материалы | 23.6 | 10.8 | 1 094,69 | ||||||||||
| Отпущены хоз.принадлеж.,спец.одежда | 23.6 | 10.9 | 1 502,68 | ||||||||||
| Использ.услуг электроцеха | 23.6 | 23.4 | 9 707,72 | ||||||||||
| Использ.услуг мех.мастерской | 23.6 | 23.5 | 28 289,97 | ||||||||||
| Ремонт здания сторон.организацией | 23.6 | 60.1 | 26372,60 | ||||||||||
| Начислен ЕСН | 23.6 | 15705,56 | |||||||||||
| Начислена зараб.плата работникам элеватора | 23.6 | 58567,16 | |||||||||||
| Отпуска будущего периода | 23.6 | 2441,48 | |||||||||||
| Начислена амортизация пневматики | 23.7 | 644,63 | |||||||||||
| Начислена амортизация строит.цеха | 23.8 | 327,87 | |||||||||||
| Отпущены материалы в строит.цех | 23.8 | 10.1 | 246,68 | ||||||||||
| Отпущены зап.части | 23.8 | 10.5 | 121,76 | ||||||||||
| Отпущены хоз.принадлеж.,спец.одежда | 23.8 | 10.9 | 2959,94 | ||||||||||
| Использована электроэнергия | 23.8 | 60.1 | 1496,29 | ||||||||||
| Начислен ЕСН | 23.8 | 8447,09 | |||||||||||
| Начислена зараб.плата работникам строит.цеха | 23.8 | 31 573,15 | |||||||||||
| Использ.автотрансп. на общехоз.нужды | 23.1 | 5 397,18 | |||||||||||
| Расходы автотранспорта для реализ.продукции | 23.1 | 62 635,72 | |||||||||||
| котельная | 23.2 | 8 405,24 | |||||||||||
| вода | 23.3 | 2 437,96 | |||||||||||
| электро | 23.4 | 53 205,74 | |||||||||||
| Строительн.цех | 23.8 | 45 172,78 | |||||||||||
| О.С. стоимостью меньше 10 000 руб. списано на общехоз.затраты | 01.1 | 4 559,88 | |||||||||||
| Начислена амортизация по О.С. общехоз.назначения | 39 811,81 | ||||||||||||
| Материальные расходы (канц.товары и др.) | 10.1 | 23 506,55 | |||||||||||
| Топливо на авто.МУП | 10.3 | 31 734,84 | |||||||||||
| Зап.части на коплект.автомоб. | 10.5 | 31 998,51 | |||||||||||
| Строит.матер. на общехоз.нужды | 10.8 | 271,46 | |||||||||||
| Спец.одежда охраны | 10.9 | 5 608,7 | |||||||||||
| Услуги консультантов, аудиторов, Консультант +,семинары, услуги связи, вывоз мусора и т.д. | 60.1 | 181 319,28 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в соц. страх. | 69.1 | 9 272,49 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в ФБ | 69.2.1 | 17 385,94 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в ПФ РФ | 69.2.2 | 37 753,10 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в ПФ РФ (н.ч.) | 69.2.3 | 3 277,52 | |||||||||||
| Начислен ЕСН по ОМС | 69.3 | 8 113,41 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в ОСНС | 69.11 | 2 917,54 | |||||||||||
| Начислена зараб. плата работникам снабжения | 385 124,33 | ||||||||||||
| 71.1 | 29 117,95 | ||||||||||||
| Лицензии, сертификаты, программы, страхование | 123 584,5 | ||||||||||||
| Начислена амортизация (сауна) | 490,64 | ||||||||||||
| Поступили матер. для сауны | 10.1 | 219,92 | |||||||||||
| Хоз. товары для сауны | 10.9 | 40,92 | |||||||||||
| Поставка воды | 60.1 | 1 036,86 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в ФБ и ПФ РФ | 69.2 | 708,23 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в ОСНС | 69.11 | 50,59 | |||||||||||
| Начислен соц.страх.(вмен.) | 69.1.В | 151,76 | |||||||||||
| Начислена зараб. плата работникам сауны | 5058,76 | ||||||||||||
| НДС по поступившим матер. | 76.Н.1 | 57,09 | |||||||||||
| Зерно переведено в состав товаров | 10.1 | 250 933,04 | |||||||||||
| Приобретена ржаная мука для перепродажи | 60.1 | 121 779,34 | |||||||||||
| Сдана мука на склад гот.продукции | 43.1 | 20.1 | 10 828 309,42 | ||||||||||
| Сданы макароны на склад гот.продукции | 43.2 | 20.2 | 528 283,99 | ||||||||||
| Сдана мин.вода на склад гот.продукции | 43.3 | 20.3 | 35 439,13 | ||||||||||
| Сдан комбикорм на склад гот.продукции | 43.4 | 20.4 | 902 458,83 | ||||||||||
| 60.1 | 556 503,07 | ||||||||||||
| Начислен ЕСН в соц. страх. | 69.1 | 2 933,24 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в ФБ | 69.2.1 | 5 499,80 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в ПФ РФ | 69.2.2 | 10 198,91 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в ПФ РФ (н.ч.) | 69.2.3 | 2 633,88 | |||||||||||
| Начислен ЕСН по ОМС | 69.3 | 2 566,57 | |||||||||||
| Начислен ЕСН в ОСНС | 69.11 | 916,59 | |||||||||||
| Начислена зараб. плата грузчикам и торг.агентам | 93 793,97 | ||||||||||||
| 71.1 | 4 926,20 | ||||||||||||
| Начислены отпуск.будущ.периода | 2 171,34 | ||||||||||||
| Получены наличные в кассу с р\сч | 50.1 | 850 000,00 | |||||||||||
| Получены наличные в кассу от покупателя | 50.1 | 62.1 | 1 173 868,05 | ||||||||||
| Возврат подотчт.суммы в кассу | 50.1 | 71.1 | 48 555,68 | ||||||||||
| Возврат ссуды, ранее выданной | 50.1 | 73.1 | 7 000,00 | ||||||||||
| Возврат недостачи | 50.1 | 73.3 | 421,08 | ||||||||||
| Деньги сданные инкассатору, зачислены на р\сч | 583 000,000 | ||||||||||||
| Возврат аванса от поставщиков | 60.1 | 489,44 | |||||||||||
| Возврат аванса от поставщиков | 60.2 | 120 000,00 | |||||||||||
| Произведена оплата покупателем за готовую продукцию | 62.1 | 14 003 939,71 | |||||||||||
| Произведена оплата покупателем за оказанные работы,услуги | 62.2 | 422 209,66 | |||||||||||
| Начислены % по р\сч | 91.1 | 22 091,38 | |||||||||||
| Наличные из кассы сданы инкассатору | 50.1 | 583 000,00 | |||||||||||
| Произведена оплата за поставку маткриалов | 60.1 | 9 212 700,48 | |||||||||||
| По выданным авансам получены материалы | 60.1 | 60.2 | 8 762 265,39 | ||||||||||
| Оплата поставки произведена подотчетным лицом | 60.1 | 71.1 | 25 175,14 | ||||||||||
| Поставщик признает претензии | 60.1 | 76.2 | 13710,51 | ||||||||||
| Произведена отгрузка готовой продукции | 62.1 | 90.1 | 14 561 672,23 | ||||||||||
| Проданы материалы | 62.1 | 91.1 | 18 984,58 | ||||||||||
| Произведен возврат полученных авансов | 62.2 | 1 981,86 | |||||||||||
| Возврат займа и уплата % | 66.1 | 2 096 059,53 | |||||||||||
| НДС взят на возмещение | 68.2 | 19.1 | 58 433,38 | ||||||||||
| НДС взят на возмещение | 68.2 | 19.3 | 188 3029,17 | ||||||||||
| НДС уплачен | 68.2 | 117 551,00 | |||||||||||
| Уплачен налог на имущество | 68.8 | 88 205,00 | |||||||||||
| Уплачен налог на добычу полезн. ископаемых | 68.10 | 4 877,94 | |||||||||||
| Уплачен транспортный налог | 68.7 | 35 000,00 | |||||||||||
| Расчеты по экологии | 68.15 | 3 600,00 | |||||||||||
| Уплачен ЕНВД | 68.20 | 600,00 | |||||||||||
| Начислено пособие по врем.нетрудосп. за счет ФСС | 69.1 | 114 904,61 | |||||||||||
| Перечислен ЕСН в ФБ | 69.2.1 | 57 000,00 | |||||||||||
| Перечислен ЕСН в ПФ | 69.2.2 | 118 291,77 | |||||||||||
| Перечислен ЕСН в ПФ | 69.2.3 | 14 832,00 | |||||||||||
| Перечислен ЕСН по ОМС | 69.3 | 26 138,00 | |||||||||||
| Перечислен ЕСН по ОСНС | 69.11 | 11 000,00 | |||||||||||
| Заработная плата выдана из кассы | 50.1 | 1 248 037,69 | |||||||||||
| Удержан НДФЛ | 68.1 | 179 474,00 | |||||||||||
| Сумма с подот.лица удержана из заработной платы | 71.1 | 184,80 | |||||||||||
| Удержана ссуда из заработной платы | 73.1 | 69 717,56 | |||||||||||
| Невыданная з.плата задепонирована | 76.4 | 10841,00 | |||||||||||
| Удержаны суммы по исполнительным листам | 76.5 | 46 033,34 | |||||||||||
| Удержана недостача из заработной платы | 932,12 | ||||||||||||
| Выдана сумма подотч.лицу на различные цели | 71.1 | 50.1 | 168 534,00 | ||||||||||
| Выдана ссуда работнику предприятия | 73.1 | 50.1 | 28 000,00 | ||||||||||
| Начислены % по выданной ссуде | 73.1 | 91.1 | 6 367,55 | ||||||||||
| Выдача депонированной заработной платы | 76.4 | 50.1 | 7 723,00 | ||||||||||
| Выдана сумма по исполнительным листам | 76.5 | 50.1 | 50 078,24 | ||||||||||
| Перечислено с р\сч по исполнительным листам | 76.5 | 17 663,52 | |||||||||||
| Начислен НДС по авансам | 76АВ | 68.2 | 18 043,26 | ||||||||||
| Начислен НДС при получении оплаты | 76.Н.1 | 68.2 | 1 416 917,56 | ||||||||||
| Себест.услуг сауны | 90.2 | 7814,77 | |||||||||||
| 90.2.1 | 406312,33 | ||||||||||||
| 90.2.1 | 12 567 600,49 | ||||||||||||
| НДС | 90.3 | 76.Н.1 | 1 325 983,93 | ||||||||||
| Расходы на реализацию продукции | 90.7 | 744 779,29 | |||||||||||
| Списаны общехоз.расходы | 90.8 | 1 049 477,52 | |||||||||||
| 90.9 | 1 540 296,10 | ||||||||||||
| Отражена остаточная стоимость выб.О.С. | 91.2 | 01.2 | 5 004,54 | ||||||||||
| Начислена амортизация по О.С., сданным в аренду | 91.2 | 367,20 | |||||||||||
| Материалы списаны по акту | 91.2 | 10.1 | 199,81 | ||||||||||
| Топливо, использованное на непроизводственные .цели | 91.2 | 10.3 | 8 030,88 | ||||||||||
| Списана тара | 91.2 | 10.4 | 3 347,12 | ||||||||||
| Списаны строит.материалы | 91.2 | 10.8 | 6,32 | ||||||||||
| Списана спец.одежда | 91.2 | 10.9
Популярное: Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы... Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация...  ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (878)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |
(0.011 сек.)