Функции финансов и их связь

Вариант 3

 

 

Выполнил: студент гр. специальность «Экономика и управление на предприятии (в строительстве)»   ____________________ Проверил: к.э.н., доцент кафедры экономики и строительства ___________________

 

 

Астрахань 2015

Функции финансов и их связь

Понятие «финансы» выражает экономические отношения, связанные с обеспечением источниками финансирования государственного, муниципального и частного секторов экономики, сфер производства, обращения и домашних хозяйств. Функционирование финансов направлено на эффективное развитие социально ориентированной экономики.

Цель управления государственными финансами заключается в реализации положений финансовой политики.

Основными методологическими принципами управления финансами являются:

– зависимость от конечной цели;

– макроэкономическая сбалансированность всех отраслей хозяйства;

– соответствие интересам всех членов общества;

– использование экономических законов;

– учет внутренних и внешних экономических и политических условий на основе реальных возможностей.

Цель управления финансами – обеспечение устойчивости и финансовой независимости, проявляющееся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, а в итоге – в росте благосостояния населения.

Конкретными методами и формами управления финансамислужат финансовое планирование, прогнозирование, программирование, регулирование, контроль, принятие адекватного финансового законодательства, обоснование системы прогрессивных методов мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов.

Для финансов в целом решающее значение имеют такие функции, как планирование, организация, стимулирование.

Функция планированияпредполагает формулирование целей и выбор путей их достижения на основе разграничения полномочий и предметов ведения между Российской Федерацией, субъектами РФ и органами местного самоуправления, а также разработки прогнозов и бизнес-планов развития предприятий и организаций, смет доходов и расходов домашних хозяйств. К функции планирования обычно относят и распределение ограниченного объема финансовых ресурсов во времени с учетом приоритетов и целей развития, перераспределения финансов между бюджетом, предприятиями и домашними хозяйствами. Эта функция реализуется путем составления бюджетов, планов и прогнозов на соответствующий финансовый год и перспективу, балансов финансовых ресурсов, установления порядка налогообложения и т. п.

Функция организациивключает выбор предприятиями организационно-правовой формы, бюджетное устройство, разграничение полномочий законодательных и исполнительных органов власти в бюджетном процессе, определение прав и обязанностей функциональных подразделений финансовых органов. С этой функцией связан процесс организационного построения внутренней системы регулирования и контроля бюджетных потоков и финансовых ресурсов предприятий и домашних хозяйств.

Функция стимулированияпредполагает выбор оптимальных средств и способов, обеспечивающих реализацию поставленных целей. Эта функция позволяет выделить факторы, стимулирующие финансовую деятельность организации. Решающую роль играют факторы, определяющие поведение людей в процессе принятия ими решений по тактическим и стратегическим аспектам финансов.

В процессе деятельности, связанной с регулированием реального денежного оборота, реализуются три основные функции финансов: воспроизводственная, распределительная и контрольная.

Воспроизводственная функцияфинансов заключается в обеспечении сбалансированности материальных, трудовых и денежных средств на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства. Воспроизводство осуществляется в рамках самостоятельно хозяйствующих субъектов, наделенных имуществом.

Экономическая обособленность имущества, выраженного в стоимостной форме, приводит к необходимости регулирования его кругооборота в рамках отдельно взятых организаций, государств и т. д.

Совершающийся непрерывно кругооборот средств является стадией оборота капитала. Денежный кругооборот начинается с авансирования денежных средств. Авансирование имеет место тогда, когда израсходованные на приобретение сырья, материалов, товаров, оплату работ и услуг денежные средства возвращаются на предприятие в течение одного кругооборота продукции в виде выручки от реализации произведенного или закупленного товара, выполненных работ, оказанных услуг.

Инвестированиеозначает использование денежных средств на цели капитального характера. Инвестирование отличается от авансирования тем, что денежные средства на длительный период выбывают из оборота, а их возвращение на предприятие происходит по частям за счет регулярных отчислений, включаемых в состав затрат.

Воспроизводственная функция характеризуется показателями прибыльности и ликвидности активов предприятия. Прибыльность означает, что предприятие получает выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, которая превосходит произведенные затраты. Ликвидность активов (имущества) означает возможность легко их реализовать или превратить в денежную форму. Эффективное управление финансовыми ресурсами позволяет повышать прибыльность и обеспечивать долгосрочные инвестиции. Для поддержания высокой прибыльности и ликвидности решающую роль играет качествоуправления финансовыми ресурсами.

Воспроизводственная функция стимулирует накопление финансовых ресурсов. Проблема накоплений тесно связана с государственной финансово-кредитной политикой, так как государство создает условия для регулирования денежных потоков в экономике при помощи различных механизмов, в том числе налогов и бюджета. Она актуальна для финансов во всем мире.

Составной частью воспроизводственной функции финансов является оперативная функция –текущее обеспечение предприятий, организаций, бюджетов и внебюджетных фондов денежными средствами для непрерывного финансирования, т. е. совершения платежей, расчетов и выполнения денежных обязательств. Оперативная функция не оказывает значительного воздействия на долгосрочную стратегию развития финансов. Воспроизводственная функция ставит на передний план накопление капитала для решения долгосрочных инвестиционных проблем.

Распределительная функциятесно связана с воспроизводственной, так как выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг подлежит распределению и перераспределению. Распределениеденежных средств имеет место в процессе предпринимательской деятельности, когда они направляются непосредственно по целевому назначению на покрытие затрат и формирование доходов (убытков).

Перераспределение денежных средств - это вторичное распределение через централизованные фонды (бюджет, внебюджетные фонды и др.), обеспечивающее направление ресурсов в непроизводственную сферу. Перераспределение возможно благодаря изъятию части прибыли, созданной производительным трудом.

Распределительная функция заключается в том, что за счет полученной выручки от реализации и внереализационных доходов (плата за аренду, полученные штрафы, курсовые разницы и др.) обеспечивается выполнение денежных обязательств перед бюджетом, банками и контрагентами.

Контрольная функция инансов заключается в реализации контроля рублем за реальным денежным оборотом и формированием фондов денежных средств. Она позволяет путем сопоставления и анализа затрат и результатов выявлять как позитивные, так и негативные стороны деятельности хозяйствующих субъектов и принимать на этой основе соответствующие решения. Контроль рублем имеет две формы:

1) контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов;

2) контроль за реализацией стратегии финансирования. В первом случае речь идет о системе санкций и поощрений, т. е. о мерах принудительного или, наоборот, стимулирующего характера, во втором – о реализации долгосрочной финансовой политики (основу которой составляет прогноз изменений порядка и условий финансирования и последствий таких изменений) в целях оптимального управления финансовой системой.

Контрольная функция финансов претерпела существенные изменения, вызванные трансформацией форм собственности, приватизацией и коммерциализацией, применением новых организационно-правовых форм, установленных Гражданским кодексом РФ, институциональными преобразованиями (законодательными и нормативными правовыми актами, формами и методами государственного регулирования и контроля), формированием рынков капиталов, труда, товаров и услуг, либерализацией цен, внешнеэкономической деятельностью, валютными отношениями и др.

Контрольная функция финансов всегда имеет конкретную форму проявления: она может быть сориентирована на предприятие как единый объект управления, на его структурные подразделения, на бюджет конкретного уровня, на какой-либо внебюджетный фонд и на отдельно взятое лицо.

Контрольная функция финансов связана с воспроизводственной и распределительной функциями. Она может играть активную роль в принятии того или иного решения либо пассивно отражать результаты распределения денежных средств и воспроизводственных процессов.

Контрольная функция проявляется в следующем: выявляется степень соответствия получаемых доходов, структуры фондов денежных средств намеченным заданиям по расширению объемов производства; корректируется несоответствие между доходами и расходами предприятия, бюджета, внебюджетного фонда, домашнего хозяйства.

Задача 1

Таможенная стоимость товара, поступившего на территорию России, составляет 12241 долл. США. Ставка импортной пошлины в соответствии с Единым таможенным тарифом – 15%, таможенный сбор за таможенное оформление товара – 0,2 % таможенной стоимости. Ставка акцизного сбора – 35%, ставка НДС – 20%. Определите сумму импортируемого пошлины, таможенного сбора, акцизного сбора и налога на добавленную стоимость. Курс ЦБРФ - $ 1. США – 35 руб.

Учитывая курс доллара, таможенная стоимость товара составит: 12241×35=428435 рублей

Сумма импортной пошлины составит: 428435×0,15=64265 рублей

Сумма таможенного сбора: 428435×0,002=856,8 рублей

Сумма акцизного сбора: (428435+64256+856,8) ×0,35=172741 руб.

Сумма налога на добавленную стоимость: (428435+64256+172741) × 0,2=133086 руб.

Ответ: сумма импортируемого пошлины – 64265 руб.; таможенного сбора – 856,8 руб.; акцизного сбора 172741 руб.; НДС – 133086 руб.

 

Задача 2

Рассчитайте технический резерв страховой компании по страхованию транспорта состоянию на 1 июня 2014 года. График поступления страховых платежей, риск по которым еще не истек, представлены в таблице 1.

Таблица 1

График поступления страховых платежей

	Объем СП в тыс. руб.		Объем СП в тыс. руб.
05.10		09.02
21.10		18.03
22.10		04.04
26.12		22.04

 

Ответ: технический резерв страховой компании составит 1456,8 тыс. рублей.

Задача 3

Прибыль акционерного общества, направляемая на выплату дивидендов, составляет 7418 тыс. руб. Общая сумма акций – 6388 тыс. руб., в том числе привилегированных акции – 1442 тыс. руб. с фиксированным размером дивиденда 25% к их номинальной стоимости. Рассчитайте размер дивиденда по обыкновенным акциям.

Размер дивидендов на общее количество обыкновенных акций составит:

7418-(1442×0,25) = 7418-360,5=7057,5 тыс. рублей.

Размер дивиденда на одну обыкновенную акцию составит:

Ответ: размер дивиденда по обыкновенным акциям составил 1,427 тыс. руб.

 

Задача 4

Инвестор приобрел по номиналу новую 10 – процентную облигацию стоимостью 5667 руб. при уровне ссудного процента 10%. На момент перепродажи облигации уровень ссудного процента поднялся до 13%. Найти курс облигации на момент перепродажи при условии, что до ее погашения осталось 2 года. Найти общий доход второго покупателя, когда наступит срок погашения облигации.

Рыночная цена облигации составит:

Курс облигации составит:

Полная доходность составит:

Ответ: общий доход второго покупателя составит 1229 руб.

 

Задача 5

Предприятие рассчитывает получить через 3 года 515 тыс. руб. и хочет определить какую сумму необходимо вкладывать сегодня, если процентная ставка составляет 20%.

Ответ: вложить необходимо 298 тыс. рублей.

Задача 6

Масса денег в обращении в течении года составляла 776 млрд. руб., оборачиваемость денежной единицы – 8 оборотов в год. Определить сумму цен товаров для реализации, объем номинального и реального ВНП, если средняя цена единицы товара равна 70 руб.

Сумма цен товаров для реализации составит:

Номинальный объем ВНП составит:

Реальный объем ВНП составит:

Ответ: сумма цены товаров составила 6208 млрд. руб., объем номинального ВНП 6208 млрд. руб., реального ВНП 88,6 млрд. руб.

 

Задача 7

Найти значение денежного мультипликатора m, если размер денежной базы равен 284 млрд. руб., а величина денежного агрегата 371 млрд. руб.

Денежный мультипликатор составит:

Ответ: денежный мультипликатор равен 1,3.

 

Задача 8

Определить средневзвешенный уровень цен, если известно, что необходимый объем денежной массы для обслуживания денежного обращения составляет 775 млрд. руб., Скорость обращения денег составляет 8 оборотов, сумма средств, находящихся на чековых счетах – 112 млрд. руб., а скорость обращения таких средств вдвое выше. Товарная масса в стране составляет 89 млрд. условных единиц.

Средневзвешенный уровень цен составит:

Ответ: средневзвешенный уровень цен составит 89,7 руб.

Задача 9

Определить денежные агрегаты M1, M2 и M3, если известно, что: наличные средства в обращении вне депозитных корпораций составляют 226 млрд. руб.; переводные депозиты в национальной валюте – 145 млрд. руб.; переводные депозиты в иностранной валюте - 55 млрд. руб.; другие депозиты – 430 млрд. руб.; ценные бумаги, кроме акций – 3 млрд. руб.

Денежный агрегат М1 составит:

М1=226+145=371 млрд. руб.

Денежный агрегат М2 составит:

М2=371+55+430=856 млрд. руб.

Денежный агрегат М3 составит:

М3=856+3=859 млрд. руб.

Таким образом, денежный агрегат М1 составил 371 млрд. руб., денежный агрегат М2 составил 856 млрд. руб., денежный агрегат М3 составил 859 млрд. руб.

 

Задача 10

Предприятие приобрело облигации номинальной стоимостью 100300 грн. по 92276 грн. фиксированная ставка процента по облигациям установлена в размере 9% годовых. Дата погашения облигаций наступит через 5 лет. Выплата процентов осуществляется ежегодно в конце года. Определить эффективную ставку дохода.

Определим сумму дисконта:

100300 – 92276 = 8024 грн.

Эффективная процентная ставка составит:

Ответ: эффективная процентная ставка составит 11,04%.

 

Список литературы

 

1. Абрамова Н.А. Финансовые и денежно-кредитные методы регулирования экономики. Теория и практика. – М.: Проспект, 2014. – 552 с.

2. Алиев Б. Х., Идрисова С. К., Рабаданова Д.А. Деньги, кредит, банки. – М.: Вузовский учебник, 2014. – 288 с.

3. Ганевич Е.М. Финансы. Курс лекций. - М: Пальмира, 2013. - 520 с.

4. Ермасова Н.Б. Финансы: конспект лекций. – М.: Юрайт, 2009 – 169 с.

5. Кузнецов Н.Г. Финансы и кредит. – М.: КноРус, 2012. – 432 с.

6. Мартыненко Н.Н. Деньги, кредит, банки. учебник и практикум для академического бакалавриата. – М.: Юрайт, 2015. – 370 с.

7. Романовский М.В. Финансы, денежное обращение и кредит. – М.: Академия, 2014. – 524 с.