Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь

Депозитарная деятельность банка





 

Основная задача депозитарной системы — обеспечение централизованного хранения ценных бумаг, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и разрешенных к обращению на территории республики, учета прав ценных бумаги, путем ведения системы записей о депоненте и о ценных бумагах, обеспечивающей; фиксацию прав депонента на ценные бумаги; и осуществлению расчетов по операциям с ценными бумагами.

В республике функции центрального депозитария ценных бумаг возлагаются:

по государственным ценным бумагам и ценным бумагам Национального банка — на Национальный банк;

по акциям, облигациям по иным ценным бумагам — на государственное предприятие "Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг". Депозитарий Национального банка обязан представлять государственному предприятию "Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг" информацию о государственных ценных бумагах и ценных бумагах Национального банка, находящихся в обращении.1

Депозитарная система Республики Беларусь (далее — депозитарная система) является двухуровневой и включает в себя центральный депозитарий и депозитарии, установившие корреспондентские отношения с центральным депозитарием.

Для эффективного проведения аудита, единого понимания терминов, автор полагает, что в начале следует остановиться на общих понятиях, связанных с учетом депозитарных операций и используемых в дальнейшем при проведении проверки депозитарных операциям. Они изложены в приложении -- « Глоссарий».

Депозитарные операции банков самый распространенный вид деятельности осуществляемый ими в рамках лицензии на профессиональную и биржевую деятельность на протяжении всех последних лет в Республике Беларусь 1.

Для депозитарной системы характерен операционный риск, так как имеет место вероятность потерь в результате ошибок в расчетных операциях. Законодательством республики при данном виде деятельности выделены такие разновидность операционного риска, как риск хранения, риск несоблюдения принципов сегрегации ценных бумаг. Риск хранения — потери ценных бумаг в случае несостоятельности, небрежности или мошеннических действий со стороны организации, осуществляющей хранение и учет ценных бумаг. Сегрегация ценных бумаг — раздельный учет собственных ценных бумаг профессионального участника рынка ценных бумаг и ценных бумаг его клиента3



При проведении аудита по депозитарным операциям необходимо руководствоваться следующими дополнительными законодательными и нормативными актами:

  1. Указом Президента Республики Беларусь от 20 июля 1998 г. N 366 "О совершенствовании системы государственного регулирования рынка ценных бумаг" Банковским Кодексом Республики Беларусь
  2. Законом Республики Беларусь от 9 июля 1999 г. N 280-З "О депозитарной деятельности и центральном депозитарии ценных бумаг в Республике Беларусь"
  3. Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 1 октября 1999г. № 1527/38 О концепции формирования расчетно-клиринговой системы по ценным бумагам Республики Беларусь.
  4. Едиными стандартами ведения и учета депозитарных операций в депозитарной системе Республики Беларусь, утвержденными Государственным комитетом по ценным бумагам Республики Беларусь 20 августа 1998 г. N 035/98
  5. Инструкцией о порядке проведения депозитарных операций с именными ценными бумагами в ред. постановлений Госкомитета по ценным бумагам от 02.08.2000 N 16/И, от 08.12.2000 N 29/И, Комитета по ценным бумагам при Совмине от 31.07.2003 N 09/И).
  6. Положением об уполномоченных депозитариях, утвержденным Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 30 августа 2001 г. N 219 .
  7. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 27 февраля 2004 г. N 28/06/П О порядке учета и хранения государственных ценных бумаг и ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь в депозитарии.

8. .Инструкцией о порядке учета и хранения государственных ценных бумаг и ценных бумаг Национального банка Республики Беларусь в депозитарии, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь и Комитета по ценным бумагам при Совете Министров Республики Беларусь от 27 февраля 2004 г. N 28/06/П.

 

Программа проверки депозитарной деятельности предполагает:

1. Проверку документов, подтверждающих статус депозитария.

2. Проверку услуг по хранению бездокументарных и документарных ценных бумаг резидентов, ценных бумаг иностранных эмитентов, проверку учета прав (фиксации) на ценные бумаги в депозитарии и соответствия его законодательству.

3. Проверку — оказания услуг по расчетам с корпоративными и государственными ценными бумагами, учет которых осуществляются в депозитарной системе Республики Беларусь, порядка осуществления депозитарных операций:

а) административных;

б) учетных;

в) информационных.

Анализ данных таблицы 11.9. позволит выяснить удельный вес дохода получаемого банком от услуг по депозитарной деятельности в общих доходах . от профессиональной и биржевой деятельности банка.

Таблица 11.9. Депозитарная деятельность банка на рынке ценных бумаг.

 

Операции Текущий период Прошлый период
Период 1 Период 2 Период3
Получено доходов банка по оказанию депозитарных услуг (денежные единицы)    
Расходы банка, по оказанию депозитарных услуг (денежные единицы)    
Чистый доход банка(1-2) по оказанию по оказанию депозитарных услуг (денежные единицы)    
Доходы банка, полученные по всем проведенным операциям банка по ценным бумагам в рамкахпрофессиональной и биржевой деятельности банка (денежные единицы)    
Расходы банка по всем проведенным операциям банка по ценным бумагам в рамкахпрофессиональной и биржевой деятельности банка (денежные единицы)    
Чистый доход банка(4-5) по всем проведенным операциям банка по ценным бумагам в рамкахпрофессиональной и биржевой деятельности банка (денежные единицы)    
Удельный вес чистых доходов от операций по оказанию депозитарных услуг в чистых доходах по всем проведенным операциям банка по ценным бумагам в рамкахпрофессиональной и биржевой деятельности банка %    

Проверка документов, подтверждающих статус уполномоченного депозитария сводится к проверке лицензии на осуществление профессиональной и биржевой деятельности (с выделением вида — депозитарной деятельности), выданной Государственным комитетом по ценным бумагам Республики Беларусь на основании которой и осуществляется деятельность депозитария. Законодательство предусматривает возможность сочетания услуги по выполнению депозитарного обслуживания с брокерской и дилерской деятельностью, деятельностью по доверительному управлению ценными бумагами, тогда эти виды будут выделены в общей лицензии Государственного комитета по ценным бумагам Республики Беларусь, на осуществление профессиональной и биржевой деятельности.

Депозитарная операция хранения ценных бумаг относится к основным функциям, выполняемым центральным депозитарием, определенных законодательством Республики Беларусь. Центральные депозитарии (Национального банка и Государственного предприятия "Республиканский центральный депозитарий ценных бумаг») осуществляют прием на хранение выпусков ценных бумаг в соответствие с видами ценных бумаг, определенными законодательством.

Передача на централизованное хранение выпусков ценных бумаг в депозитарную систему — депозитарная операция, которая предполагает внесение в базу данных Центральных депозитариев данных о выпусках ценных бумаг и данных об их эмитентах, а также зачисление выпуска ценных бумаг на соответствующие счета "депо" собственников этих ценных бумаг в случае размещения выпуска в виде записей на счетах в одном из депозитариев депозитарной системы Республики Беларусь.

Вышеуказанной депозитарной операции подлежат все выпуски бездокументарных ценных бумаг Республики Беларусь, прошедшие государственную регистрацию в установленном законодательством порядке и внесенные в Государственный реестр ценных бумаг, в том числе и ценные бумаги иностранных эмитентов, ввезенные на территорию Республики Беларусь.

Механизм операций по передаче бездокументарных ценных бумаг на централизованное хранение сводится к следующему.

Бездокументарные ценные бумаги после государственной регистрации в Государственном комитете по ценным бумагам Республики Беларусь передаются на централизованное хранение в Центральный депозитарий. Основанием для принятия выпуска ценных бумаг на хранение является поручение "депо", составленное на основании глобального сертификата выпуска ценных бумаг, переданного также на хранение в Центральный депозитарий.

В центральном депозитарии открываются счета:

- пассивный счет "депо" эмитента ценных бумаг;

-активный счет "депо" места хранения ценных бумаг, предназначен для учета ценных бумаг, находящихся в едином месте хранения Местом хранения ценных бумаг согласно законодательства в республике, является Центральный депозитарий Республики Беларусь;.

-пассивный корреспондентский счет "депо" ЛОРО, уполномоченному депозитарию Корреспондентский счет ЛОРО — счет "депо" депозитария, открываемый в Центральном депозитарии для учета ценных бумаг, принадлежащих депозитарию.

На каждый открываемый счет "депо" составляется анкета счета "депо". Основным документом для открытия счета "депо" является договор на выполнение функций уполномоченного депозитария по ценным бумагам.

Кроме того, для открытия счета "депо и на принимаемый на хранение выпуск ценных бумаг составляется анкета выпуска ценных бумаг. Анкета выпуска ценных бумаг заполняется уполномоченным депозитарием Оформление анкеты производится одной датой, с открытием счета "депо". Депозитарий обязан хранить анкету каждого выпуска ценных бумаг не менее трех лет после погашения ценных бумаг.

На основании поручения "депо" производится зачисление ценных бумаг на активный счет "депо" места хранения ценных бумаг и одновременно ценные бумаги зачисляются на счет "депо" эмитента в раздел "Ценные бумаги к размещению".

Хранение, поступивших ценных бумаг, осуществляется на корреспондентских счетах "депо" ЛОРО уполномоченных депозитариев. Зачисление на корреспондентские счета "депо" ЛОРО уполномоченных депозитариев, производится после того, как Центральный депозитарий заключил с уполномоченным депозитарием договор на депозитарное обслуживание. На основании чего и устанавливаются корреспондентские отношения между центральным депозитарием и уполномоченным депозитарием. Центральным депозитарием ведутся счета "депо" ЛОРО уполномоченных депозитариев.

Корреспондентский счет "депо" НОСТРО в депозитарии открывается после открытия корреспондентского счета "депо" ЛОРО на основании распоряжения руководителя депозитария и свидетельства об открытии корреспондентского счета "депо" ЛОРО, выданного Центральным депозитарием Корреспондентский счет НОСТРО — счет "депо", открываемый в депозитарии для ведения внутридепозитарного учета ценных бумаг, переданных на хранение в Центральный депозитарий, является отражением корреспондентского счета ЛОРО. Весь выпуск на основании поручения зачисляется на корреспондентский счет депозитария.

Основанием для проведения операции, связанной с размещением ценных бумаг, является поручение "депо" на перевод ценных бумаг.

Уполномоченные депозитарии зачисляют ценные бумаги на счета "депо" первичных владельцев — своих депонентов на основании поручений депо Центрального депозитария в течение одного рабочего дня после их получения.

Взаимоотношения уполномоченного депозитария с депонентами строятся на договорной основе1. После заключения депозитарного договора депоненту открывается счет "депо". Депозитарий, открывший счет "депо", выдает депоненту свидетельство (извещение) об открытии счета.

Операции по корреспондентскому счету "депо" ЛОРО депозитария в центральном депозитарии должны зеркально отражаться по корреспондентскому счету "депо" НОСТРО в депозитарии. Зеркальное отражение по корреспондентскому счету "депо" НОСТРО в депозитарии происходит:

-при зачислении ценных бумаг на счета "депо" ЛОРО уполномоченных депозитариев при их первичном размещении в порядке и в сроки, установленные законодательством, регламентирующим выпуск, обращение и погашение данного вида ценных бумаг;

-при осуществлении перевода ценных бумаг в ходе их обращения на вторичном рынке между депонентами разных уполномоченных депозитариев по счетам "депо" ЛОРО уполномоченных депозитариев;

- при установлении порядка осуществления междепозитарных переводов ценных бумаг; — при осуществлении списания ценных бумаг по окончании срока их обращения со счетов "депо" ЛОРО уполномоченных депозитариев и их зачисление на счет "депо" эмитента ценных бумаг или его генерального поверенного в порядке и в сроки, регламентированные законодательством, регулирующим выпуск, обращение и погашение данного вида ценных бумаг;

- при осуществлении учета ценных бумаг, вывозимых за пределы Республики Беларусь, и ценных бумаг эмитентов-нерезидентов, ввозимых на территорию Республики Беларусь).

Операции по корреспондентскому счету "депо" ЛОРО уполномоченного депозитария в центральном депозитарии осуществляются на основании документов, поступивших от Центрального депозитария.

При проверке по корреспондентскому счету "депо" НОСТРО депозитария необходимо сопоставлять первичные документы, являющимся основанием для совершения операций по счету "депо" депонента, (к которым относятся: поручение "депо", составленное на основании договора или иных документов, свидетельствующих о заключении сделки; электронное сообщение Центрального депозитария документы, подтверждающие переход прав на ценные бумаги в случае перехода права собственности на ценные бумаги в результате гражданско-правовых сделок с законностью проведенных операций. Депозитарий должен хранить первичные документы в течение трех лет.

Для осуществления операций по переводу ценных бумаг по счетам "депо" могут использоваться поручения "депо" в электронной форме.

Поручение "депо" в электронной форме является электронным документом (далее — электронное поручение "депо"), представляет собой электронный образ поручения "депо" и должно содержать реквизиты, указываемые в обычном поручении.

Электронное поручение "депо" создается, заверяется, защищается, передается и принимается по каналам связи. Для подтверждения подлинности электронного поручения "депо" используется электронно-цифровая подпись.

Основанием для использования электронного поручения "депо" является договор, заключенный между депонентом и депозитарием. В договорах должно быть определено, осуществляются ли переводы ценных бумаг с использованием электронных поручений "депо" с досылкой первичных документов на бумажном носителе либо без досылки, за исключением случаев, когда досылка первичных документов обязательна в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Если договором между депозитарием и депонентом предусмотрена досылка первичных поручений "депо", должны быть оговорены сроки и порядок их поступления в депозитарий. После совершения операции по переводу ценных бумаг в соответствии с поручением "депо" депонента, имеющего счет "депо" в центральном депозитарии, центральный депозитарий помещает в документы дня экземпляр данного поручения "депо" на бумажном носителе.

Если поручение "депо" поступило в центральный депозитарий в форме электронного документа, то в документы дня центрального депозитария помещается бумажная копия электронного поручения "депо", заверенная в установленном порядке.

Право собственности на ценные бумаги подтверждаются выпиской со счета "депо".

Ежедневно центральным депозитарием составляется оборотная ведомость и баланс "депо", которые подписываются исполнителем и руководителем депозитария и помещаются в документы дня центрального депозитария.

В центральном депозитарии ценные бумаги учитываются в разделах счета "депо" следующих типов с учетом режима функционирования каждого типа раздела1:

Информация обо всех исполненных депозитарием операциях должна содержаться в учетных регистрах депозитария (операционный журнал депозитария; журнал регистрации счетов "депо"; анкеты.)

Все учетные регистры могут вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении депозитарного учета в электронном виде депозитарий обязан обеспечить возможность получения информации обо всех депозитарных операциях по каждому счету "депо" посредством выборки записей, относящихся к данному счету "депо", из операционного журнала депозитария.

Все депозитарные операции в журналах депозитария отражаются в хронологическом порядке по мере их осуществления. Запись о любой операции в операционном журнале депозитария должна содержать:

порядковый номер операции по журналу; код операции по классификации депозитария, которая закреплена в регламенте депозитария; дата и время исполнения операции.

 

При выпуске ценных бумаг в виде бланков для передачи на хранение в депозитарную систему, депозитарии в соответствии с законодательством Республики Беларусь обеспечивают хранение документарных ценных бумаг в специальных хранилищах. Способ хранения и учета документарных ценных бумаг определяется договором на депозитарное обслуживание.

В течение 10 дней с момента государственной регистрации выпуска ценных бумаг уполномоченный депозитарий эмитента представляет в Центральный депозитарий следующие документы: поручение "Передача на хранение выпуска ценных бумаг", подписанное уполномоченным лицом депозитария и заверенное печатью депозитария; анкету эмитента (при первичном размещении); копию свидетельства о регистрации выпуска в Государственном комитете по ценным бумагам Республики Беларусь; проспект эмиссии ценных бумаг или его копию; бланки ценных бумаг, решение о выпуске ценных бумаг; анкету выпуска ценных бумаг; акт приема — передачи бланков ценных бумаг в двух экземплярах, подписанный уполномоченным лицом депозитария эмитента и заверенный печатью депозитария эмитента

При получении поручения Центральный депозитарий производит его проверку и осуществляет депозитарную операцию принятия на хранение выпуска документарных ценных бумаг с одновременным зачислением общего количества ценных бумаг на корреспондентский счет депозитария эмитента в срок не более двух дней с момента приема поручения уполномоченным лицом Центрального депозитария.

Основанием для снятия выпуска ценных бумаг с хранения является поручение "депо", На основании данного поручения "депо" центральный депозитарий производит списание ценных бумаг со счета "депо" эмитента и с активного счета "депо" места хранения ценных бумаг.1

Информациюо владельцах ценных бумаг эмитента депозитарий формирует в реестре владельцев ценных бумаг на основании информации представленной Центральным депозитарием, и передает его эмитенту в сроки, определенные договором на депозитарное обслуживание эмитента.

Формирование реестра владельцев ценных бумаг — депозитарная операция, связанная с формированием списка собственников ценных бумаг на основании данных о состоянии счетов "депо" владельцев ценных бумаг эмитента, открытых в депозитарии эмитента и (или) в других депозитариях депозитарной системы Республики Беларусь, на определенную дату.2

Аудитор осуществляет проверку — оказания услуг по расчетам с ценными бумагами (корпоративными и государственными), учет которых осуществляются в депозитарной системе Республики Беларусь и порядок осуществления депозитарных операций.

Депозитарии обязаны обеспечить расчеты по ценным бумагам путем переводов ценных бумаг по счетам своих депонентов при обращении ценных бумаг.

Для проверки основных операций, проводимых в депозитарной системе1 и, отраженных в учете депозитария аудитору необходимо провести экспертизу локальных документов, регламентирующих деятельность депозитария: Положение о депозитарии, Правила депозитарного учета ценных бумаг. Регламент, устанавливающий порядок проведения депозитарных операций, учетные регистры депозитария: операционный журнал депозитария; журнал регистрации счетов "депо"; анкета депонента и т.д.

Информация обо всех исполненных депозитарием операциях должна содержаться в учетных регистрах депозитария. Депозитарий ведет следующие учетные регистры: операционный журнал депозитария; журнал регистрации счетов "депо"; анкеты.

Все учетные регистры могут вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении депозитарного учета в электронном виде депозитарий обязан обеспечить аудитору возможность получения информации обо всех депозитарных операциях по каждому счету "депо" посредством выборки записей, относящихся к данному счету "депо", из операционного журнала депозитария.

При осуществлении проверки мы будем придерживаться условного разделения операций на три класса депозитарных операций: административные, учетные, и информационные.

Административные операции — депозитарные операции по открытию и закрытию счетов "депо", блокированию, аресту счетов "депо" и т.д., операции по созданию и изменению анкет, другие операции, сопровождающиеся внесением записей в журналы депозитария, за исключением записей, приводящих к изменению остатков ценных бумаг на разделе счета "депо".

Учетные операции — депозитарные операции, изменяющие остатки ценных бумаг на разделе счета "депо".

Информационные операции — депозитарные операции, связанные с составлением отчетов о состоянии счетов "депо" (баланс, оборотная ведомость, выписка по счету "депо", в Центральном депозитарии — сводное поручение депо на перевод ценных бумаг), иных учетных регистров депозитария.

При ведении депозитарного учета в электронном виде депозитарий обязан предусмотреть все необходимые меры по ведению электронного архива и производить резервное копирование базы данных не реже чем один раз в день. Резервные копии операционного журнала депозитарий обязан хранить в течение трех лет.1

Для подтверждения подлинности электронных документов и сообщений используется электронно — цифровая подпись как аналог собственноручной подписи. Основанием для использования электронных документов и сообщений являются соглашения (договоры), заключаемые участниками депозитарных отношений.

Проверку административных депозитарных операцийнеобходимо начать с правильности открытия счетов клиентам (депонентам). Основанием для открытия клиенту счета «депо" является заключение депозитарного договора. Счет "депо" депонента (далее — счет "депо") — счет, открываемый на основании депозитарного договора и предназначенный для учета ценных бумаг, принадлежащих депоненту на праве собственности или переданных ему в залог, доверительное управление, для хранения и т.п.;

В документах депозитария, в папке по открытию счета "депо" клиентов (юридических лиц — резидентов и нерезидентов Республики Беларусь индивидуальных предпринимателей, физических лиц), переоформлении счета "депо" в связи с реорганизацией юридического лица, его ликвидацией и т.п.) должны хранится документы, предусмотренные законодательством.

Открытие счета "депо" без заключения депозитарного договора допускается в случаях, предусмотренных законодательством республики (они описаны ниже) Перечень документов для открытия счета различным категориям депонентов депозитария представлен в таблице 11.10.

Таблица 11.10 Документы необходимые для открытия счетов различных депонентов.

 

Документы Депоненты депозитария.  
Открытие счета Переоф. счета "депо" в связи с реорганиз.юр.лица При ликвидации юридического лица Филиал., отдел. и другим структур. Подразд..юр.лиц, выделен. на отдел. баланс Совмес. владен. ценными бумагами Доверит.ел. управление
Ю лица-резидент Ю лиц нерезид Инд. пред.принимателям Физ. лица
Письменное заявление на открытие счета "депо» * * * * *   * * *
копия свидетельства о государственной регистрации юридического лица * * *   *       *  
копия устава * *     *       *
копия лицензии на осуществление проф. деятельности на рынке ценных бумаг *       *        
копия лицензии на осущ. проф. деятельн. на РЦБ вкл. доверител. управление                 *
документ, подтверждающий назначение на должность лиц, имеющих право действовать от имени лица без доверенности *       *       *
дубликат извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика в РБ; *   *   *   *   *
карточку с образцами подписей должностных лиц (имеющих право распоряжаться счетом "депо") и оттиска печати владельца счета "депо" * * * * * * *   *
документ, подтвержд. юр. статус, удостовер. надлежащ. образом,(на языке заявителя и на русском (белорус.) языке;   *              
копия устава (положения, агримента и т.п.), удостовере. нотариально и в необходимых случаях легализованную, на языке заявителя и на русском (белорус.) языке;   *              
переоформление счета на имя ликвидационной комиссии (или уполномоченного органа).                  
Документ, подтвер. соответ. полном. от гол. юр. лица             *    
Ходатайства головного юр. лица, подписан. Руковод. и главн.бухг.;             *    
копия Полож. о структурн. подразделении, утверж. голов. юр. лицом;             *    
Документ,или его нотар. удостовер. копии либо выписки о соглас. размещ. филиала с мест. орг. управл.             *    
заявление, подписан. председат. ликвид. комиссии;           *      
решение собствен, или уполном. лица (органа) о ликвид. либо копия решения суда о призн. банкротом           *      
документ, удостов. личность(паспорт);     * *          
В случае совместного владения ценными бумагами счет "депо" открывается одному из совладельцев.               *  
В случае отсутст. доверен. на распоряж .счетом "депо", выдан. совлад. лицу, на имя которого открыт счет "депо" совместного владения. все поручения на провед. опер. по счету "депо" должны подписыв. всеми совладельцами.               *  
Договор доверительного управления                 *
                       

 

При проверке наличия представленных документов и соответствии их требованиям законодательства следует обратить внимание, что запрещено открытие счета "депо" по отснятым копиям, ксерокопиям извещений о присвоении учетного номера налогоплательщика. Копии ( свидетельства о государственной регистрации юридического лица, устава, лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг ) должны быть заверены нотариально или регистрирующим органом. Карточка с образцами подписей должностных лиц (имеющих право распоряжаться счетом "депо") и оттиском печати владельца счета "депо" должны быть заверены нотариально. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи в карточке владельца счета "депо" представляется новая карточка. Карточки с образцами подписей и оттиска печати, должны находится у ответственного исполнителя депозитария.

При проверке открытия счетов «депо» для депонентов, передающих на обслуживание государственные ценные бумаги, следует обратить внимание, что в соответствие с нормативными документами Национального банка Республики Беларусь детализированы требования к оформлению карточек.

На основании договора доверительного управления на счете "депо" доверительного управляющего открывается соответствующий раздел счета "депо", на котором учитываются права на ценные бумаги, переданные вверителем доверительному управляющему в доверительное управление. Раздел счета "депо" открывается по каждому вверителю (выгодоприобретателю).

Депонент депозитария может передать полномочия по распоряжению счетом "депо" или разделом счета "депо" другому лицу — оператору счета "депо". Между оператором счета "депо" и депозитарием договор, устанавливающий их взаимные права и обязанности, не заключается, если оператором счета "депо" выступает депозитарий, в котором открыт счет "депо" депонента.

Каждое поручение "депо", переданное оператором счета "депо" в депозитарий, должно иметь в качестве основания распоряжение, переданное оператору счета "депо" депонентом. Оператор счета "депо" обязан хранить данные распоряжения депонента в течение трех лет.

Следует обратить внимание на то, что счет "депо" в депозитарии открывается на основании разрешительной надписи руководителя депозитария на заявлении клиента.

В отдельных случаях законодательство допускает открытие счета "депо" с отложенным заключением депозитарного договора на депозитарное обслуживание. Счет "депо" открывается со статусом "накопительный". С «накопительного» счета не допускается списание ценных бумаг по поручению депонента или его доверенного лица до заключения депозитарного договора и представления требуемых для открытия счета "депо" документов

Вышеуказанный порядок открытия пассивного счета "депо" возможен в следующих случаях:-при приобретении ценных бумаг в ходе приватизации в процессе льготной продажи и (или) обмена на именные приватизационные чеки "Имущество" счета "депо" владельцам открываются депозитарием эмитента в безусловном порядке на основании договора купли — продажи ценных бумаг или иного договора, по которому были приобретены ценные бумаги\

-при зачислении ценных бумаг в ходе их первичного размещения в пользу клиента, ранее не имевшего счета "депо" в депозитарии эмитента, в его отсутствие и при отсутствии сведений о наличии счета "депо" в другом депозитарии депозитарной системы Республики Беларусь счет "депо" открывается в безусловном порядке депозитарием эмитента на основании договора купли — продажи ценных бумаг (договора подписки и др.).

При проверке следует проанализировать и сопоставить открытие активных счетов "депо" на основании распоряжения администрации депозитария и регистрации открываемых счетов в журнале регистрации счетов "депо", а также соответствие их реквизитов в анкете владельца счета "депо," (которая заполняется при открытии активного счета) и записи в журнале регистрации счетов "депо» (номер счета; тип счета (по классификации депозитария);дата открытия; дата закрытия).

Журнал регистрации должен состоять из двух разделов: счета "депо" депонентов (пассивные) и счета "депо" мест хранения (активные). Допускается дальнейшая разбивка разделов на подразделы в целях раздельной регистрации различных типов счетов "депо". Открытие счета и записи в журнале и анкете владельца счета "депо" должны производится одной и той же датой.

Проверка открытия счетов осуществляется и на основе операционного журнала депозитария посредством выборки записей, относящихся к данному счету "депо". При открытии счета "депо" ему присваивается уникальный в рамках уполномоченного депозитария номер.

Все открываемые счета "депо" должны быть так же зарегистрированы в журнале регистрации счетов "депо" уполномоченного депозитария. Запись в журнале регистрации счетов "депо" должна содержать следующие реквизиты: номер счета "депо"; тип счета (по классификации депозитария);дату открытия; дату закрытия.

При открытии счета "депо" заполняется анкета депонента. Для открытия счетов "депо" владельцам ценных бумаг необходимо заключение депозитарием договора с владельцем на депозитарное обслуживание.

Проверке подлежат депозитарные договора на предмет их соответствия законодательству и в дальнейшем факту исполнения депозитарных операций. Депозитарные договора заключаются в письменной форме. Заключение депозитарием эмитента договора с эмитентом на депозитарное обслуживание эмитента является основанием для открытия счетов "депо" владельцам ценных бумаг на дату передачи списка владельцев ценных бумаг, заверенного должностным лицом эмитента и печатью эмитента.

При проверке требований законодательства на ограничения следует учесть, что депозитарий эмитента не имеет права осуществлять на рынке ценных бумаг профессиональную деятельность (кроме депозитарной деятельности) с ценными бумагами эмитента, с которым заключен договор на депозитарное обслуживание эмитента; депозитарий эмитента, его учредители и сотрудники не могут быть владельцами ценных бумаг эмитента, с которым заключен договор на депозитарное обслуживание эмитента, за исключением случаев, когда сам эмитент является учредителем депозитария эмитента.

Кроме того, законодательство Республики Беларусь, предусматривает, что эмитент имеет право заключить договор на депозитарное обслуживание эмитента только с одним депозитарием депозитарной сети.





Читайте также:


Рекомендуемые страницы:


Читайте также:
Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние...
Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе...
Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация...

©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (491)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.019 сек.)