Межбанковские корреспондентские отношения и их значение
Корреспондентские отношения имеют важное значение в межбанковских (в том числе в международных) расчетах. Межбанковские расчеты представляют собой систему безналичных расчетов по выполнению денежных требований и обязательств, возникающих между банками, между банками и небанковскими финансовыми организациями, между небанковскими финансовыми организациями, а также между банками по исполнению платежей, инициированных клиентами. Межбанковские расчеты возникают в том случае, если плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков и перемещении наличных денежных средств. Основными нормативными актами для аудита межбанковских корреспондентских отношений являются документы Национального банка Республики Беларусь: Инструкция по осуществлению межбанковских расчетов через Автоматизированную систему межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь от 10.03.2005 № 37 (с изменениями и дополнениями) Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003 № 226 (с изменениями и дополнениями) Инструкция о банковском переводе от 29.03.2001 № 66 (с изменениями и дополнениями). Примерная программа аудита корреспондентских межбанковских отношений банка может включать следующие направления: 1. Проверка соответствия требованиям законодательства досье по открытию корреспондентских счетов: - проверка документального оформления открытия счетов; - оценка состава и правильности оформления и ведения досье по корреспондентским счетам; 2. Подтверждение достаточности данных по остаткам корреспондентских счетов банков: - сверка данных аналитического и синтетического учета по остаткам корреспондентских счетов банка - проверка наличия и полноты подтверждения остатков по счетам банков-корреспондентов; 3. Проверка состояния корреспондентского счета в Национальном банке. 4. Анализ операций, совершаемых по корреспондентским счетам банков: - проверка соответствия совершаемых операций по корреспондентским счетам требованиям действующего законодательства, локальных нормативных документов банка; - проверка соблюдения условий корреспондентских соглашений; - проверка полноты и своевременности отражения в бухгалтерском учете операций по корреспондентским счетам; - проверка правильности ведения картотеки к внебалансовым счетам; - проверка правильности и полноты начисления, выплаты и получения процентов по корреспондентским счетам; 4. Анализ состояния межбанковских депозитно-кредитных ресурсов - анализ и оценка состояния и динамики межбанковских ресурсов; - анализ состава и структуры межбанковских депозитов и кредитов; - выявление фактов наличия сомнительной к погашению задолженности по межбанковским кредитам, ее анализ и проверка правильности формирования cпециального резерва на возможные потери по активам банка, подверженным кредитному риску 5. Проверка межбанковских депозитных и кредитных договоров - проверка соблюдения условий заключенных межбанковских кредитных и депозитных договоров и дополнительных соглашений; - проверка правильности начисления процентов, полноты и достоверности отражения в бухгалтерском учете. Необходимым условием для осуществления межбанковских расчетов является установление между банками и небанковскими финансовыми организациями корреспондентских отношений путем заключения корреспондентского соглашения. Корреспондентские отношения — это договорные отношения между двумя или несколькими банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями по осуществлению платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также по предоставлению кредитов, инвестированию средств, оказанию услуг. Эти отношения могут возникать между различными типами кредитных институтов, находящихся как внутри страны, так и за ее пределами: ·между коммерческими банками и Центральным банком страны (Национальным банком Республики Беларусь); ·между разными банками-резидентами страны; ·между банками-резидентами и банками-нерезидентами страны (иностранными банками); ·между банками и небанковскими финансовыми организациями. Существует два вида корреспондентских отношений между банками: ·с взаимным открытием корреспондентских счетов; ·без открытия корреспондентских счетов. Банк может рассчитываться со своим банком-корреспондентом по выставленным им поручениям по счету, открытому данным банком у банка-корреспондента, или по счету, открытому банком-корреспондентом в данном банке (корреспондентские отношения с открытием счета); либо по счетам данного банка и его банка-корреспондента в третьем банке (корреспондентские отношения без открытия счета). Корреспондентские отношения между банками, между банками и небанковскими финансовыми организациями внутри страны либо за ее пределами устанавливаются на добровольных началах. Корреспондентские отношения банков, небанковских финансовых организаций с Центральным банком (Национальным банком Республики Беларусь) строятся на более жесткой, обязательной основе. Каждый коммерческий банк (небанковская финансовая организация) должен иметь корреспондентский счет в Национальном банке. Каждому банку открывается только один корреспондентский счет для проведения межбанковских расчетов. По корреспондентскому счету отражается широкий круг операций по обслуживанию клиентов и по собственным платежам банка: ·кредитное и расчетно-кассовое обслуживание клиентов коммерческого банка, включающее перечисление и зачисление денежных средств, связанных с приобретением товарно-материальных ценностей, с реализацией продукции, выполнением работ, оказанием услуг; расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами и т.п.; ·операции по предоставлению и погашению межбанковских кредитов, депозитов; операции с ценными бумагами; операции по подкреплению оборотной кассы, расчеты по сделкам купли-продажи иностранной валюты; ·собственно внутрибанковские операции, связанные с поступлением средств в виде процентов за банковские кредиты; выплатой процентов за хранение средств на текущих (расчетных), депозитных и других счетах; расчетами с бюджетом по налогам и внебюджетными фондами, расходами по содержанию аппарата банка, и т.п.; ·платежи в фонд обязательных резервов и гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов, физических лиц и др. Корреспондентские отношения должны строиться таким образом, чтобы добиваться максимального удовлетворения потребностей клиентов в качестве и скорости проведения их операций в сочетании с минимизацией всех рисков и затрат банка Корреспондентские счета банков-резидентов открываются в Национальном банке Республики Беларусь в белорусских рублях, а в банках-резидентах (в том числе в Национальном банке) — в иностранной валюте при наличии заявления на открытие счета с указанием необходимых реквизитов; оригинала Устава банка с отметкой о регистрации, дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика; карточки с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться счетом, и оттиска печати владельца счета.
Читайте также: I. Стиль отношения учителя к учащимся Рекомендуемые страницы: Читайте также: Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной... Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три... Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация... ©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (841)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |