Расходы предприятия, связанные с кредитованием

Период погашения краткосрочного кредита равен 12 месяцам, долгосрочного – 3 года. Проценты по кредитам приведены по вариантам задания. Долг по краткосрочному кредиту подлежит погашению в течение года равными платежами (Y) (ф-ла 5) Проценты начисляются ежемесячно на остаток основного долга.

, (5)

где: Y - размер периодического платежа для погашения (аморти­зации) долга;

D - сумма первоначального долга;

Т – срок кредита, лет;

i - ставка годового процента, доли единиц.

n – число периодов погашения, то есть 12.

По уже имевшемуся на начало года долгосрочному кредиту (размер долга берется из баланса предприятия) будут начисляться только проценты, платежи в погашение основного долга производиться не будут.

По долгосрочному кредиту, взятому в текущем году (на приобретение недвижимости), погашение кредита осуществляется равными платежами, вносимыми ежемесячно, начиная со следующего после предоставления кредита месяца. Платеж (Y) включает в себя процент (I) и оп­лату основной части долга (Р), позволяющие погасить кредит в тече­ние установленного срока:

(6)

Y_k- платеж по кредиту в месяце к;

D – первоначальная cумма долга (кредита),

D_к - остаток долга на начало месяца к (то есть после частичного погашения кредита в предыдущие месяцы);

n – число периодов погашения;

i – процентная ставка;

к- месяц осуществления платежа

Для определения размера ежемесячного платежа необходи­мо разделить номинальную ставку годового процента (i) на частоту начисления процента, т. е. на 12, и умножить число лет (Т) на число месяцев, т. е. на 12, следовательно n=36.

В результате произведенных расчетов и суммирования от­дельных элементов определяются постоянные затраты, а резуль­таты расчета сводятся в табл. 7.

ПЛАНИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предпри­ятия заключается в том, чтобы показать в динамике качествен­ные и количественные изменения финансового положения я пред­приятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его ос­новное отличие от баланса, который дает статичную картину эко­номического положения предприятия в конкретный момент вре­мени.

Финансовый план, с помощью которого оцениваются дохо­ды и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определе­ния потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.

Планирование финансовых результатов осуществляется на основании данных, полученных в предыдущих разделах курсового проекта по форме табл. 9.

НДС в бюджет рассчитывается как (18% от сметной стоимости -15,25% стоимость материальных затрат)

Строка "Налог на имущество" - рассчитывается ежеквар­тально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. Расчет производится следующим образом. Каждый квартал суммируется, остаточная (т. е., за вычетом амор­тизации за соответствующий период) стоимость зданий и соору­жений, оборудования и материаль­ных запасов (значение из баланса, считая, что эта сумма неиз­менна в течение всего года).

Н_и = (С_зд.о.+С_об.о. + М) * 0,022/4(7)

(на 4 нужно делить, т. к. 2,2% - годовая ставка налога).

Полученная квартальная сумма налога затем делится на 3 для равномерного распределения по месяцам.

Важными показателями эффективности деятельности пред­приятия, являются показатели рентабельности, которые определяются в курсовом проекте на основании данных таблиц 4 и 9:

1. Рентабельность собственного капитала, которая пред­ставляет собой отношение чистой прибыли к сумме собственного капитала;

2. Рентабельность оборота - определяется как отношение валовой прибыли к сумме выручки от реализации продукции.

3. Рентабельность активов (или экономическая рентабельность) - определяется отноше­нием валовой прибыли стоимости активов.

Таблица 9

Планирование финансовых результатов

Приложение 2

__
[наименование стройки (ремонтируемого объекта)]

ЛОКАЛЬНЫЙ СМЕТНЫЙ РАСЧЕТ № _____
(локальная смета)

на ____________________________
(наименование работ и затрат, наименование объекта)

Основание: чертежи №№ __________

Сметная стоимость ________ тыс. руб.

Средства на оплату труда ___ тыс. руб.

Составлен(а) в текущих (прогнозных) ценах по состоянию на __________ 20 __ г.

руб.

Составил __________________________
[должность, подпись (инициалы, фамилия)]

Проверил _________________________
[должность, подпись (инициалы, фамилия)]

"Утвержден" " " _________ 20 ___ г.

Сводный сметный расчет в сумме ______________________________ тыс. руб.

СВОДНЫЙ СМЕТНЫЙ РАСЧЕТ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА
____
(наименование стройки )

Составлен в ценах по состоянию на _______________ 20 ____ г.

тыс. руб.

Руководитель
проектной организации _________________
[подпись (инициалы, фамилия)]

Главный инженер
проекта ______________________________
[подпись (инициалы, фамилия)]

Приложение 3