Расчет потребности в персонале

При планировании потребности в персонале отдельно рассчитывается потребность в рабочих и служащих.

Расчет потребности в рабочих ведется по каждой операции в отдельности по следующей формуле:

 

(4)

 

где Чi – расчетная списочная численность по i-ой операции, чел.;

НВ_i – время на выполнении операции, час./шт. Нормы времени по операциям приведены в табл. 2;

Q – программ выпуска изделия, шт./год;

БРВ – номинальный годовой баланс рабочего времени, час./чел. Для простоты расчетов примем его равным 1754 час. в год.

Например, по первой операции:

- по производству тротуарной плитки нам необходимо:

 

,

 

- по производству бордюрного камня необходимо:

 

,

 

- в сумме по двум изделиям необходимо 1,99 чел. (1,33+0,59), полученное значение округляем до 2.

Результат расчета численности рабочих приведен в табл. 10.

Таблица 10 - Расчет численности рабочих

Наименование операции	Тротуарн. плитка	Бордюрный камень	Расчетное значение численности по двум наименованиям изделий, чел. (ст. 3 + ст. 5)	План. численность, чел. (округлить ст. 6)
НВi, мин.	Расчетное значение численности, чел.	НВi, мин.	Расчетное значение численности, чел.
1. Подготовка бетонной смеси		1,33		0,59	1,92
2. Подготовка форм		1,67		0,88	2,55
3. Формирование первого слоя бетона		0,67	-	-	0,67
4. Формирование второго слоя		0,80	14,4	0,38	1,18
5. Сушка изделий		1,00		0,28	1,29

 

Принимаем 2 рабочих места на 1 операцию, 3 рабочих места на 2 операцию и по одному рабочему месту на 3, 4 и 5 операциях.

Предполагаем, что помимо основных рабочих на производстве нам необходимы мастер, водитель электрокара, один слесарь по ремонту оборудования и уборщица производственных помещений. Кроме того, запланируем транспортно-складскую службу (по одному рабочему месту на упаковку и отгрузку продукции, 2 грузчика и кладовщик, водителя грузового автомобиля), уборщицу помещений, бухгалтерию (бухгалтера с совмещением функций юриста, кассира), отдел продаж (2 специалиста по продажам), директора, а также трех сторожей. Планируемая организационная структура приведена на рис. 1.

 

 

 

Планируемое штатное расписание представлено в табл. 11.

 

Таблица 11 – Форма штатного расписания

Отдел/ Должность	Оклад, руб./ мес.	Количество ставок
1. Директор предприятия		1,0
2. Производственный участок:
- мастер		1,0
- основные рабочие (из табл. 10)	-	8,0
- водитель электрокары		1,0
- слесарь по ремонту		1,0
- уборщица (производственных помещений)		0,5
3. Бухгалтерия:
- бухгалтер		1,0
- кассир		1,0
4. Транспортно-складская служба
- упаковщик		1,0
- грузчик		2,0
- водитель		1,0
- кладовщик		1,0
5. Сторож		3,0
6. Отдел продаж
-специалист по сбыту		2,0
7. Уборщица (помещений не производственного назначения)		0,5

 

По основным рабочим используется сдельная форма оплаты труда, по остальным работающим – повременная.

Затраты на оплату труда (ЗОТ) включают:

· основную заработную плату ЗП_осн, которая представляет собой заработную плату, рассчитанную за отработанное время или выполненный объем работ (повременную и сдельную зарплату), а также включает различные доплаты за отработанное время (за работу в ночное и вечернее время, в выходные и праздничные дни, доплаты за вредность, премии, районный коэффициент и др.);

· дополнительную заработную плату ЗП_доп, которая включает доплаты за неотработанное время (например, оплату отпусков, доплаты до полного рабочего дня подросткам и др.);

· отчисления на социальные нужды (страховые взносы - СВ), которые составляют в настоящее время 30% от затрат на оплату труда.

Таким образом, затраты на оплату труда рассчитываются:

 

ЗОТ = ЗП_осн + ЗП_доп + СВ. (6)

 

 

В нашем случае, предусмотрим:

- основная заработная плата повременщиков рассчитывается, исходя из установленных окладов,

- доплаты за отработанное время – уральский коэффициент 15%,

- доплат за неотработанное время – оплату отпускных. Отпускные рассчитываются исходя из среднемесячной заработной платы за два прошедших года, их минимальная величина составляет 9% от суммы основной заработной платы.

Помимо расходов на выплату основной и дополнительной заработной платы предприятия обязаны делать социальные отчисления (СВ). В 2012-2013 гг. ставка страховых взносов составляет 30%:

 

СВ = (ЗП_осн + ЗП_доп) * 0,30. (7)

 

Рассчитаем затраты на оплату труда по повременщикам. Результаты расчета приведены в табл. 12.

 

Таблица 12 – Расчет затрат на оплату труда, руб./мес.

Отдел/ Должность	Оклад	Количество ставок	Оклад с учетом кол-ва ставок	Уральский коэф-т (15% от ст. 4)	ЗПдоп (9% от ст.4+ ст.5)	СВ (30% от ст.4+ст.5+ст.6)	Итого ЗОТ (ст. 4 + ст. 5+ ст.6+ст.7)
1. Директор предприятия					2587,5	9401,25	40738,75
2. Производственный участок:
- мастер						6768,90	29331,90
- водитель электрокары						4512,60	19554,60
- слесарь по ремонту					1552,5	5640,75	24443,25
- уборщица (производственных помещений)		0,5				1504,20	6518,20
- всего по производственному участку (кроме основных рабочих)	79847,95
3. Бухгалтерия:
- бухгалтер					1552,5	5640,75	24443,25
- кассир						3760,5	16295,5
- итого по бухгалтерии							40738,75
4. Транспортно-складская служба
- упаковщик						3760,50	16295,50
- грузчик						9025,20	39109,20
- водитель					1552,5	5640,75	24443,25
- кладовщик						3760,50	16295,50
- итого по транспортно-складской службе	96143,45
5. Сторож						11281,50	48886,50
6. Отдел продаж
- специалист по сбыту						13537,80	58663,80
7. Уборщица (помещений не производственного назначения)		0,5				1504,20	6518,20
Итого по предприятию	371537,4

 

По рабочим сдельщикам разработаем тарифную сетку и рассчитываем часовые тарифные ставки. Тарифная сетка представляет собой совокупность разрядов и тарифных коэффициентов (ТК), что приведено в табл. 13. Тарифный коэффициент i-го разряда показывает, во сколько раз часовая оплата по i-му разряду превышает часовую оплату по первому разряду:

 

ТС_iр = ТС_1р·ТК_iр. (8)

 

где ТС_iр – часовая тарифная первого разряда, руб./час.,

ТС_1р – часовая тарифная ставка i-го разряда, руб./час., показывает часовую оплату труда по первому разряду. Для всех организаций:

 

, (9)

 

где МРОТ – минимальный размер оплаты труда, руб./мес. При этом минимальный уровень оплаты труда, принятый на предприятии, не может быть меньше минимального размера оплаты труда, устанавливаемого государством. По состоянию на 1 января 2013 г. минимальный размер оплаты труда, установленный государством, составляет 5205 руб. в месяц;

– установленная продолжительность смены (как правило, 8 часов), час.;

– установленное количество рабочих дней в месяце (как правило, 22 дня), дн.

Тарифная ставка первого разряда составит:

 

 

Далее по формуле (8) рассчитаем часовые тарифные ставки по остальным разрядам, например, по второму разряду:

 

ТС_2р = 29,5руб./час.*1,04 = 30,68 руб./час.

 

Результаты расчета представлены также в табл. 13.

 

Таблица 13 – Принятая на предприятии тарифная сетка

Разряд
ТКiр		1,04	1,1	1,18	1,3	1,44
ТСiр, руб./час	29,5	30,68	32,45	34,81	38,35	42,48

 

Расчет себестоимости

Себестоимость – это совокупность всех затрат на производство и реализацию продукции в денежном выражении. Для крупных промышленных предприятий характерно выделение следующих статей калькуляции:

1. Основное сырье и материалы

2. Покупные комплектующие изделия (ПКИ)

3. Вспомогательное сырье и материалы

4. Топливо на технологические цели.

5. Электроэнергия на технологические цели:

6. Основная заработная плата основных производственных

7. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих

8. Страховые взносы (бывший ЕСН):

9. Общепроизводственные расходы являются комплексной статьей, которая включает:

9.1. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО):

9.2 Цеховые расходы:

10. Общехозяйственные расходы (общезаводские расходы):

10.1. Общехозяйственные расходы

10.2. Управленческие расходы

11. Потери от брака (в пределах установленных норм).

12. Внепроизводственные или коммерческие расходы

 

Расчет прямых затрат

 

Начнем с расчета прямых затрат, к ним относятся затраты, которые включаются в себестоимость конкретного вида продукции прямыми методами. К прямым затратам относятся материальные затраты (основные сырье и материалы, электроэнергия на технологические нужды) и затраты на оплату труда основных производственных рабочих.

Основные сырье и материалы. Основные сырье и материалы (М_осн) рассчитываются по следующей формуле:

 

М_осн = ΣНр_i * Ц_i, (10)

 

где Нр_i – норма расхода i-го материала, кг/ед.;

Ц_i – цена материала, руб./кг.

С учетом исходных данных, приведенных в табл. 5, на производство 1 кв. м тротуарной плитки необходимы песок, щебень, цемент и др. Например, на производство 1м² тротуарной плитки необходимо:

 

45 кг/м² * 48 руб./т = 2160 руб.,

 

так цена материалов указана за 1 тонну, а норма расхода - в кг, то полученную сумму необходимо разделить на 1000. В результате получим, что 1 м² плитки необходимо песка на сумму 2,16 руб. Затем данная цифра умножается на программу выпуска 32800 м² и мы получаем общую величину затрат на песок.

Результаты расчета представлены в табл. 14 и 15.

 

Таблица 14 – Расчет материальных затрат на производство тротуарной плитки

Вид сырья	Норма расхода на 1 м2 тротуарной плитки, кг/м2	Цена материала, руб./т	Материальные затраты, руб.
на 1 м2	на программу выпуска 32800 м2
			4 (ст.2*ст.3:1000)	5 (ст.4*32800 м2)
1. Песок			2,16
2. Щебень			5,5
3. Цемент			17,5
4.Краситель	0,7
5. Пластификатор	0,07		2,8
6. Вода			0,06
Итого	49,02

 

Таблица 15 – Расчет материальных затрат на производство бордюрного камня

Вид сырья	Норма расхода на 1 м2 тротуарной плитки, кг/пог. м	Цена материала, руб./т	Материальные затраты, руб.
на 1 пог. м	на программу выпуска 9600 пог./м
			4 (ст.2*ст.3:1000)	5 (ст.4*9600 пог. м)
1. Песок			2,16
2. Щебень			6,60
3. Цемент			12,50
4.Краситель	-		-	-
5. Пластификатор	-		-	-
6. Вода			0,08
Итого	21,335

 

 

Расчет величины затрат на электроэнергию на технологические нужды (Э). Затраты на электроэнергию на технологические нужды рассчитываются по формуле:

 

(11)

 

где НВ_i – норма времени на выполнение i-ой операции, час./ед.;

М_i – мощность единицы оборудования, задействованной на операции, кВТ;

Ц_э – цена 1 кВт-час., руб. В нашем случае принять стоимость одного киловатт-часа, равной 2,5 руб.,

К_попр – поправочный коэффициент, учитывающий потребление электроэнергии оборудованием в состоянии покоя. В нашем случае К_попр примем равным 1.

С учетом исходных данных, приведенных в табл. 2 (мощность оборудования) и 4 (нормы времени), для примера рассчитаем затраты на электроэнергию на технологические нужды по тротуарной плитке:

 

1,83 руб./м²,

 

с учетом программы выпуска 32800 м² затраты на электроэнергию по первой операции оставят:

 

1,83 руб./м²*32800 м² = 208280 руб.

 

Результаты расчета приведены в табл. 16 и 17.

 

Таблица 16 – Затраты на электроэнергию на технологические нужды по тротуарной плитке

Наименование операции	Нормы времени по операциям, мин./ м2 (из табл. 2)	Мощность установленного оборудования (из табл. 4)	Затраты на электроэнергию
на 1 м2	на программу выпуска 32800 м2
			4 = (ст. 2/60*ст.3*2,5 руб.)	5 = (ст. 4*32800)
1. Подготовка бетонной смеси		2,2	1,83	60133,33
2. Подготовка форм		1,5	1,56
3. Формирование первого слоя бетона		2,2	0,92	30066,67
4. Формирование второго слоя		2,2	1,10
5. Сушка изделий		1,5	0,94
Итого	6,35

 

Таблица 17 – Затраты на электроэнергию на технологические нужды по бордюрному камню

Наименование операции	Нормы времени по операциям, мин./ пог. м (из табл. 2)	Мощность установленного оборудования (из табл. 4)	Затраты на электроэнергию
на 1 пог. м	на программу выпуска 9600 пог. м
			4 = (ст. 2/60*ст.3*2,5 руб.)	5 = (ст. 4*9600)
1. Подготовка бетонной смеси		2,2	2,75
2. Подготовка форм		1,5	1,875
3. Формирование первого слоя бетона	-	2,2
4. Формирование второго слоя		2,2	1,375
5. Сушка изделий		1,5	1,125
Итого	6,35

 

Затраты на оплату труда основных производственных рабочих (ЗОТ). Затраты на оплату труда основных производственных рабочих (как и у повременщиков) включают:

· основную заработную плату ЗП_осн;

· дополнительную заработную плату ЗП_доп;

· отчисления на социальные нужды (страховые взносы - СВ):

При этом основная заработная основным производственным рабочим начисляется по сдельной форме оплаты труда:

 

ЗП_осн = ΣР_i + ΣД_о.в., (12)

 

где Р_i – расценка за операцию, руб./ед.,

Д_о.в. – доплаты за отработанное время.

 

Р_i = НВ_i * ТС_i, (13)

 

где ТС_i – тарифная ставка соответствующего разряда работы (по данным табл. 13 с учетом разряда выполняемых работ из табл. 4), руб./час.

НВ_i – норма времени на выполнение операции, час./ ед.

Для примера рассчитаем расценку по первой операции. Разряд работы – 4 (см. табл. 4), ему соответствует тарифная ставка 34,81 руб./час. (см. табл. 13), норма времени по плитке – 20 мин./м², по камню – 30 мин./пог. м (см. табл. 4). Соответственно, расценка по первой операции:

- по тротуарной плитке составит:

 

,

 

- по бордюрному камню:

 

.

 

Результаты расчета расценок по остальным операциям приведены в табл. 18 и 19.

 

Таблица 18 – Расчет расценок по операциям на производство тротуарной плитки

Наименование операции	Разряд работы (из табл. 4)	Норма времени, мин./м2 (из табл. 4)	Расценка, руб./м2
1.Подготовка бетонной смеси			11,60
2.Подготовка форм			13,52
3.Формирование первого слоя бетона			5,80
4.Формирование второго слоя			6,96
5.Сушка изделий			7,67
Итого	45,56

Таблица 19 – Расчет расценок по операциям на производство бордюрного камня

Наименование операции	Разряд работы (из табл. 4)	Норма времени, мин./пог. м (из табл. 4)	Расценка, руб./м2
1.Подготовка бетонной смеси			17,41
2.Подготовка форм			16,23
3.Формирование первого слоя бетона		-	-
4.Формирование второго слоя			8,70
5.Сушка изделий			9,20
Итого	51,54

 

Далее в расчетах примем те же доплаты, что и у повременщиков, то есть учтем уральский коэффициент, равный 15%, доплаты за неотработанное время– 9% и страховые взносы 30%. Результат расчета приведен в табл. 20 и 21.

 

Таблица 20 – Расчет затрат оплату труда основных производственных рабочих на производство тротуарной плитки, руб./м²

Наименование операции	Расценка (из табл. 18)	Уральский коэф-т, 15%	Дополнительная зар. плата, 9%	Страховые взносы	Итого затрат на оплату труда
1.Подготовка бетонной смеси	11,60	1,74	1,20	4,36	18,91
2.Подготовка форм	13,52	2,03	1,40	5,08	22,03
3.Формирование первого слоя бетона	5,80	0,87	0,60	2,18	9,45
4.Формирование второго слоя	6,96	1,04	0,72	2,62	11,34
5.Сушка изделий	7,67	1,15	0,79	2,88	12,50
Итого	45,56	6,83	4,72	17,13	74,24

 

Таблица 21 – Расчет затрат оплату труда основных производственных рабочих на производство бордюрного камня, руб./пог. м

Наименование операции	Расценка (из табл. 19)	Уральский коэф-т, 15%	Дополнительная зар. плата, 9%	Страховые взносы	Итого затрат на оплату труда
1.Подготовка бетонной смеси	11,60	2,61	1,80	6,55	28,36
2.Подготовка форм	13,52	2,43	1,68	6,10	26,44
3.Формирование первого слоя бетона	5,80
4.Формирование второго слоя	6,96	1,31	0,90	3,27	14,18
5.Сушка изделий	7,67	1,38	0,95	3,46	15,00
Итого	51,54	7,73	5,33	19,38	83,98

 

Сведем результаты расчетов прямых затрат (табл. 22, 23) и сформируем сводную смету прямых расходов (табл. 24). При этом прямые затраты рассчитывались на единицу продукции по каждому виду продукции, а в смету следует включена сумма затрат по двум видам продукции с учетом запланированных объемов производства.

 

Таблица 21 – Прямые затраты на производство тротуарной плитки, руб.

Статьи затрат	На 1 м2	На программу выпуска 38200 м2
1. Материальные затраты (из табл. 14)	49,02	1607856,00
2. Электроэнергия на технологические нужды (из табл. 16)	6,35	208280,00
3. Основная заработная плата производственных рабочих (сдельные расценки и уральский коэффициент из табл. 18)	52,39	1718392,00
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих (из табл. 18)	4,72	154816,00
5. Отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих (из табл. 18)	17,13	561864,00
Итого прямых расходов	129,61	4251208,00

 

Таблица 22 – Прямые затраты на производство бордюрного камня, руб.

Статьи затрат	На 1 пог. м	На программу выпуска 9600 пог. м
1. Материальные затраты (из табл. 15)	21,34	204816,00
2. Электроэнергия на технологические нужды (из табл. 17)	7,125	68400,00
3. Основная заработная плата производственных рабочих (сдельные расценки и уральский коэффициент из табл. 19)	59,27	568962,96
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих (из табл. 19)	5,33	51206,67
5. Отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих (из табл. 19)	19,38	186050,89
Итого прямых расходов	112,44	1079436,51

 

Таблица 23 – Смета прямых расходов по двум видам продукции

Статьи затрат	Сумма, руб./ год
1. Материальные затраты	1812672,00
2. Электроэнергия на технологические нужды	276680,00
3. Основная заработная плата производственных рабочих	2287354,96
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих	206022,67
5. Отчисления на социальные нужды от заработной платы производственных рабочих	747914,89
Итого прямых расходов	5330644,51

Таким образом, общая сумма прямых затрат составит 5330644, 51 руб./год