Пример расчета экономической части для грузового автотранспортного предприятия

В данном разделе рассчитываем план материально-технического обеспечения, план по труду и заработной плате, а также основные финансовые показатели деятельности грузового автоперевозочного предприятия (организации)_______________, для чего используем рассчитанные выше: план перевозок и программу по эксплуатации подвижного состава.

3.1.План материально-технического обеспечения (расчет потребности и стоимости топлива, автошин, смазочных материалов)

Расчет плановой потребности в топливе

Расчет расхода топлива по норме на эксплуатацию подвижного состава проводим используя методику Л-4, на стр.166-176.

Для бортовых автомобилей :

При l_cp менее 5 км :

Q_л.топ. = nL·0,01 · L_общ + nткм· (0,01 · Р) + nе· ∑ner ,

При l_cp ≥ 5 км:

Q_л.топ. = nL·0,01 · L_общ +nткм· (0,01 · Р);

Для самосвалов:

Q_л.топ. = nL·0,01 · L_общ+nе· ∑ner

Где: nL- линейная норма расхода топлива автомобиля на 100 км пробега;

L_{общ -} общий годовой пробег автомобилей, км.,

Р- годовой грузооборот, ткм,

∑ner -число ездок с грузом за год;

nткм· - норма расхода на 100 ткм бензина – 2 л/100 км, сжиженного газа 2.5 л/100 км, дизельного топлива – 1,3 л/100 км;

nе = 0,25 л/ездку – норма расхода топлива на одну ездку с грузом;

при работе с прицепами:

nL= nL+ Стп·nткм, , л/100 км,

где:

С_тп - собственная масса прицепа (полуприцепа),т.

При работе в зимнее время

nL = 5% к норме расхода.

Результаты расчетов заносим в таблицу 3.1.

Таблица 3.1. План потребности в топливе и его стоимости.(для грузового подвижного состава)

Таблица 3.1.

Показатели	Условные обозначения	Единицы измерения	Значение
1.Общий пробег	Lобщ	км
2.Грузооборот	P	ткм
3.Число ездок с грузом	Σnвр	Ездка
4.Расход топлива на эксплуатацию подвижного состава	Qл.топ	л.
5.Надбавка при работе в зимнее время	Qл.топ.з.в.	л.
6.Общий расход топлива по норме	Qл.топ общ.	л.
7.Количество сэкономленного топлива	Qл.топ.эк.	л	_
8.Плановый расход топлива с учетом экономии	Qл.топ.пл.	л
9. Плановая сумма расходов, включаемая в себестоимость по статье «Горючее»	Ртоп	Руб.

Расчет потребности и стоимости смазочных материалов.

Расчет затрат по данной статье : допускается принять в процентах от затрат на автомобильное топливо. Процент устанавливаем на основе отчетных данных АТП или можно принять 5-7% от затрат на топливо:

= ·5/100

Расчет потребности в автомобильных шинах и затрат на них.

Расчет проводим по показателям и по формулам, указанным в таблице 4.

Результаты расчетов заносим в таблицу 3.2 Расчет затрат на износ и ремонт автомобильных шин.

Модель и размеры: (шины радиальные с металл кордным брокером 320-508Р.) – определяются студентом.

Таблица 3.2.

Показатели	Обозначения	Единицы измерения	Числовое обозначение, формула и расчет
Общий пробег автомобиля	Lобщ	км
Количество шин, установленных на автомобиле (определить самостоятельно по материалам Интернет)	nш	ед
Норма пробега одной шины (Л-4 стр. 485)	Lн.ш.	км
Потребное количество автомобильных шин	Nш	ед	Nш=
Договорная цена одного комплекта (по действующим ценам)	Цпокр	руб
Норма затрат на восстановление износа и ремонт шин в % к стоимости комплекта на 1000к	Нш	%	из справочника
Отчисления на восстановление и ремонт и установку шин (сумма затрат на шины)	Рш	руб	Сш=

3.2. План по труду и заработной плате

Расчет потребного количества водителей определяется на основании:

- автомобиле-часов работы всех автомобилей на линии за планируемый период, год, равных часам работы водителей на линии;

- фонда рабочего времени одного водителя в год (ФРВ);

- подготовительно-заключительного всеми всех водителей в год (Ч_п-з);

По формуле:

N_вод = человека

 

Где: Ч_л - часы, отработанные водителями на линии за планируемый период = АЧ_э = часов

0,054 часа – норма на подготовительно-заключительное время с учетом медицинского осмотра;

ФРВ - фонд рабочего времени одного рабочего (условно принимаем 1840 часов);

η - (1,05) – коэффициент, учитывающий выполнение норм выработки;

Расчет фонда заработной платы водителей

В данном случае на АТП применяется сдельная система оплаты труда, которая имеет наценки расценки отдельно за тонну-километр грузоперевозок, для груза установлены единые норм времени и сдельные расценки.

Расценка за 1 т. перевезенного груза,C_т:

C_т = Н_т С_мин

Где: Н_т- норма времени простоя под погрузкой и разгрузкой на одну ездку,

Н_т = t_п-р - время под погрузкой и разгрузкой на одну ездку, мин.

Н_т =

Часовая тарифная ставка определяется по формуле,C_час:

C_час = руб.

Где: C_м – месячная тарифная ставка (устанавливаем на уровне МРОТ по заданию);

166,3 - месячный фонд рабочего времени одного водителя, час.

C_мин= руб.

Сдельная расценка за 1т.км транспортной работы,C_т.км :

C_т.км= Н_т.км C_мин = руб.

Где: Н_т.км- норма времени на 1 т.км, мин.;

Н_т.км = = мин

Где:t_дв - принимаем за 60 мин

Надбавки и доплаты.

Надбавка за классность водителей, Н_кл, руб.:

Н_кл = ФРВ · C_час · (0,1 · N_В1)+(0,25·N_В2) = руб.

Где: N_В1 – количество водителей 1 класса;N_В2 –количество водителей 2 класса;

Доплата за бригадирство, Д_бр:

Д_бр. = = руб.

Где: N_бр– количество бригадиров, чел;

П_бр. – процент доплаты (условно принимаем 15%);

Доплата за работу в ночное время, Днч:

Д_нч =

Где: Ч_нч – число часов работы в ночное время (с 22 до 6 часов);

Количество ночных смен –

Премии водителям, Пр:

Пр = П_н· Фзп _(сд) = руб

Где: П_н– условно принимаем 80 %

Фонд сдельный заработной платы водителей.

ФЗП_{сд =}Q·C_t+P·C_ткм=

Фонд основной заработной платы

ФЗП_осн = ФЗП_сд + Н_{кл +} Д_бр+Д_ноч+П_р =

Процент дополнительной заработной платы

П_доп = = %

Где: Д_отп– количество дней отпуска (28) ;

Д_к- количество дней календарных ( по календарю)

Д_в+ Д_пр- количество праздничных и выходных дней в году;(по календарю)П_доп= %

Фонд дополнительной заработной платы (за неотработанное, но оплачиваемое время), руб.

Фзп_доп = = руб

Общий фонд заработной платы, Ф_общ зп :

Ф_общзп = Фзп_осн + Фзп_доп. = руб

Среднемесячная заработная плата водителей:

ЗП_ср,м = = руб

Результаты расчетов заносим в таблицу 3.3.

Показатели	Обозначения	Значения
Объем перевозок т. Тонн	Q
Грузооборот, т. Тонн	P
Списочное количество водителей, чел	Nвод
Часовая тарифная ставка водителя	Cчас
Нормы времени на выполнение работ ы: в тоннах и тонно-километрах, мин	Нт Нт.км
Сдельные расценки: За 1 тонну За 1 т.км	Cт Cт.км
Надбавка за классность, руб.	Нкл
Доплата за бригадирство, руб.	Дбр
Доплата за работу в ночную смену, руб	Днч
Фонд сдельной заработной платы, руб	Фзп (сд)
Премии за качественный труд, руб	Пр
Фонд основной заработной платы, руб	Фзпосн
Фонд дополнительной заработной платы, руб	Фзпдоп
Общий фондзар.платы	Фзпобщ
Отчисления на соц. нужд	Осоц
Среднемесячная заработная плата водителей, руб	ЗПср.мес

3.3.Расчет сметы затрат и калькуляции себестоимости перевозок.

Расчет затрат производим по статьям:

Статья 1. Заработная плата и отчисления на социальные нужды. Сюда включаются фонд оплаты труда и отчисления во внебюджетные фонды размере 26%, рублей:

Р_зп=Фобщ_(ЗП) + О_соц. руб

О_соц.= = руб

Статья 2.Расчет общих затрат на топливо приведен в таблице 3 и составляет:

Р_ТОП. =р= Т^q_пл.·Ц_{т. пл.}=

Где:Ц_{т. пл.} - плановая цена топлива (условно руб. )

Статья 3.Смазочные материалы ( ),рублей:

В дипломной работе затраты по этой статье принимаем в процентах (П_см)от затрат на автомобильное топливо ( ) 5-7 (%):

=

Статья 4.Износ и ремонт автомобильных шин, рублей

Расчет этой статьи затрат приведен в таблице 4.

Р_ш = С_ш= рублей.

Р_ам=

Где: Б_СТ. - балансовая стоимость единицы подвижного состава, руб;

n_ам - норма амортизации, % (принимаем 12 %);

Б_СТ. = Ц_авто· К_дост.

Ц_авто - цена приобретения автомобиля, руб;( принимаем по заданию)руб);

К_дост- коэффициент доставки, учитывающий расходы по доставке (принимаем 1, 05)

Стоимость всего подвижного состава.

Статья 5. Затраты на ТО и Р принимаются условно в процентах от суммы всех предыдущих затрат (принимаем 4 %).

Статья 6. Амортизация. Амортизационные отчисления определяются в процентном отношении от стоимости основных производственных фондов занятых при выполнении транспортной работы (среднегодовая стоимость - подвижного состава и стоимость оборудования) условно принимаем – 10%..

Статья 7. Общехозяйственные расходы (Р_{общехоз})

Величина общехозяйственных расходов определяется по формуле:

Р_{общехоз}=

Соотношение затрат по отдельным статьям к общей сумме расходов характеризует структуру себестоимости. Оформляем расчет в виде таблицы.

Таблица 3.1.1. Смета затрат и калькуляция себестоимости перевозок.

Статьи затрат (расходов)	Смета затрат, руб.	Калькуляция себестоимости	Структура себестоимости, %
1.Заработная плата водителей и отчисления на социальные нужды
2.Горючее
3.Смазочные материалы
4.Износ и ремонт автомобильных шин
5.Амортизация подвижного состава
6.Общехозяйственные расходы
ИТОГО: ∑C

Наибольший удельный вес занимают затраты на% а также %

Делается вывод, где скрываются резервы для снижения себестоимости.

3.4.Расчет выручки и прибыли от перевозки грузов

Автотранспортные предприятия (организации) работают с клиентами в условиях договорных тарифов, которые определяются на основании издержек производства при уровне рентабельности = %. (по заданию)

Выручка от реализации услуг будет равна:

= Σ · =

 

Доходная ставка,10 т. км. d_10т.км, руб. /10 т. км:

d_10т.км =

Расчет выручки с учетом НДС, В_НДС:

В_НДС = В + НДС

НДС = 0,18 · В

Расчетный тариф, Т_iруб/т, на перевозку одной тонны груза по каждому виду подвижного состава:

Т_i =

Расчет балансовой прибыли, П_б. :

П_б = В - ∑С =

Налоги автотранспортного предприятия:

Налог на прибыль: Н_пр = 0,24 · П_б

Налог на имущество: Н_и = 0,015 · С_и.

Где: С_и - стоимость основных производственных фондов, руб.

Расчет остаточной (чистой) прибыли, П_ост.руб.:

П_ост = П_б.- (Н_п+ Н_и).

Оценка рентабельности, R_{н ,}%:

Рентабельность продаж (R_н) %:

R_н = ∙ 100 %

Рентабельность основной деятельности (R_о.д), % :

R_о.д = · 100 = %

Рентабельность основного капитала (R_ОФ), % :

R_ОФ = 100 =

Сводные технико-экономические показатели помещаем в таблицу 3.5

Таблица 3.5.Сводные технико-экономические показатели

Показатели	Условное обозначение	Значение
Объем перевозок, тонн
Грузооборот, ткм
Списочное количество автомобилей, ед.
Коэффициент выпуска автомобилей на линию	α
Коэффициент использования пробега	β
Время в наряде, час.	Tн
Среднее расстояние перевозки, км
Время погрузки-разгрузки, час.
Годовая выработка на один автомобиль, ткм
Годовые эксплуатационные затраты, рублей	Σ С
В том числе сумма налогов, относимых на себестоимость	НДС
Себестоимость 10 ткм, руб.	Sед.
Годовая балансовая прибыль, рублей	Пб
Рентабельность продаж, %	Rп
Рентабельность основной деятельности, %	Rо.д.
Рентабельность основного капитала, %	Rо.ф.

 

ВЫВОД:

Полученные результаты показывают что,__________________________