Пояснения к формированию таблицы 4

Таблица №4 содержит плановые и фактические показатели использования рабочего времени в расчете "на одного рабочего", и "на всех рабочих", а также соответствующие отклонения фактических показателей от плановых значений.

В первую строку таблицы переносятся из таблицы N0 показатели среднесписочной численности рабочих по плану (1567 чел.) и факту (1639 чел.);

Во вторую строку вносят число календарных дней в году (Ткл=365);

В строки 3, 4 и 5 переносят количество нерабочих (праздничных (6), выходных (52), и субботних (44)) дней;

Номинальный (единый для плана и факта) фонд (Тном) рабочего времени (строка 7) определяют:

для одного рабочего - как разность между календарным числом дней и суммой нерабочих дней (по плану и факту):

Тном = Ткл - Тп - Тв - Тс = 365 - 6 -52 - 44 = 263 дня,

для всех рабочих - как произведение численности рабочих (по плану или факту) на номинальный фонд времени одного рабочего (263).

Т(номп) = Чрп*Т(ном) = 1567 * 263 = 412.06 тыс. дней.

Т(номф) = Чрф*Т(ном) = 1639 * 263 =431.01 тыс. дней.

Целодневные неявки в графу "на одного рабочего" (по элементам ежегодных отпусков, учебных отпусков и т.д.) по плану и факту (строки 8-18 "неявки") переносятся из таблицы исходных данных[66]. После чего, расчетным путем, находят целодневные плановые и фактические неявки "на всех рабочих", путем умножения соответствующих показателей графы "на одного рабочего" на соответствующую плановую (или фактическую) среднесписочную численность рабочих.

Так, например, для определения количества дней ежегодного отпуска приходящихся на всех рабочих по плану, необходимо общее количество отпускных дней одного рабочего (17 дней) умножить на плановый показатель среднесписочной численности рабочих (1567 чел.):

Тот =17*1567= 26635 дней.

В строке 18 приводятся суммарные итоговые значения дней неявок для одного рабочего, и тысяч дней неявок - для всех рабочих. Явочный (плановый и фактический) фонд рабочего времени (строка 19) исчисляют, как разность между номинальным фондом времени и суммой целодневных неявок, соответственно, для одного рабочего:

Тяп = Тномп - Тняп = 263-38 = 225 дней - по плану, и

Тяф = Тномф - Тняф=263-40=223 дня - по факту.

и всех рабочих:

Т(яп) = Т(номп) - Т(няп)=412.06-59.537=352.52 тыс.дней -по плану, и

Т(яф) - (Тномф) - (Тняф)=431.01-65.553=365.46 тыс.дней -по факту.

Исходя из явочного фонда рабочего времени (для одного рабочего и всех рабочих) и номинальной (часовой) продолжительности смены (8 час. - строка 21) производят расчет годового бюджета рабочего времени (строка 22) для: одного рабочего:

tбп=Тяп*tномф= 225*8=1800 час.

tбф=Тяф*tномф=223*8=1784 час.

всех рабочих.

t(бп)=Т(яп)*tномф= 352.52 тыс.дней *8час.=2820.17 тыс. час.

t(бф)=Т(яф)*tномф= 365.46 тыс.дней *8час.=2923.67 тыс. час.

Затем производится формирование показателей внутрисменных потерь (ВСП).

Для этого, в графы (строки 24-29 "внутрисменных потерь") плана и факта "на одного рабочего" переносятся из таблицы исходных данных отдельные показатели ВСП (перерывы на кормление ребенка, внутрисменные простои и т.д.) соответствующих рабочих, которые затем складываются.

Полезный фонд рабочего времени (ПФРВ -строка 30) определяется, как разность между бюджетом рабочего времени (одного или всех рабочих) и суммарной величиной соответствующих внутрисменных потерь. Так, для одного рабочего:

ПФРВп = tбп - tптп = 1800 - 10 =1790 час.

ПФРВф= tбф- tптф =1784-12 =1772 час.

для всех рабочих:

ПФРВ(п)= t(бп) - t(птп) = 2804.5 тыс. час.

ПФРВ(ф)= (tбф) - (tптф) = 2904.0 тыс. час.

Среднюю продолжительность рабочего дня (tсм -строка 31) находят, как частное от деления полезного фонда рабочего времени одного рабочего на соответствующее число явочных дней:

tпрп = ПФРВп / Тяп =1790 / 225 = 7.955час.

tпрф = ПФРВп / Тяп = 1772 / 223 = 7. 946 час.

Непроизводительные затраты рабочего времени (t(нa) -строка 32) для отчетного[67] периода для одного рабочего (2 часа) и сверхурочное[68] время в отчетном периоде (строка 34) вносят из таблицы исходных данных.

Таким образом, действительные потери рабочего времени больше установленных целодневных и внутрисменных потерь на сверхурочно[69] отработанное время[70] (СУ), и на непроизводительно затраченное время (t(нз)).

С учетом сверхурочных работ (которые входят в фактический фонд рабочего времени) средняя продолжительность рабочего дня будет еще более снижена.

Непроизводительные затраты рабочего времени – это потери рабочего времени вследствие изготовления и исправления бракованной[71] продукции, а также нарушений (отклонений) технологического процесса. Расчет непроизводительных затрат рабочего времени на изготовление бракованной продукции и ее исправление отражается в журнале-ордере №10. В рассматриваемом примере непроизводительные затраты рабочего времени в расчете на одного рабочего составили 2 час или 3,3 тыс.час на всех рабочих за год[72].

Общая величина потерь рабочего времени, с учетом сверхурочных[73] (8 часов) работ, составляют 28 часов (16+2+8+2=28) на одного рабочего. Она складывается из суммарной величины целодневных и внутрисменных потерь, сверхурочных часов и непроизводительно отработанного времени:

Количество производительно отработанного времени (строка 33) находят, как разность между полезным фондом рабочего времени и непроизводительными потерями:

для одного рабочего - tфпп = ПФРВп- tптп = 1790 - 0 = 1790 час. tфпф = ПФРВф- tптф = 1772 - 2 =1770 час.

и, соответственно, для всех рабочих –

2804.5 тыс.час и 2901 тыс.час.

В последних двух графах "отклонений на одного и всех рабочих" таблицы N4 содержатся абсолютные показатели отклонений фактических значений от плановых.

На основании приведенных в таблице 4 данных студент производит оценку использования рабочего времени.

Оценка результатов.

На анализируемом предприятии предполагалось по плану в ***3 г. улучшить использование рабочего времени по сравнению с прошедшим ***2 годом за счет:

снижения целодневных потерь,

а также сокращения внутрисменных простоев, и, в итоге, увеличения средней продолжительности рабочего дня до 7,956 часов.[74]

Как следует из приведенных в таблице 4 данных, плановое задание по использованию рабочего времени персоналом рабочих не выполнено. Об этом свидетельствуют показатели превышения числа дней неявок рабочих[75], внутрисменных потерь[76], сверхурочного времени, непроизводительно затраченного времени.

Важнейшим обобщающим показателем использования рабочего времени является средняя продолжительность рабочей смены[77] (tc). Она определяется, как отношение полезного фонда рабочего времени (ПФРВ) к явочному числу дней (Тя).

tс = ПФРВ / Тя (100)

После несложных преобразований уравнения (100) (замены числителя и знаменателя на составляющие его элементы) получим выражение:

Приведенная зависимость является исходной моделью для проведения факторного анализа использования рабочего времени.

В соответствии с приведенной моделью средняя продолжительность смены (tc) зависит от четырех факторов:

Тн - номинального фонда рабочего времени одного рабочего (263 дня по плану и факту),

Чр - среднесписочной численности рабочих (1567 чел. - по плану, и 1639 чел.- по факту)[78],

ΣЦДПi - суммарного размера отдельных видов целодневных потерь всех рабочих (59.537*10³ дней по плану, и 65.553*10³ дней по факту),

ΣВСПi - суммарного размера отдельных видов внутрисменных потерь всех рабочих (15.668*10³ час по плану, и 19.666*10³ час по факту).

Методом цепных подстановок находим влияние каждого из них на изменение средней продолжительности рабочего дня (смены) одного рабочего. В таблице 5 приведены результаты этого расчета.