Исследование по второму вопросу

2. Лизинговые платежи ОАО «Банк» в адрес компании «Арендатор» отнесены на уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль за 1999 год в сумме 14 403 112,90 рублей, за 2000 год в сумме 13 973 545,71 рублей, за период с 1 января по 30 сентября 2001 года в сумме 35 959 445,50 рублей.

Вариант № 3. Финансово-аналитическая экспертиза

На разрешение эксперту были поставлены следующие вопросы:

1. Какие значения принимала величина задолженности ЗАО “Мир” перед бюджетом РФ по состоянию на конец каждого квартала за период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.01.94 по 31.12.99?

2. Какие значения принимала величина кредиторской задолженности ЗАО “Мир” перед поставщиками продукции (работ, услуг) по состоянию на конец каждого квартала за период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.01.94 по 31.12 99 года?

3. Какие значения принимала величина задолженности ЗАО “Мир” по заработной плате персоналу по состоянию на конец каждого квартала за период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.01.94 по 31.12.99?

4. Какие значения принимала величина выручки от реализации продукции (работ, услуг) ЗАО “Мир” за каждый квартал за период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.01.94 по 31.12.99 года?

5. Какие значения принимал показатель прибыли (убытков) ЗАО “Мир” за каждый квартал за период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.01.94 по 21.12.99 года?

6. Какие значения принимали показатели, характеризующие платежеспособность ЗАО “Мир” по состоянию на конец каждого квартала за период финансово-хозяйственной деятельности предприятия с 01.01.94 по 31.12.99 года?

7. Каким образом повлиял на состояние задолженности и платежеспособности ЗАО “Мир” выпуск предприятием векселей в 1997 году на общую сумму 990 000 000,0 тыс. руб. в неденоминированном выражении, в том числе на сумму 470 000 000,0 тыс.руб., переданных в адрес Предприятия “Вега” по договору поручительства № 15 а от 14.01.1997 года и на сумму 520 000 000, 0 тыс. руб., переданных в счет задолженности за энергоносители в адрес АО “Неон”?

8. Имелась ли у ЗАО “Мир” реальная возможность погасить задолженность перед кредиторами по векселям, выпущенным в 1997 году на общую сумму 990 000 000,0 тыс. руб. в неденоминированном выражении, в том числе на сумму 470 000 000,0 тыс.руб., переданных в адрес Предприятия “Вега” по договору поручительства № 15 а от 14.01.1997 года и на сумму 520 000 000, 0 тыс. руб., переданных в счет задолженности за энергоносители в адрес АО “Неон”, в установленный при их выпуске срок предъявления к оплате?

9. Каким образом повлияла на состояние задолженности и платежеспособности ЗАО “Мир” передача имущества в уставный капитал ЗАО “Новое дело” в 1999 году?

Для производства экспертизы были представлены следующие документы:

- материалы уголовного дела № 00000001 в 1 томе;

- копии отчетности ТАО “Мир” по отгрузке, в том числе форма №1 и форма №2 по состоянию на 1 января 1994 года, на 1 января 1995 года, на 1 января 1996 года, на 1 апреля 1996 года, на 1 января 1997 года, на 1 апреля 1997 года, на 1 июля 1997 года, на 1 октября 1997 года, на 1 января 1998 года, на 1 апреля 1998 года, на 1 июля 1998 года, на 1 октября 1998 года, на 1 января 1999 года, на 1 апреля 1999 года, на 1 июля 1999 года, на 1 октября 1999 года, на 1 января 2000 года.

В связи с нехваткой объектов исследования экспертами 24 апреля 2000 года было заявлено ходатайство на предоставление документов, необходимых для дачи заключения. Ходатайство было удовлетворено частично 4 мая 2000 года. В составе предоставленных для экспертизы документов отсутствовали отчетность по отгрузке, в том числе форма №1 и форма №2, по состоянию на 1 апреля 1994 года, на 1 июля 1994 года, на 1 октября 1994 года, на 1 апреля 1995 года, на 1 июля 1995 года, на 1 октября 1995 года, на 1 октября 1996 года. В то же время была представлена отчетность по оплате, в том числе форма №1 и форма №2, по состоянию на 1 июля 1995 года, на 1 октября 1995 года, на 1 октября 1996 года.

Закрытое акционерное общество “Мир” (ЗАО “Мир”) зарегистрировано Постановлением Главы администрации Центрального района города Энска от 24 сентября 1992 года №1254.

Состоит на учете в качестве налогоплательщика в Государственной налоговой инспекции по городу Энску с 11 февраля 1994 года. ИНН 3425406522.

Юридический адрес: г. Энск, ул. Ленина, д.10.