АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

Для разработки стратегических альтернатив необходимо провести анализ финансовой деятельности предприятия.

Таблица 2.15 – Анализ ликвидности баланса

Ликвидность – это важнейший критерий оценки финансового положения предприятия. Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Баланс считается ликвидным, если выполняются следующие условия: П1≤А1, П2≤А2, П3≤А3, П4≥А4.

Поскольку из вышеперечисленных условий (таблица 2.16) не выполняется ни одно из условий, то баланс предприятия нельзя считается ликвидным. Предприятие находится в неустойчивом финансовом состоянии.

Для оценки платежеспособности предприятия используются следующие коэффициенты, представленные в таблице 2.16.

Таблица 2.16 – Анализ коэффициентов ликвидности

Наименование показателя	Методика расчета	Коэффициенты	Нормативное значение
На начало года	На конец года
1.Коэффициент абсолютной ликвидности	Ка.л.=	0,0002713	0,00974	0,2-0,7
2.Коэффициент срочной ликвидности	Кс.л.=	0,1469097	1,09763
3.Коэффициент текущей ликвидности	Кт.л.=	0,0792436	0,1099

Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть задолженности предприятие может погасить немедленно.

Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности показывает величину краткосрочных обязательств предприятия, которая может быть погашена как за счет денежных средств, так и за счет быстро реализуемых активов.

Коэффициент текущей ликвидности показывает ту часть краткосрочных обязательств предприятия, которая может быть погашена не только за счет наличности и быстро реализуемых активов, но и за счет ожидаемых поступлений за отгруженную продукцию, выполненные работы или оказанные услуги.

Из рассчитанных коэффициентов ни один не укладывается в нормативы, значит можно говорить о недостаточной ликвидности баланса. Отсюда можно сделать вывод, что возможно одной из причин снижения ликвидности баланса являлось значительное превышение долгосрочной кредиторской задолженности по сравнению с денежными средствами.

В таблицах 2.17, 2.18 проведем анализ и сравнение баланса предприятия за рассматриваемый и предыдущий год.

Таблица 2.17 – Анализ состава актива баланса

Таблица 2.18 – Анализ пассива баланса

Сумма краткосрочной дебиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2007 года составила 145 210 тыс.рублей.

Расшифровка дебиторской задолженности:

-Расчеты с покупателями и заказчиками 46 066 тыс.руб.;

-Авансы, выданные в рублях 48 065 тыс.руб.;

-Авансы, выданные в валюте 2 471 тыс.руб.;

-Расчеты по налогам с бюджетом 32 847 тыс.руб.;

-Прочие дебиторы 15 761 тыс.руб.

Сумма долгосрочной кредиторской задолженности предприятия по состоянию на 31 декабря 2008 года составила 420 153 тыс.рублей, что на 112 155 тыс.рублей меньше по сравнению с прошлогодними показателями.

Начисление заработной платы проводится, согласно штатному расписанию. В отчетном году работникам предприятия по личным заявлениям и распорядительными приказами руководителя, была оказана материальная помощь. Предприятие просроченной задолженности перед персоналом по оплате труда не имеет.

Подведем итоги проведенных анализов в разделе 2.2. В настоящее время тяжело судить о состоянии и перспективах ООО «ДоК Енисей». Исходя из подсчетов, у предприятия весьма печальное финансовое состояние.

Но благодаря современному оборудованию и расширению ассортимента продукции у предприятия имеются неплохие перспективы.