Анализ использования основных фондов на предприятии

 

Определим коэффициент автономии, который показывает, сколько собственных средств во всем объеме ресурсов у предприятия.

 

где СС – величина собственных средств, тыс. руб.;

ВБ – валюта баланса, тыс.руб.

Нормативное значение: Ка ≥ 0,5 [19, c 78]

Мы можем увидеть, что в прошлом году на предприятии было недостаточно собственных средств, так как коэффициент финансовой автономии меньше нормативного, следовательно, можно сказать, что в прошлом году финансовое состояние было неустойчивое. В 2014 году у предприятия объем собственных средств увеличился, значит и объем автономии стал выше нормативного значения, и предприятие находится в устойчивом финансовом состоянии.

Коэффициент финансового риска находится как отношение заемных средств к собственным средствам.[10, c 55]

где ЗС – величина заемных средств, тыс. руб.

нормативное значение: Кфр ≤ 1 [12, c144]

Так как на предприятии в 2013 году собственных средств было недостаточно и их было меньше чем заемных, следовательно, риск был более большой. Риск был в том, что предприятие не сможет выплатить долги. Данное предприятие в 2013 году было очень рискованно. Обычно таким предприятиям, у которых заемных средств больше, чем собственных банки стараются не давать кредиты.

Итак, мы видим, что в прошлом году коэффициент финансового риска больше нормативного, а должен быть для стабильности меньше нормативного, то есть это еще раз свидетельствует о том, что предприятие было в 2013 году очень нестабильно и ему грозило банкротство.

Мы так же видим, в 2014 году предприятие стабильно вышло из состояния финансовой неустойчивости, и что собственные средства увеличились по сравнению с 2013 годом. Важно, что собственные средства не только увеличились, они даже стали превышать заемные средства. Это очень хорошо для финансовой стабильности предприятия. В 2014 году предприятие стало более финансово устойчиво. У предприятия финансовый риск сократился. Это мы так же можем заметить по состоянию коэффициента финансовой устойчивости. Коэффициент финансового риска в 2014 году стал меньше нормативного значения. Это очень хорошо для финансового положения фирмы.

Далее рассмотрим следующий показатель - коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Нормативное значение: Ко ≥ 0,1 [26, c 88].

Мы видим, что в 2013 году был большой недостаток собственных средств, что коэффициент обеспеченности собственными средствами даже был отрицательным, и во много меньше нормативного значения. То есть показатель того, что фирма не устойчивая. А в 2014 году мы видим, что коэффициент обеспеченности собственными средствами уже выше нормы и, следовательно, финансовое положение фирмы устойчиво. Это связано с тем, что в 2014 году увеличилось количество собственных средств.

Далее рассмотрим коэффициент финансовой маневренности.

 

Нормативное значение: Км ≥ 0,5 [28, c 63].

Коэффициент маневренности показывает, что в 2013 году средства вообще неманевренные, их невозможно превратить в денежные средства, так как коэффициент маневренности очень низкий, на много ниже нормативного.

В 2014 году коэффициент маневренности намного повысился, то есть уровень маневренности возрос, но все равно он ниже нормативного. И можно сказать, что в 2014 коду средства стали низко маневренные.

Далее рассмотрим следующий показатель - коэффициент финансирования.[4, c 56]

Нормативное значение: Кф ≥ 1 [9, c 102].

Коэффициент финансирования показывает, что в 2013 году не собственные средства превышали заемные, а заемные средства превышали собственные. Это очень нестабильно для предприятия.

Коэффициент финансирования так же показывает, что в 2014 году количество собственных средств значительно увеличилось, так как коэффициент финансирования выше нормативного значения, то из этого следует, что собственные средства значительно превышают заемные, и предприятие уже значительно устойчивее. В 2014 году собственные средства превышают заемные на 78,6 %.

Определим коэффициент абсолютной ликвидности, который покажет какую часть задолженности предприятие сможет погасить в ближайшее время.

 

 

Нормативное значение: 0,2 ≤ КАЛ ≤ 0,5 [29, c 77].

Судя, по коэффициенту абсолютной ликвидности в 2013 году предприятие вообще не могло погасить текущие обязательства, так как коэффициент абсолютной ликвидности намного ниже нормы и даже приближается к нулю.

В 2014 году коэффициент абсолютной ликвидности возрос, но все еще недостаточно высок и не достигает даже минимального нормативного значения. То есть финансовое положение лучше, по сравнению с прошлым годом, но тем не менее, предприятию еще очень трудно расплатиться по долгам.

Далее коэффициент быстрой ликвидности.

 

 

Нормативное значение: 0,4 ≤ КБЛ ≤ 0,8 [30, c95].

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, что в 2013 году предприятие не в состоянии было покрыть долговые обязательства быстро ликвидными активами. Нов 2014 году ситуация на предприятии улучшилась. И предприятие уже в состоянии покрыть свои долги, так как коэффициент быстрой ликвидности уже находится в норме, а в 2013 году коэффициент быстрой ликвидности был ниже нормы.

Далее рассмотрим коэффициент текущей ликвидности.

 

 

Нормативное значение: 1 ≤ КТЛ ≤ 2 [27, c 108].

Коэффициент текущей ликвидности показывает, что в 2013 году текущие активы не в состоянии были покрыть краткосрочные долговые обязательства, так как коэффициент текущей ликвидности был меньше нормативного значения.

В 2014 году данное предприятие уже в состоянии покрыть краткосрочные обязательства текущими активами, так как коэффициент текущей ликвидности значительно вырос, по сравнению с прошлым годом и уже находится в норме. Поэтому данное предприятие может покрыть свои краткосрочные обязательства. Это так же свидетельствует об улучшении финансового состояния фирмы в 2014 году, по сравнению с 2013 годом.

Далее рассмотрим коэффициент восстановления платежеспособности.

 

где – значение коэффициента текущей ликвидности на начало и конец отчетного периода;

– нормативное значение коэффициента текущейликвидности =2;

6 – период восстановления платежеспособности, в месяцах;

Т – отчетный период в месяцах (Т = 3, 6, 9, 12), здесь анализируется годовой бухгалтерский баланс, Т=12 [23, c 101].

Так как у данного предприятия коэффициент восстановления платежеспособности меньше 1, то это свидетельствует о том, что предприятие не имеет реальной возможности восстановить в данное время свою платежеспособность.

Далее рассмотрим коэффициент утраты платежеспособности.

 

Коэффициент утраты платежеспособности показывает, что предприятие в ближайшее время не сможет выплатить свои долговые обязательства, так как данный коэффициент на данном предприятии меньше 1.

Такой показатель оценки оборачиваемости очень важен для предприятия, так как он показывает, за сколько времени предприятие способно превратить активы в денежную форму. Данный показатель так же показывает, на сколько активно предприятие использует свои средства. Так как, если скорость оборота увеличивается, то это обозначает и рост производительности труда на данном предприятии.

Коэффициент оборачиваемости активов.

 

где В – годовая выручка от реализации продукции, тыс. руб.;

А – среднегодовая величина активов (определяется как среднеарифметическая на конец и начало периода) [22, c 32].

По коэффициенту оборачиваемости активов мы видим, что в прошлом 2013 году они использовались чаще, и оборот активов составлял 6 раз в год, это очень хороший показатель, по сравнению с 2014 годом, где коэффициент оборачиваемости активов уже составляет 5 раз в год. То есть оборачиваемость активов замедлилась. Это свидетельствует о нецелесообразности использования ресурсов, и о снижении производительности труда.

Период обращения товарно-материальных запасов.

 

 

Судя по периоду обращения товарно-материальных запасов, мы можем сказать, что в 2014 году период обращения увеличился, по сравнению с 2013 годом. Если в 2013 году сырье могло за 25 дней превратиться в готовую продукцию, то на сегодняшний день этот показатель составляет 31 день. То есть мы видим, что период обращения увеличился, это так же свидетельствует о снижении производительности.

Далее рассмотрим такой показатель, как период обращения дебиторской задолженности. [18, c43]

 

 

Показатель периода обращения дебиторской задолженности показывает, что в 2013 году для превращения дебиторской задолженности в денежные средства требовалось 5 дней, а в 2014 году для превращения дебиторской задолженности в денежные средства требуется 6 дней.

Мы видим, что скорость периода обращения замедлилась, что негативно отражается на финансовых показателях предприятия, так как замедляется превращение активов в реальные денежные средства, и этот показатель тормозит оборот денежных средств.

Далее рассмотрим такой показатель, как период обращения собственного капитала.

 

 

Рассматривая показатель периода обращения собственного капитала, можно сказать, что в 2014 году срок обращения собственного капитала составляет 36 дней, а в 2013 году срок обращения капитала составлял 18 дней. То есть мы видим, что срок обращения капитала в 2014 году сильно замедлился. Это негативно отражается на финансовом состоянии предприятия, так как собственный капитал используется не эффективно и не целесообразно.

Определим рентабельность активов.

 

 

Рентабельность активов показывает, что в 2013 году она возросла, по сравнению с 2012 годом, это положительный фактор в финансовом состоянии предприятия, так как уровень чистой прибыли, находящейся в управлении предприятием увеличился.

Далее рассмотрим следующий показатель - рентабельность продаж.

 

Рентабельность продаж в 2014 году увеличилась, по сравнению с 2013 годом, это положительный фактор для финансовой стабильности предприятия, он показывает, что прибыльность предприятия в целом увеличилась.

Рентабельность продукции.

 

 

 

Данный показатель показывает, что рентабельность продукции увеличилась в 2014 году, по сравнению с 2013 годом, это положительный фактор в финансовом положении предприятия, так как он показывает, что уровень доходности с единицы продукции увеличился.

Рентабельность собственного капитала.

 

 

 

Рентабельность собственного капитала показывает, что доходность собственного капитала уменьшилась, по сравнению с доходностью капитала в 2013 году. Это связано с ухудшением производительности на предприятии, снижением оборачиваемости собственного капитала.