МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

ВВЕДЕНИЕ

Вопросы правового регулирования налоговых отношений относятся к числу наиболее важных в социально-экономической жизни России, что обусловлено новыми явлениями в экономике страны, развитием рыночных отношений.

Преобразования, происходящие в Российской Федерации, способствуют процессу обновления налогового законодательства. Формирующееся налоговое право Российской Федерации призвано сыграть важную роль в экономических и социальных преобразованиях, в укреплении налоговой системы страны.

Знания в области налогового законодательства являются необходимостью не только для юристов, но и для каждого предпринимателя и гражданина.

Данный учебно-методический комплекс включает в себя учебно-тематический план, рабочую программу курса, планы семинарских занятий с необходимыми пояснениями, список нормативных актов и литературы, методические указания по оформлению контрольной работы, варианты контрольной работы, тестовые задания для проверки остаточных знаний.

Главная цель учебно-методического комплекса – показать содержание налогового права и налоговых правоотношений на основе действующего законодательства, особенности правового регулирования различных сфер этой деятельности, рассмотреть правовое положение участников налоговых правоотношений и, наконец, оказать посильную помощь изучающим данные вопросы в освоении правового материала.

Задачами курса являются знакомство с основными законодательными и иными нормативными правовыми актами в области налогового права и смежных отраслей, овладение студентами методикой правового анализа конкретных явлений в сфере налогового права с их правовой оценкой и соответствующими выводами.

 

вопросы для подготовки

1. Возникновение и развитие налогообложения.

2. Современная налоговая система Российской Федерации.

3. Понятие, предмет и метод налогового права Российской Федерации.

4. Система и источники налогового права Российской Федерации.

5. Субъекты налоговых правоотношений.

6. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах.

7. Основные начала законодательства о налогах и сборах.

8. Действие актов законодательства о налогах и сборах.

9. Институты, понятия и термины налогового законодательства.

10. Виды налогов и сборов в Российской Федерации.

11. Налогоплательщики и плательщики сборов.

12. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов).

13. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов).

14. Взаимозависимые лица в налоговых правоотношениях.

15. Налоговые агенты, их права и обязанности.

16. Сборщики налогов как участники налоговых правоотношений.

17. Представительство в налоговых правоотношениях.

18. Налоговые органы Российской Федерации, их структура.

19. Права налоговых органов и их должностных лиц.

20. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

21. Ответственность налоговых органов и должностных лиц налоговых органов.

22. Иные органы исполнительной власти в системе налоговых отношений.

23. Объекты налогообложения: понятие и виды, их классификация.

24. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора.

25. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора.

26. Взыскание налога (сбора) за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика-организации.

27. Взыскание налога (сбора) за счет иного имущества налогоплательщика-организации.

28. Взыскание налога (сбора) за счет имущества налогоплательщика – физического лица.

29. Исполнение обязанности по уплате налогов при ликвидации организации.

30. Исполнение обязанности по уплате налогов безвестно. отсутствующего или недееспособного физического лица.

31. Порядок исчисления налога или сбора.

32. Сроки и порядок уплаты налога или сбора.

33. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора.

34. Налоговый кредит: порядок и условия предоставления.

35. Инвестиционный налоговый кредит: понятие и условия предоставления.

36. Требование об уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки направления.

37. Налоговое уведомление: понятие, сущность, сроки, направления.

38. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

39. Залог как способ обеспечения своевременной уплаты налога или сбора.

40. Поручительство как способ обеспечения своевременной уплаты налога или сбора.

41. Пеня как способ обеспечения своевременной уплаты налога или сбора.

42. Приостановление операций по счетам как способ обеспечения своевременной уплаты налога или сбора.

43. Наложение ареста на имущество налогоплательщика как способ обеспечения своевременной уплаты налога или сбора.

44. Зачет или возврат излишне уплаченных сумм налогов или сборов.

45. Возврат излишне взысканных сумм налогов или сборов.

46. Налоговый контроль: понятие, сущность, органы.

47. Виды налоговых проверок: понятие, сущность, участники.

48. Порядок проведения налоговых проверок, их особенности и участники.

49. Оформление результатов выездной налоговой проверки.

50. Ответственность за совершение налогового правонарушения.

51. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.

52. Порядок обжалования актов и действий налоговых органов.

53. Налогообложение физических лиц: общие положения.

54. Имущественное налогообложение физических лиц.

55. Подоходное налогообложение физических лиц.

56. Налогообложение индивидуальных предпринимателей.

57. Налогообложение организаций: общие положения.

58. Налогообложение имущества организаций.

59. Налогообложение прибыли организаций.

60. Уплата налогоплательщиками земельного и транспортного налога.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Изучение учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» необходимо для формирования у будущих специалистов творческого, комплексного подхода к налоговому законодательству РФ, к процессу исчисления и уплаты налогов, к возникающим отношениям между налоговыми органами и налогоплательщиками. Выполнение контрольной работы поможет студентам более образно представить сущность, цели, задачи и функции процесса налогообложения, выявить его основные проблемы и пути их решения.

Студент выполняет задание в соответствии с требованиями оформления контрольных работ, рефератов, курсовых и дипломных работ, принятых в УрГЭУ.

При написании работы необходимы ссылки не только на теоретические источники, но и на использованные нормативные акты. Список использованных источников прилагается студентом в обязательном порядке.

Вариант 1 (А-Г)

Вариант 2 (Д-Л)

Вариант 3 (М-П)

Вариант 4 (Р-Ф)

Вариант 5 (Х-Я)

Условие задачи в обязательном порядке записывается перед ее решением.

Критериями для оценки контрольной работы являются: аккуратность оформления; наглядность и понятность графических материалов; полнота, грамотность и правильность представленных пояснений; выполнение иных указанных выше требований.

Выполненная и оцененная положительно контрольная работа является необходимым условием для допуска студента к сдаче зачета (экзамена).

В процессе подготовки и написания работы рекомендуется использовать Налоговый кодекс РФ, региональные и муниципальные нормативные акты в области налогообложения, рекомендованные теоретические источники (с обязательным учетом последних изменений налогового законодательства).

 

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

Вариант 1

1. При проведении текущей проверки налоговый инспектор потребовал сведения о заработной плате директора фирмы для исключения её из средней зарплаты по фирме. Соответствует ли требование инспектора Указу Президента РФ от 6 марта 1997 г. № 188 о перечне сведений конфиденциального характера? Что можно отнести к коммерческой тайне на промышленном предприятии? Чем отличаются сведения конфиденциального характера от коммерческой тайны?

2. Подлежит ли обложению налогом на доходы физических лиц доля имущества предприятия при выбытии физического лица из состава участников предприятия, в том числе при его преобразовании в иную организационно-правовую форму?

3. В связи с многочисленными запросами нотариусов Московская городская нотариальная палата просит разъяснить, включаются ли в состав затрат нотариусов суммы, уплаченные ими на приобретение сотовых телефонов, пейджеров, а также оплата переговоров по ним.

4. Кто является плательщиком налога в случае получения наследства или оформления договора дарения несовершеннолетним детям?

 

 

Вариант 2

1. «Я – частный предприниматель, у нас своя грузовая машина. Объясните, почему налоговая инспекция требует составления трудового договора с мужем, (он водит машину для осуществления моей деятельности) для проведения чеков на бензин в расход, без трудового договора чеки не принимает?»

2. С какого момента прекращается обязанность по уплате налога физическим лицом?

3. Налоговая инспекция по итогам проверки соблюдения предприятием налогового законодательства вынесла решение о взыскании в бесспорном порядке сумм недоимки по налоговым платежам и применении штрафных санкций в соответствии со ст. 13 Закона РФ «Об основах налоговой системы Российской Федерации». Правомерен ли бесспорный порядок применения штрафных санкций?

 

Вариант 3

1. Придется ли платить налог и какой с купли-продажи квартиры, если купля-продажа происходит одновременно и является фактически обменом?

2. Уплачивает ли налог гражданин, принимающий в порядке дарения наличные денежные средства в рублях?

3. Налоговая инспекция города Н. применила к предприятию финансовые санкции за неполный учет объекта налогообложения и недоплату налога в связи с неучетом сумм, полученных от других предприятий по договорам займа. Права ли налоговая инспекция?

 

Вариант 4

1. Договор дарения квартиры, оформленный нотариусом, не зарегистрирован в БТИ. Можно ли начислять по нему налог?

2. Фирменный магазин «Российский текстиль» в 2003 г. своевременно направлял платежные поручения в банк для перечисления налогов в бюджет.

Однако банк с января по октябрь 2003 г. зачислял денежные средства на расчетный счет банка, не списывая деньги при этом с расчетного счета предприятия. 2 ноября 2003 г. платежи были списаны, но в бюджет до настоящего времени не поступили.

На наш запрос о причине неисполнения платежных поручений банк сообщил об отсутствии денежных средств на корсчете банка, которое было вызвано невозвратом ранее выданных кредитов промышленными предприятиями.

За задержку исполнения платежных поручений банком налоговая инспекция требует уплатить пеню согласно ст. 15 Закона «Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Из-за непоступления платежей в бюджет предприятие в налоговой инспекции значится недоимщиком.

А. Является ли предприятие недоимщиком, если платежные поручения по перечислению налогов направлены в банк своевременно, но в бюджет не поступили по вине банка?

Б. Как в данном случае должно поступить предприятие, а именно: должно ли оно повторно платить налоги?

3. Есть ли льготы при наследовании или дарении земельных участков?

 

Вариант 5

1. Декларируется ли как доход денежная сумма, полученная через народный суд за причинение морального вреда и материального ущерба? Подлежит ли обложению 10 % в местный бюджет разовая передача своего автомобиля (пп. «и» п.1 ст. 21 Закона «О налоговой системе РФ»)?

2. «АО купило в 2002 г. квартиру и распределило мне согласно списку очередников. На учете состоял с 1983 г. В 2003 г. квартиру я приватизировал по согласованию с администрацией АО. Ссуду или кредита на жилье не получал. Договоров найма или дарения АО не оформляло. При проверке налоговая инспекция засчитала квартиру мне в совокупный доход и произвела налогообложение. Правомерны ли действия налоговой инспекции?»

3. С какого момента взимается налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения? (Взимается ли указанный налог, если дар утрачен или украден?)

4. Правомерно ли применение к налогоплательщику ответственности, установленной пп. «а» п.1 ст. 13 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991г. № 2118-1, если налоговый орган взыскал в бюджет суммы налога в соответствии с п.6 Указа Президента РФ от 23 мая 1994г. № 1006?