Задача 11
Задание: Исправить ошибки в учетных записях. Прокомментировать порядок исправления ошибок.
Условие: Бухгалтер ООО «Крокус» отразил операции на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах.
Журнал корреспонденции счетов за декабрь
№ п/п
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
|
| Со склада списаны в производство материалы на 65000 руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции 100000 руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды от заработной платы (30%) 100000*30/100=30000
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена амортизация по основным средствам (затраты отнесены на счет 20) 10000 руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 12
по дебету счета 20 в кредит счетов
Кредит счетов
Дебет счетов
|
|
|
|
| Итого по дебету счетов
|
20 «Основное производство»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту счетов
|
|
|
|
|
|
Задача 12
Задание: Исправить ошибки в учетных записях. Прокомментировать порядок исправления ошибок.
Условие: Бухгалтер ООО «Крокус» отразил операции на счетах бухгалтерского учета и в учетных регистрах.
Журнал корреспонденции счетов за декабрь
№ п/п
| Содержание операции
| Дебет
| Кредит
| Сумма
|
| Выданы из кассы под отчет экономисту на командировочные расходы 15340 руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Материалы со склада списаны на обслуживание заводоуправления и других объектов общехозяйственного назначения 32000 руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Начислена заработная плата аппарату управления и прочему общехозяйственному персоналу 50000 руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Утвержден авансовый отчет экономиста по расходам на командировку на сумму 15340 руб., в т.ч.:
- расходы
- НДС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость готовой продукции 110340 руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведомость № 15
по дебету счета 26 в кредит счетов
Кредит счетов
Дебет счетов
|
|
|
| Итого по дебету счетов
|
26 «Общехозяйственные расходы»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по кредиту счетов
|
|
|
|
|
Задача 13
Задание: открыть синтетические счета бухгалтерского учета, проанализировать хозяйственные операции и проводки, составленные бухгалтером, исправить ошибки в журнале регистрации операций, разнести операции на счета, закрыть счета.
Условие: остатки по счетам на 1 декабря текущего года:
10 – 250000 руб. (2500 штук по цене 100 руб.) 60 – 118000 руб.
19 – 18000 руб. 67 – 50000 руб.
20 – 350000 руб. 68 – 150000 руб. (НДС)
26 – не имеет 69 – 10000 руб.
50 – 50000 руб. 70 – 400000 руб.
51 – 550000 руб. 80 – 605000 руб.
62 – 100000 руб.
71 – 15000 руб. (секретарь директора)
В журнале регистрации хозяйственных операций отражены хозяйственные операции за декабрь:
№ п/п
| Содержание операции
| Бухгалтерская проводка
|
Сумма (руб.)
| Дебет
| Кредит
|
| Из кассы выдана заработная плата за прошлый месяц – 35000 руб.
|
|
|
|
| Начислена заработная плата секретарю директора – 8200 руб.
|
|
|
|
| Удержан налог на доходы из заработной платы секретаря директора
|
|
|
|
| Начислены страховые взносы от заработной платы секретаря
|
|
|
|
| Поступили материалы от поставщиков в количестве 2000 штук по цене 100 руб. на сумму 236000 руб. с учетом НДС в том числе:
а) НДС
б) договорная цена
|
|
|
|
| С расчетного счета перечислено поставщикам за материалы, если остаток по неоплаченным счетам на конец месяца составляет 59000 руб.
|
|
|
|
| Израсходованы материалы:
а) в основном производстве в количестве 2700 штук на сумму
б) на ремонт склада предприятия в количестве 300 штук
|
|
|
|
| Утвержден авансовый отчет секретаря директора по расходам на командировку:
- сумма согласно документам
- НДС
|
|
|
|
| Неизрасходованная сумма аванса сдана в кассу секретарем директора
|
|
|
|
| Списываются общехозяйственные расходы на затраты производства
|
|
|
|
| Выпущена готовая продукция из основного производства по фактической себестоимости, если незавершенное производство на конец месяца 150000 руб.
|
|
|
|
| Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости 100000 руб.
|
|
|
|
| Покупателям предъявлены счета по договорным ценам с учетом НДС (учтена выручка от продажи продукции)
|
|
|
|
| Учтен (выделен) НДС с договорной цены проданной продукции
|
|
|
|
| От покупателей поступила выручка на расчетный счет в сумме 246000 руб.
|
|
|
|
| НДС списан на уменьшение платежей в бюджет
|
|
|
|
| Определен и списан финансовый результат от продажи продукции
|
|
|
|
| Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности:
а) НДС (полностью погашена задолженность)
б) страховые взносы от оплаты труда
|
|
|
|
| Начислен налог на прибыль
|
|
|
|
| Списана чистая прибыль (за минусом налога на прибыль)
|
|
|
|
Решение задачи 13
Синтетические счета
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Счет
|
| Счет
|
| Счет
|
Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
| Дебет
| Кредит
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|