Описание и разработка предложенных мероприятий

МЕРОПРИЯТИЯ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ

Рекомендации по улучшению показателей эффективности деятельности предприятия

Нужно предпринять меры, чтобы улучшить показатели рентабельностиосновного производства, ликвидности и платежеспособности. Для улучшения ликвидности и платежеспособности предприятию необходимо сокращать кредиторскую задолженность и одновременно наращивать оборотные активы. Для улучшения рентабельности, необходимо увеличить объем реализуемой продукции и снизить ее себестоимость.

Можно предложить следующие мероприятия:

1) Снижение себестоимости. Так как на анализируемом предприятии достаточно высокая себестоимость материала, следует найти новых поставщиков, которые предложат продукцию по более низким ценам, что положительно скажется на уровне себестоимости.

2) Инвестиционный проект -переработка и продажа отходов производства.

Так как предприятие занимается обработкой и изготовлением деталей, соответственно в ходе производственного процесса остается 20-25% металлических отходов от изготовленных деталей. В целях улучшения финансовых показателей предлагаетсяперерабатывать данныеотходы металла для дальнейшей перепродажи.

Описание и разработка предложенных мероприятий

Предлагается внедрение инвестиционного проекта -переработка и продажа отходов производства.Выбор обусловлен тем, что техническая база для реализации присутствует. Необходимо приобрести оборудование для переработки отходов металла.

Разработка проекта:

В ходе основной деятельности предприятие использует традиционную технологию обработки на металлорежущих станках с ЧПУ. Следовательно, будут оставаться отходы металла. Планируется переплавлять и поставлять металлический лом пермским компаниям. Будет как дополнительный доход.

На данный момент у организации уже заключены 2 договора с компаниями, которые занимаются изготовлением изделий из переработанного металлического лома:

1. ООО "Городские сети" - занимается изготовлением радиаторов отопления из вторично обработанного металлического лома;

2. ООО "Нефтехимстрой" - занимается изготовлением трубопроводов и арматуры для трубопроводов в нефтяной промышленности.

Наша задача состоит в поставке переработанного лома для пермских компаний ООО «Городские сети» и ООО «Нефтехимстрой».

1. Потребность в инвестициях - необходимо приобретение оборудованиядля переплавки металлических отходов стоимостью 537 тыс. рублей у китайского производителя ООО «Чжэнчжоу Ланьшо промышленная печь». Доставка входит в стоимость.

Планируется взять кредит под 14,5 % годовых, на развитие бизнеса в банке АО «Тинькофф Банк». Выбор банка обоснован тем, что именно в данном банке открыт расчетный счет организации. Сроком на 2 года.Подана 01.12.2017 заявка на сумму кредита 500 тысяч рублей. 15.12.2017 года заявка одобрена. Оставшаяся сумма в 37 тысяч рублей внесена собственниками. Таким образом доли собственных и заемных средств для инвестирования наглядно рассмотрим в таблице 3.1. и рис. 3.1.

Таблица 3.1. - Источники инвестирования проекта

Источник инвестирования	Сумма (руб.)	Доля (%)
Собственные средства	37 000,00	6,9%
Заемные средства	500 000,00	93,1%
Всего	537 000,00	100%

 

Рисунок 3.1. Источники инвестирования проекта

Таблица 3.2. – Условия кредитования

Сумма кредита	500 000,00 руб.
Процентная ставка годовая	14,5%
Срок кредита	2 года (24 мес.)
Процентная ставка месячная	1,2% (14,5%/12мес.)

 

Рассчитаем платежи по кредиту по аннуитетной схеме. Воспользуемся формулой для расчета ежемесячного платежа.

А = S * K, где

A – ежемесячныйаннуитетный платеж;

S – сумма кредита;

K - коэффициент аннуитета.

Подставим данные в формулу для расчета коэффициента аннуитета, чтобы рассчитать ежемесячный аннуитетный платеж по кредиту:

K = 0.012*(1+0.012)²⁴/(1+0,012)²⁴-1

K = 0,012*1,3315/1,3315-1 = 0,04821, округлим до 0,048

Далее найдем ежемесячный аннуитетный платеж:

А = 500 000,00 *0,048 = 24 000 руб.

Для более точных расчетов воспользуемся программой Excel. Ежемесячные аннуитетные платежи по кредиту будут составлять – 24 124,71тыс. руб.

 

График погашения кредита. 1 вариант (отсрочка погашения основного долга)

№	Дата	Сумма	Погашение основного долга	Выплата процентов	Остаток
	15.01.2018	6 157,53	0,00	6 157,53	500 000,00
	15.02.2018	6 157,53	0,00	6 157,53	500 000,00
	15.03.2018	5 561,64	0,00	5 561,64	500 000,00
	15.04.2018	6 157,53	0,00	6 157,53	500 000,00
	15.05.2018	5 958,90	0,00	5 958,90	500 000,00
	15.06.2018	6 157,53	0,00	6 157,53	500 000,00
	15.07.2018	5 958,90	0,00	5 958,90	500 000,00
	15.08.2018	6 157,53	0,00	6 157,53	500 000,00
	15.09.2018	6 157,53	0,00	6 157,53	500 000,00
	15.10.2018	5 958,90	0,00	5 958,90	500 000,00
	15.11.2018	6 157,53	0,00	6 157,53	500 000,00
	15.12.2018	5 958,90	0,00	5 958,90	500 000,00
	15.01.2019	45 011,27	38 853,74	6 157,53	461 146,26	за 01/2019
	15.02.2019	45 011,27	39 332,22	5 679,05	421 814,04	за 02/2019
	15.03.2019	45 011,27	40 319,31	4 691,96	381 494,73	за 03/2019
	15.04.2019	45 011,27	40 313,14	4 698,13	341 181,59	за 04/2019
	15.05.2019	45 011,27	40 945,13	4 066,14	300 236,46	за 05/2019
	15.06.2019	45 011,27	41 313,84	3 697,43	258 922,62	за 06/2019
	15.07.2019	45 011,27	41 925,48	3 085,79	216 997,14	за 07/2019
	15.08.2019	45 011,27	42 338,94	2 672,33	174 658,20	за 08/2019
	15.09.2019	45 011,27	42 860,34	2 150,93	131 797,86	за 09/2019
	15.10.2019	45 011,27	43 440,53	1 570,74	88 357,33	за 10/2019
	15.11.2019	45 011,27	43 923,14	1 088,13	44 434,19	за 11/2019
	15.12.2019	44 963,75	44 434,19	529,56	0,00	за 12/2019
Итого	Х	612587,67	500000,00	112587,67	Х	Х

 

График погашения кредита. 2 вариант ( погашение основного долга)

 

№	Дата	Сумма	Погашение основного долга	Выплата процентов	Остаток	Описание
	15.01.2018	24 124,71	17 967,18	6 157,53	482 032,82	Ежемесячный платеж за 01/2018
	15.02.2018	24 124,71	18 762,92	5 361,79	463 269,90	Ежемесячный платеж за 02/2018
	15.03.2018	24 124,71	18 419,51	5 705,20	444 850,39	Ежемесячный платеж за 03/2018
	15.04.2018	24 124,71	18 823,07	5 301,64	426 027,32	Ежемесячный платеж за 04/2018
	15.05.2018	24 124,71	18 878,15	5 246,56	407 149,17	Ежемесячный платеж за 05/2018
	15.06.2018	24 124,71	19 272,38	4 852,33	387 876,79	Ежемесячный платеж за 06/2018
	15.07.2018	24 124,71	19 347,98	4 776,73	368 528,81	Ежемесячный платеж за 07/2018
	15.08.2018	24 124,71	19 586,25	4 538,46	348 942,56	Ежемесячный платеж за 08/2018
	15.09.2018	24 124,71	19 966,08	4 158,63	328 976,48	Ежемесячный платеж за 09/2018
	15.10.2018	24 124,71	20 073,34	4 051,37	308 903,14	Ежемесячный платеж за 10/2018
	15.11.2018	24 124,71	20 443,26	3 681,45	288 459,88	Ежемесячный платеж за 11/2018
	15.12.2018	24 124,71	20 572,31	3 552,40	267 887,57	Ежемесячный платеж за 12/2018
	15.01.2019	24 124,71	20 825,66	3 299,05	247 061,91	Ежемесячный платеж за 01/2019
	15.02.2019	24 124,71	21 376,57	2 748,14	225 685,34	Ежемесячный платеж за 02/2019
	15.03.2019	24 124,71	21 345,38	2 779,33	204 339,96	Ежемесячный платеж за 03/2019
	15.04.2019	24 124,71	21 689,43	2 435,28	182 650,53	Ежемесячный платеж за 04/2019
	15.05.2019	24 124,71	21 875,36	2 249,35	160 775,17	Ежемесячный платеж за 05/2019
	15.06.2019	24 124,71	22 208,62	1 916,09	138 566,55	Ежемесячный платеж за 06/2019
	15.07.2019	24 124,71	22 418,25	1 706,46	116 148,30	Ежемесячный платеж за 07/2019
	15.08.2019	24 124,71	22 694,34	1 430,37	93 453,96	Ежемесячный платеж за 08/2019
	15.09.2019	24 124,71	23 010,94	1 113,77	70 443,02	Ежемесячный платеж за 09/2019
	15.10.2019	24 124,71	23 257,20	867,51	47 185,82	Ежемесячный платеж за 10/2019
	15.11.2019	24 124,71	23 562,36	562,35	23 623,46	Ежемесячный платеж за 11/2019
	15.12.2019	23 914,36	23 623,46	290,90	0,00	Ежемесячный платеж за 12/2019
Итого	Х	578782,69	500000,00	78782,69	Х	Х

 

Исходя из данных таблиц, видим, что не выгодно брать отсрочку погашения основного долга и погашать проценты в первую очередь, т.к. переплата по кредиту составляет 112587,67 руб. Выгоднее 2 вариант, переплата будет составлять 78782,69 руб.

2. Потребность в ресурсах:

Трудовые ресурсы:

· Сортировщик-сборщик лома и отходов металла;

· Металлург-инженер.

Процесс происходит на технической базе ООО "Сталь-Индустрия", следовательно, аренды дополнительных площадей не требуется.Площадь технической базы составляет 861,2 кв.м.А транспортировка? А хранение? А пожарная безопасность ?

Необходимо получить лицензию на переработку лома цветных и черных металлов, стоимость которой составляет 280 000 руб. у финансово-юридической компании «РИНФИН». Срок действия лицензии: бессрочно.

Для получения лицензии необходимо заплатить госпошлину в размере 7 500 руб.

Выдают лицензию примерно через 45 дней после оплаты госпошлины, подачи заявления и пакета документов.

Планируемые показатели

Так как ранее предприятие не занималось данным видом производства, цену предполагается установить на уровне основных конкурентов, т.е.:

- ООО "Феррум", (Россия, Пермь, улица Ленина, 20. Основной вид деятельности - приём вторсырья, черная металлургия) на рынке предлагает за 1 тонну вторчермета- 118 536,00 рублей.

- ПК СПЛАВ, (Комсомольский просп., 93, основной вид деятельности - утилизация отходов, приём вторсырья) на рынке предлагает за 1 тонну вторчермета - 118 022,00 рублей.

- ООО "Мета-Пермь" (ул. Героев Хасана, 76, корп. 10, основной вид деятельности - приём вторсырья, утилизация отходов) на рынке предлагает за 1 тонну вторчермета- 118 471,00 рублей.

Средняя цена = (118536,00 +118 022,00 +118 471,00)/3= 118 343,00тыс.руб. за 1 тонну.Метод усреднения цены кажется Вам здесь применимым?

Установим цену 118 343,00 руб. за 1 тонну. Определим объем производства при 100% загрузке в месяц.

Для начала определим сколько остается отходов от изготовленных деталей. При 100% загрузке, в 23 рабочих дня, в день по 1 детали, рассчитаем количество отходов металла в месяц.

 

Таблица 3.4 – Расходуемый материал на 1 заявку

№п/п	Наименование детали	Среднее количество 1 заявки, шт.	Цена за 1 тонну, руб.	Количество материаладо изготовления	Стоимость материала до изготовления, руб.	Вес готовой детали, тонн.	Остаток материала, тонн
тонн	доля %	тонн	доля%	тонн	доля %
	Фланец		126 700	0,044		2934,8	0,034	77,3	0,01	22,7
	Челюсть		126 700	0,188		12539,6	0,149	79,3	0,039	20,7
	Шпиндель		126 700	0,160			0,130	81,3	0,03	18,7
	Винт		126 700	0,063		4202,1	0,048	76,2	0,015	23,8
	Гайка		126 700	0,044		2934,8	0,035	79,5	0,009	20,5
Итого	Х		126 700	0,289		39506,3	Х	393,6	0,103	106,4

 

При 100% загрузке (1-2 заявки в день, 23 рабочих дня) остаются отходы 20-25 % после изготовления деталей, в среднем составляют 2,4 тонны в месяц (0,103*23 рабочих дня).

Ранее предприятие сдавало непереработанные отходы (металлическую стружку) по цене 40 руб. за кг. (40 000 руб. за 1 тонну). Рассчитаем выручку и сравним показали до и после внедрения проекта.

Таблица 3.5. Расчет непереработанных отходов (металлической стружки)

Месяц	Количество отходов, тонн	Реализация отходов до проекта в месяц, руб.	Реализация отходов после проекта в месяц, руб.
январь	1,9		224851,70
февраль	2,05		242603,15
март	2,16		255620,88
апрель	2,2		260354,60
май
июнь	2,15		254437,45
июль	2,1		248520,30
август	2,28		269822,04
сентябрь	2,2		260354,60
октябрь	2,32		274555,76
ноябрь	2,3		272188,90
декабрь	2,21		261538,03
Итого	25,87		3061533,40

Исходя из данных таблицы 3.5. видим, что выручка после внедрения проекта выросла почти в 3 раза, по сравнению с тем, что раньше предприятие сдавало металлическую непереработанную стружку.

 

Таблица 3.6. - Планируемая выручка по проекту 2018-2019 г.г. (руб.).

Месяц 2018 года	Объем (т)	Стоимость 1 т	Сумма	Месяц 2019 года	Объем (т)	Стоимость 1 т	Сумма
янв.18	1,9	118 343,00	224 851,70	янв.19	2,31	118 343,00	273 372,33
фев.18	2,05	118 343,00	242 603,15	фев.19	2,3	118 343,00	272188,90
мар.18	2,16	118 343,00	255620,88	мар.19	2,4	118 343,00	284 023,20
апр.18	2,2	118 343,00	260354,60	апр.19	2,39	118 343,00	282839,77
май.18		118 343,00	236 686,00	май.19	2,5	118 343,00	295 857,50
июн.18	2,15	118 343,00	254437,45	июн.19	2,54	118 343,00	300591,22
июл.18	2,1	118 343,00	248 520,30	июл.19	2,53	118 343,00	299407,79
авг.18	2,28	118 343,00	269822,04	авг.19	2,55	118 343,00	301774,65
сен.18	2,2	118 343,00	260354,60	сен.19	2,6	118 343,00	307691,80
окт.18	2,32	118 343,00	274555,76	окт.19	2,57	118 343,00	304141,51
ноя.18	2,3	118 343,00	272188,90	ноя.19	2,59	118 343,00	306508,37
дек.18	2,21	118 343,00	261 538,03	дек.19	2,6	118 343,00	307691,80
ИТОГО	25,87	Х	3 061533,40	ИТОГО	29,88	Х	3536088,50

Выручка от поставки переплавленного лома за 2018 год составит 3 061 533,40руб. с объемом 25,87 тонн. Выручка за 2019 год составит 3536088,50 руб. с оъемом 29,88 тонн отходов.

Рассчитаем себестоимость по проекту.

· Амортизация основных средств- это постепенное перенесение стоимости основных средств в процессе их эксплуатации на стоимость производимой продукции. Амортизация возмещает износ объектов основных фондов, обеспечивает их сохранность в денежном выражении.

Оборудование 537 000 руб. со сроком полезного использования 7 лет. Линейный способ начисления. Годовая амортизация – 76 714,28 руб. ( 537 000 руб./7 лет).Ежемесячная амортизация – 6 392,86 руб.

Единовременные затраты:

· Оплата госпошлины -7 500,00 руб.

· Приобретение лицензии – 280 000,00 руб.

· Технологическая оснастка - в т.ч.:

1. весы - 19 900,00 руб.

Переменные затраты (в месяц):

· Заработная плата работников:

Сортировщик-сборщик - 14 350,00 руб.

Металлург-инженер - 16 200,00 руб.

Итого – 30 550,00 руб.

· Ремонт оборудования (запчасти, тех.обслуживание) – 15 000 - 25 000руб. (300 000 руб. в год).

Постоянные затраты (в месяц):

· Отчисления в бюджет (страховые взносы, НДФЛ по сотрудникам):

- На пенсионное страхование (ПФР) – 22%;

- На медицинское страхование (ФФОМС) – 5,1%.;

- На социальное страхование (ФСС) – 2,9%.

Сумма страховых взносов в месяц составит 9 165,00 руб. (30 550,00 *30%), НДФЛ составит 3 971,50 руб. (30 550,00 *13%).

Итого отчислений в бюджет – 13136,50 руб. в месяц.

· Управленческие расходы (заработная плата директора) – 20 000,00 руб.

· Расходы по электроэнергии:

Приобретенное оборудование мощностью 400 кВт в час на 1 тонну. Так как это не основной вид деятельности. Часто оборудованием пользоваться не придется. Достаточно 3-х раз в месяц. Процесс плавки длится до 4 часов. Цена за 1 кВт 3,94 руб.

Период	Потребление (кВт-ч)	Цена (руб.)
час	400,00	1576,00
день	1600,00	6304,00
месяц	4800,00	18912,00
год	57600,00	226944,00

 

Итого электроэнергии – 18 912 руб. в месяц.