Организация контроля над документальным оформлением операций
Задачи внутрибанковского контроля: 1. Обеспечение сохранности средств и ценностей. 2. Соблюдение клиентами положений по оформлению документов. 3. Своевременное исполнение поручения клиентов на перечисление или выдачу средств. 4. Перечисление и зачисление средств в точном соответствии с реквизитами, указанными в платежных (расчетных) документах, принимаемых к исполнению. Все совершаемые операции должны быть документально подтверждены. Основания для совершения операции: 1) клиентские документы – платежные поручения, платежные требования, чеки, объявления на взнос наличными; 2) внутрибанковские документы – мемориальные ордера, приходные и расходные кассовые ордера, распоряжения уполномоченных сотрудников. Необходимые реквизиты: 1) контировка – обозначение номеров счетов по дебету и кредиту, по которым должна быть проведена запись; 2) дата проводки; 3) подпись бухгалтерского работника, оформившего документ и совершившего операцию, в необходимых случаях – подпись контролирующего работника. Контроль осуществляется путем визуальной проверки документов, оформленных на бумажном носителе, с последующей арифметической проверкой равенства оборотов по дебету и кредиту соответствующих счетов. Выявленные ошибки подлежат исправлению в день обнаружения. Основанием для проведения исправительной проводки является мемориальный исправительный ордер. Если для проведения исправительной записи требуется списание средств с клиентского счета, то требуется письменное согласие клиента. Бухгалтерские документы, подтверждающие совершение операций должны быть сброшюрованы в установленном порядке в папку «Документы дня». Подборка документов проводится в порядке возрастания номеров дебетованных счетов.
5. Документооборот и хранение банковских документов Под документооборотом понимается путь, который проходят документы от момента их выписки до сдачи на хранение в архив. В графике документооборота определяется круг лиц, ответственных за оформление документов, и указываются порядок, место, время прохождения документа с момента составления до сдачи в архив. Порядок прохождения документов по структурным подразделениям банка устанавливается главным бухгалтером в соответствии с основными Правилами документооборота и контроля. При совершении безналичных расчетов мемориальные документы проводятся по дебету счетов плательщиков, а затем по Каждый документ подвергается предварительному контролю для установления законности операции. В подтверждение проведенной проверки ответственный исполнитель подписывает документ и его копию. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских документов возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банка. Руководитель и главный бухгалтер должны проинструктировать сотрудников банков и вневедомственной охраны по этим вопросам, распределить и закрепить за сотрудниками определенные места для хранения документов в шкафах и других хранилищах, установить на случай необходимости порядок и очередность выноса документов в безопасные места. Сформированные в установленном порядке и сброшюрованные бухгалтерские документы за рабочий день после составления ежедневного баланса и проведения сплошной проверки передаются на хранение в архив с ограничением к ним доступа. В архиве документы текущего и предшествующего года хранятся отдельно в несгораемых шкафах (сейфах). После сдачи годового отчета документы года, предшествующего отчетному, передаются в архив для хранения на общих основаниях. Порядок хранения документов постоянного пользования
Популярное: Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней... Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ... ©2015-2024 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (453)
|
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку... Система поиска информации Мобильная версия сайта Удобная навигация Нет шокирующей рекламы |