Учет операций на расчетном счете.

Учет кассовых операций.

Введется на счете 50, счет активный, отражается во втором разделе актива баланса.

Он регулируется ЦБ РФ. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощённом порядке ведения кассовых операций индивидуальным предпринимателями, и субъектами малого предпринимательства».

По Д50 – поступление денег в кассу по приходным кассовым операциям.

По К50 – выдача наличных средств из кассы по расходным кассовым операциям.

СД – остаток наличных средств в кассе на конец месяца.

Прочие документы по учету кассовых операций:

1. Приходные кассовые ордера.

2. Расходные кассовые ордера.

3. Платежная ведомость.

Все операции ежедневно в хронологическом порядке записываются в кассовую книгу , которая должна быть пронумерована с указанием количества страниц и печатью организатора.

Записи кассовой книги дублируются на втором листе, два листа формируют папку отчет от кассира.

Она состоит из:

1. Вкладных листов кассовой книги.

2. Приходных кассовых ордеров.

3. Расходных кассовых ордеров.

4. Платежной ведомости.

5. Доверенности (выдаче денег из кассы).

Записи по учету кассовых операций дублируются в журнал ордер №1 и ведомость №1 по счету 50.

Предприятие должно устанавливать лимит остатка наличных средств в кассе.

Лимит – ограниченная сумма денег на конец дня. За превышение лимита устанавливается штраф 40-50 тыс. руб.

В расчетах начисленных между юридическими лицами предприятия должны соблюдать предельный размер расчетов наличными, который останется на данный момент в сумме 100 тыс. руб. не более, по одному договору в день.

Контроль кассовых операций осуществляется главным бухгалтером так же каждый месяц необходимо проводить инвентаризацию кассы по результатам составляется «Акт произведения инвентаризации». Где отражаются излишки, недостачи, норма.

Д94 К50 – обнаружена недостача в кассе.

Д73-2 К94 – недостача списана на материально ответственное лицо.

Д50 К73-2 – недостача внесена в кассу.

Д70 К73-2 – недостача удержана из з/п.

Д50 К91 – излишки начисленных средств о приходуются в доход предприятия.

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетное лицо – работник предприятия получающий авансы под отчет на:

1. Командировочные расходы.

2. Предпринимательские расходы.

3. Хозяйственные расходы.

В начале года на предприятии создается список подотчетных лиц и утверждается приказом.

Подотчетное лицо отчитывается по расходам оформляя авансовую отчетность. К нему прикладывает документы подтверждающие расходы. (Чеки, квитанции, билеты)

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71, счет активно-пассивный, отражается во 2 разделе актива баланса. Подотчетное лицо (дебиторская задолженность).

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71, счет активно-пассивный, отражается в 5 разделе пассива баланса. Показывает задолженность организации подотчетному лицу.

По Д71 – Выдача аванса подотчетному лицу.

По К71 – Списание задолженности с подотчетного лица или возврат неиспользованного аванса.

Направляя работника в командировку издается приказ по предприятию.

Подотчетному лицу выдают аванс из кассы куда закладывают такие расходы:

1. Стоимость проживания.

2. Стоимость питания.

3. Стоимость проезда.

4. И т.д.

Норма суточных с которой не удерживают НДФЛ 700 руб. сумма больше 700 руб. облагается 13%.

После 3-х дневной командировки подотчётное лицо должно отчитаться оформив авансовый отчет и приложив к нему документы подтверждающие расходы.

По другим расходам нужно отчитываться в течении 15 дней (представительские и хозяйственные).

Представительские расходы подотчетное лицо по организации деловых встреч, должны быть оформлены протоколом с вынесением решения. Они не должны превышать 4% от фонда оплаты труда.

Д71 К50 – из кассы выдан аванс подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

Д26 К71 – списаны расходы подотчетного лица на основании авансового отчета.

Д50 К71 – внесен остаток в кассу неиспользованного аванса по приходному кассовому ордеру.

Д10 К71 – списанные расходы подотчетного лица по приобретению материалов.

Д70 К68 – удержание НДФЛ превышения суммы нормы суточных.

Учет операций на расчетном счете.

Организации обязаны открывать Расчетный счет или несколько Расчетных счетов. При открытии счета банку предоставляют пакет документов

§ Копии устава.

§ Копии учредителей договора.

§ Копии сведений о регистрации в налоговых органах, пенсионом фонде и социальном страховании.

§ Нотариальная заверенная печать организации и подпись руководителя, а также может и главного бухгалтера.

Банк заключает с организацией договор на обслуживание, где указывается в том числе и оплата за видение операций на счете. В течении 7-и дней организация должна сообщить в налоговые органы и другие финансовые органы об открытии Расчетного счета, иначе последует штрафные санкции.

Банк присваивает организации 20-ти значный номер Расчетного счета.

Учет операций по Расчетному счету ведется на счете №51.Счет активный отражается во втором разделе актива баланса по статье денежные средства.

	Поступление денежных средств на счет.
	Списание денежных средств со счета.
	Показывает остаток денежных средств на конец месяца.

Первичные документы применимые в учете, которые фигурируют:

1. Платёжные поручения, которые используются для оплаты налогов и суммам по выставленным счетам.

2. Платежные требования, по которым в акцентном порядке списываются средства с расчетного счета.

3. Денежный чек, по которому организация получает наличные в банке, на определенные цели, указывая цель в чеке.

4. Инкассовое поручение, по которому в бесспорном порядке финансовые организации списывают средства с расчетного счета (налоговая инспекция)

Банк предоставляет организации Выписку с расчетного счета и Мемориальные ордера, где указывает списанные суммы за ведения операций на расчетном счете.

В выписке поступления денежных средств по кредиту, а списание с расчетного счета по дебиту.

Если в выписке обнаружена ошибка, то организация должна ее отразить по счету №76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» Субсчет «Расчеты по претензиям» и в течении 10-и дней предоставить претензию банку, при журнально-ордерной форма бухгалтерского учета. Бухгалтерией ведут журнал ордер.

v №2 по кредиту счета 51.

И ведомость.

v №2 по дебиту счета 51.