Что такое счет-фактура и как его заполнить.0.00 из
5.000 оценок
Счет-фактура — это необходимый документ не только в бухгалтерии, но и в целом в делопроизводстве организации. Существует много нюансов заполнения этого документа, незнание которых может привести к проблемам с Налоговой инспекцией.
Счет-фактура - это бухгалтерскийбланк, подтверждающий факт отгрузки товара или предоставления услуг по установленной стоимости. Он необходим для подтверждения суммы НДС, как по реализации товаров (услуг), так и входящего НДС для доказательства права на налоговый вычет в целях избегания двойного налогообложения. Это очень важный документ, нередко используемый в судебных спорах, поэтому его необходимо заполнять правильно.
Кто составляет счет-фактуру.
§ Составление этой формы обязательно для субъектов хозяйствующей деятельности, осуществляющих реализацию товаров, выполнение работ или оказание услуг. Счет-фактура подтверждает выставление и уплату НДС, соответственно, заполнение такого бланка нужно:
ü Для ИП и предприятий, находящихся на ОСН, если только их услуги не подпадают под исключения, установленные п. 2 ст. 149 НК РФ;
ü Для ИП и компаний, которые частично работают на ОСН (по соответствующим видам деятельности), также совмещая ее с ЕНВД.
§ Налогоплательщики, выбравшие в качестве системы налогообложения ЕНВД, УСН, патентную систему, от уплаты НДС освобождены, за исключением некоторых случаев.
§ Если компании и ИП не платят НДС, то заполнение счет-фактурыможет потребоватьсяв случае, если производится коммерческое взаимодействие с организациями и ИП, являющимися плательщиками НДС. Кроме того, стороны могут решить применять счет-фактуру по собственной инициативе.
Видысчет-фактур.
§ Есть три основных вида счет-фактур:
ü обычный отгрузочный;
ü авансовый, выписываемый и составляемый при заключении договора и получении аванса за выполненные работы или оказанные услуги. Факт передачи такой бланк не подтверждает;
ü корректировочный, заполняемый при изменении цены или количества отгруженной продукции.
§ Понятие счет-фактура закреплено в ст. 169 НК РФ.
§ Форма утверждена постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 №1137. Однако в 2013 году ИФНС рекомендовала использовать универсальный передаточный документ, разработанный на основе утвержденной формы. В бланке должны присутствовать реквизиты согласно НК РФ, однако добавление в него оптимальных для продавца и покупателя дополнительных реквизитов не может влиять на действительность документа.
Реквизиты счет-фактуры.
Внешне счет-фактура - это таблица с графами о товаре и шапкой, предоставляющей информацию о сторонах договора.
§ Необходимые реквизиты:
ü номер и дата;
ü наименование, адрес и ИНН, КПП покупателя и продавца, а также грузоотправителя и грузополучателя при наличии (обратите внимание, по новым правилам адрес надо писать строго так, как он указан в ЕГРЮЛ, проверить можно на сайте ФНС в разделе «Проверь себя и контрагента»);
ü номер платежно-расчетного документа, если был получен аванс в счет будущих поставок;
ü наименование товара и единица измерения;
ü количество;
ü валюта (код рубля — 643, доллара США — 840, евро — 978);
ü цена за единицу измерения;
ü полная стоимость;
ü сумма акциза;
ü налоговая ставка;
ü сумма налога, предъявляемая к оплате;
ü общая стоимость с учетом налогов;
ü страна происхождения товара (коды устанавливаются в соответствии с классификатором ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001); если товары произведены в России, ставится прочерк;
ü номер таможенной декларации (если товар произведен не в России);
ü подписи руководителя и главного бухгалтера (или уполномоченного на то лица — по приказу или доверенности) — на бумажном документе; усиленной квалифицированной цифровой подписью — на электронном.
§ Если бланк авансовый или корректирующий, это должно быть указано, так же как и то, какие изменения и на основании чего вносятся в форму.
§ Обязательна подпись уполномоченных лиц: руководителя (доверенного лица), главного бухгалтера. Печать не является обязательным реквизитом, но может быть поставлена (например, по просьбе покупателя).
§ Все бланки хранятся в хронологическом порядке не менее 4 лет, фиксируются в Журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в Книге покупок и продаж в целях возможности проверки расчета и уплаты НДС.
§ В числе последних изменений — строка «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Применяется в случае поставок по госконтракту. В Правилах заполнения указано, что строка заполняется только при наличии идентификатора. При отсутствии строка остается незаполненной (прочерк ставить не нужно).
Счет-фактура 2018 года образца — это передаточный документ, составляемый с учетом вышеизложенных правил. В нем должны быть учтены изменения, внесенные с 1 октября 2017 года.
Ø Так выглядит заполненный документ.
Счет-фактура —это подтверждение оплаты и уплаты НДС. Есть особенности заполнения этого бланка, авансового или корректирующего, однако суть от этого не меняется. Именно в этой форме есть подписи уполномоченных лиц, которые фактически подтверждают исполнение договора. Поэтому это чрезвычайно важный документ, который желательно составлять в договорных обязательствах. Плательщикам на ОСН также потребуется доказательство уплаты налога на добавленную стоимость.