Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Степень надежности бизнеса клиента



2019-12-29 259 Обсуждений (0)
Степень надежности бизнеса клиента 0.00 из 5.00 0 оценок




№ п/п Фактор риска Условия деятельности Степень надежности Бал
1 Экономическая ситуация нормальная Средняя 2
2 Расположение организации Расположение на территории одного села Средняя 3
3 Дочерние и зависимые общества Не имеет Низкая 0
4 Использование новых технологий Практически не используется Средняя 2
5 Инструкции и законода-тельства по основной деятельности Четкие и ясные для руководства и бухгалтерии Высокая 5
6 Реорганизация и крупные продажи имущества Не было в течении 3-х последних лет Высокая 5
7 Внутренний контроль Не имеется Низкая 1
8 Возможность нелегального бизнеса Не возможно проникновение нелегального бизнеса Высокая 4
9 Налоговое бремя Обычное Средняя 3
10 Зависимость от покупателей Зависимо от покупателей и покупатели от предприятия Высокая 5
11 Зависимость от поставщиков Рынок поставщиков не очень большой Средняя 3
12 Подверженность кражам Есть вероятность кражи электроэнергии и воды Средняя 3
13 Формы расчетов Наличные и безналичные расчеты Средняя 3
14 Капитальные вложения Не превышают амортизационных отчислений Высокая 5
15 Незавершенное производство Легко поддается инвентаризации Средняя 3
16 Кредиты и займы Нет Высокая 5
17 Оборотный капитал и ликвидность Оборотный капитал достаточный Средняя 3
18 Доходность Доход стабильный Средняя 3
20 Судебные разбирательства Судебные разбирательства возможны по единичным случаям Средняя 2
21 Общее количество баллов Средняя 60

Приложение 3.2

 

Общий план аудита учета основных средств СПК «Туралу»

 

 

Проверяемая организация СПК «Туралу»
Период аудита с 01.01.2008 по 31.12.2008
Количество человеко-часов 500
Руководитель аудиторской группы Переязева Н.В.
Состав аудиторской группы Переязева Н.В., Светлова Е.В.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 3,5%

 

 

№ п/п Планируемые виды работ Период проведения Исполнитель
1 Проверка учета основных средств   Переязева Н.В., Светлова Е.В.
2 Проверка учета нематериальных активов   Переязева Н.В., Светлова Е.В.
3 Проверка учета финансовых вложений   Переязева Н.В.

 

 

     

Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.

Руководитель аудиторской группы: Переязева Н.В

 

Приложение 3.3

 

Программа аудита учета основных средств СПК «Туралу»

 

Проверяемая организация СПК «Туралу»
Период аудита с 01.01.2008 по 31.12.2008
Количество человеко-часов 500
Руководитель аудиторской группы Переязева Н.В.
Состав аудиторской группы Переязева Н.В., Светлова Е.В.
Планируемый аудиторский риск 5%
Планируемый уровень существенности 3,5%

 

 

№ п/п Планируемые виды работ Объект аудиторской проверки Исполнитель
1 Проверка учета основных средств    
1.1 Проверка полноты и точности раскрытия информации по ОС в отчетности Первичные документы Переязева Н.В., Светлова Е.В.
1.2 Изучение приказов, связанных с капитальными вложениями иОС Приказы Переязева Н.В.
1.3 Варианты поступления (выбытия) основных средств на предприятие Первичные документы Переязева Н.В., Светлова Е.В.
1.4 Используемая первичная документация по учету ОС Первичные документы Переязева Н.В., Светлова Е.В.
1.5 Проверка правильности отнесения активов к основным средствам и формирования инвентарных объектов ОС Первичные документы Переязева Н.В., Светлова Е.В.
1.6 Проверка на своевременность постановки на учет ОС Первичные документы Переязева Н.В., Светлова Е.В.
1.7 Проверка документального подтверждения внутреннего перемещения ОС Первичные документы  
1.8 Проверка правильности установления срока полезного использования ОС Разработочные ведомости  
1.9 Проверка на последовательность и своевременность начала начисления амортизации основных средств Разработочные ведомости  
1.10 Изучение применяемых способов начисления амортизации Первичные документы  

Приложение 3.4

Рабочий документ аудитора

 

Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Аудит эксперт»

Исполнитель: аудитор Переязева Наталья Викторовна

Телефон/факс организации: (38822) 2-11-77

Проверяемый период: с 01.01.2008 по 31.12.2008

Дата начала проверки: 22.02.2009

Дата окончания проверки: 04.04.2009

 

 

Проверка вариантов поступления основных средств в СПК «Туралу»

 

 

Вариант поступления Отметка о наличии Замечания
Приобретены за денежные средства + Замечаний нет
Приобретены по договору мены + Замечаний нет
Поступление по договору лизинга + Замечаний нет
Строительство подрядным способом + Замечаний нет
Строительство хозяйственным способом + Замечаний нет
Внесенные в уставный капитал - -
Внесенные по договору простого товарищества - -
Переданы в доверительное управление - -
Получены по договору дарения - -

 

 

Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.

Руководитель аудиторской группы: Переязева Н.В.

 

 

Приложение 3.5

Рабочий документ аудитора

 

Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Аудит эксперт»

Исполнитель: аудитор Переязева Наталья Викторовна

Телефон/факс организации: (38822) 2-11-77

Проверяемый период: с 01.01.2008 по 31.12.2008

Дата начала проверки: 22.02.2009

Дата окончания проверки: 04.04.2009

 

Проверка использования унифицированных форм первичной документации по учету основных средств в СПК «Туралу»

 

Номер формы Наименование формы Применение формы Замечания
ОС-1 акт о приеме-передачи основных средств (кроме зданий, сооружений) + Замечаний нет
ОС-1а акт о приеме-передаче зданий (сооружений) + Замечаний нет
ОС-1б акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений) + Замечаний нет
ОС-2 накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств + Замечаний нет
ОС-3 акт о приеме-передаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств + Замечаний нет
ОС-4 акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств) + Замечаний нет
ОС-4а акт о списании автотранспортных средств + Замечаний нет
ОС-4б акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств) + Замечаний нет
ОС-6 инвентарная карточка учета объекта основных средств + Замечаний нет
ОС-6а инвентарная карточка группового учета объектов основных средств + Замечаний нет
ОС-6б инвентарная книга учета объектов основных средств + Замечаний нет
ОС-14 акт о приеме (поступлении) оборудования + Замечаний нет
ОС-15 акт о приеме-передаче оборудования в монтаж + Замечаний нет
ОС-16 акт о выявленных дефектах оборудования + Замечаний нет

 

Руководитель аудиторской организации: Иванова С.С.

Руководитель аудиторской группы: Переязева Н.В.

 


 

Приложение 3.6

Рабочий документ аудитора

 

Организация: Общество с ограниченной ответственностью «Аудит эксперт»

Исполнитель: аудитор Переязева Наталья Викторовна

Телефон/факс организации: (38822) 2-11-77

Проверяемый период: с 01.01.2008 по 31.12.2008

Дата начала проверки: 22.02.2009

Дата окончания проверки: 4.04.2009

 

Результаты проверки по аудиту учета основных средств и нематериальных активов,

финансовых вложений СПК «Туралу»

№ п/п Направление аудиторских процедур По данным предприятия Расхождения
1 Проверка учета основных средств    
1.1 Проверка полноты и точности раскрытия информации по ОС в отчетности + Расхождений нет
1.2 Изучение приказов, связанных с капитальными вложениями иОС + Расхождений нет
1.3 Варианты поступления (выбытия) основных средств на предприятие + Расхождений нет
1.4 Используемая первичная документация по учету ОС + Расхождений нет
1.5 Проверка правильности отнесения активов к основным средствам и формирования инвентарных объектов ОС + Расхождений нет
1.6 Проверка на своевременность постановки на учет ОС + Расхождений нет
1.7 Проверка документального подтверждения внутреннего перемещения ОС + Расхождений нет
1.8 Проверка правильности установления срока полезного использования ОС + Расхождений нет
1.9 Проверка на последовательность и своевременность начала начисления амортизации основных средств + Расхождений нет
1.10 Изучение применяемых способов начисления амортизации + Расхождений нет

 

 

 

Рабочий документ принят

Переязева Н.В.

 

 

 

 

 

(подпись руководителя группы)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

« »    

 

2009 г.

 


1 Савицкая Г.В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: «Финансы и статистика», 2002. – 98с.

[2] Письмо Минфина РФ от 30.12.1993г. №160н “Положение по бухгалтерскому учету основных средств”

1 Шеремет А.Д., Комплексный экономический анализ деятельности предприятия. // Бухгалтерский учет. – 2001. - № 13. – с. 76-78

 



2019-12-29 259 Обсуждений (0)
Степень надежности бизнеса клиента 0.00 из 5.00 0 оценок









Обсуждение в статье: Степень надежности бизнеса клиента

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою...
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (259)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.006 сек.)