Анализ динамики фонда заработной платы.

Важнейшей частью ФОТ является ФЗП. Анализ использования фонда заработной платы обычно начинают с определения экономии или перерасхода фонда заработной платы по категориям персонала и по всему промышленно-производствен ному персоналу.

Эф, = Ф3_01Ч - Ф3,                                                                       _(2.1)

где Эф₃ — экономия (-) или перерасход (+) фонда заработной платы; Ф3_отч и ФЗ_ПЛ — соответственно отчетный и плановый фонды зара­ботной платы.

Таблица 2.1 – Анализ динамики фонда заработной платы

Из таблицы видно, что абсолютный перерасход фонда заработной платы по всем категориям работников составил 3150 руб., прирост в относительном выражении составил 4,5 % . Такой перерасход произошел, главным образом, за счет увеличения фонда заработной платы работников промышленно-производственного персонала: 2930 руб. в абсолютном выражении 4,5% прироста в относительном. В свою очередь, увеличение заработной платы данной категории работников обусловлено, в большей степени, перерасходом заработной платы рабочих 2694 руб., и 105,2 % соответственно в абсолютном и относительном выражении. Значительно увеличилась оплата труда учеников в динамике: прирост составил 57,1% от плановых показателей. Наименьшее влияние на общий перерасход заработной платы оказали работники охраны, перерасход по данной категории работников составил 2 руб.

Далее проанализируем динамику численности работников для определения влияния динамики численности работников на динамику фонда заработной платы.

Данные представлены в таблице 2.2

Таблица 2.2 – Анализ динамики численности работников

Из представленных в аналитической таблице данных видно, что перерасход по фонду заработной платы произошел, в том числе, из-за увеличения численности работников. Положительная динамика данного показателя наблюдается практически во всех группах работников в большей или меньшей степени. Наибольший прирост численности работников обеспечили работники промышленно-про­изводственного персонала :+58 человек,+2,9% по сравнению с планом, и это из общего прироста численности работников в 64 человека. Прирост работников промышленно-производственного персонала произошел за счет увеличения численности рабочих(+58 человек). Снизилась численность работников охраны на 3 человека, из чего можно сделать вывод о том, что перерасход фонда заработной платы по данной категории работников мог произойти за счет увеличения средней заработной платы одного работника.

Проанализировав данные таблиц 2.1,2.2 можно сделать вывод о том, что абсолютное отклонение фонда заработной платы обусловлено совместным влиянием из­менения численности отдельных категорий персонала и средней за­работной платы одного работника. Данные представим в таблице 2.3

Таблица 2.3 – Анализ влияния факторов на динамику фонда заработной платы

Рассчитаем изменение ФОТ за счет собственно изменения чис­ленности работающих по формуле:

^ФОТ^ч = ^ФОТ^ч1-^ФОТ^ч2,

где ^ФОТ ^ч2 — изменение ФОТ за счет изменения структуры рабо­тающих, тыс. руб.:

^ФОТ ^ч2 =(Зф-З_в)-Ч                                                (2.2)

где З_в — средняя заработная плата одного работающего по плану, тыс. руб.;

3ф — средняя заработная плата одного работающего по плану в пересчете на фактическую структуру работающих, тыс. руб.;

Ч— фактическая численность работающих, чел.

Зф=(206*24,5+1688*31,620+242*42,720+81*26,8+15*20,780+20*26+20*10,760) / 2264 = 31,79 тыс. руб.

Тогда изменение ФЗП за счет изменения структуры работающих

составит:

^ФЗП = (31,79- 31,74)х 2264 = 113,2 тыс. руб.;

^ФЗП =2031,36-113,2 = 1918,16 тыс. руб.

Результаты влияния факторов на изменение ФЗП сведены в таблице 2.4

Таблица 2.4 – Влияние факторов на ФЗП

В отчетном году получен перерасход ФЗП на 4,5%., причиной которой стало незначительное увеличение (1,5%) средней заработной платы одного работающего, а также увеличение численности по сравнению с плановой (на 2,9 %).