Распределение инвестиционных издержек по источникам финансирования
В работе принимается, что источниками финансирования проекта является собственный и заемный капитал. Соотношение собственного и заемного капитала равно 1:1 (50 %). Таблица 3.4. Финансовая структура инвестиций
Категория инвестиций |
Источники финансирования |
Условия финансирования | ||||||||||||||
Собственные средства |
Заемные средства | процентная ставка, % |
Срок предоставления займа ,кол – во лет |
Начало погашения займа, Год расчётного периода | ||||||||||||
доля, % | сумма, тыс. руб. | доля, % | сумма тыс. руб. | |||||||||||||
А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||||||
1. Первоначальные капиталовложения | 49 | 2517 | 49 | 2517 | 20 | 5 | 1 | |||||||||
2. Капитальные вложения в прирост оборотных средств | 51 | 2607,1 | 51 | 2607,1 | ||||||||||||
3. ИТОГО общих издержек | 50 | 5142,1 | 50 | 5142,1 |
Расчёт выплат процентов и погашение задолженности по кредиту производится в разделе «Планирование прочих расходов».
Раздел 3.3. Планирование объема продаж
План продаж предприятия составляется на основе его производственной мощности[1] и прогноза объемов сбыта продукции.
Качество составления плана продаж зависит от выбранного метода прогноза продаж. Существуют три группы методов прогнозирования:
· экспертные;
· статистические
· комбинированные.
Экспертный метод подходит для оценки развития нестабильного рынка, который сложно описать системой математических формул, а также долгосрочного планирования. Успешность применения этого метода во многом зависит от опыта и квалификации экспертов.
В таблице представлены экспертные оценки прогноза объема продаж. Особенностью данного товара является его постоянно растущий объем продаж.
Таблица 3.5.
Результаты исследования экспертов, кг
Эксперт | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 |
Специалисты компании «Асконд» | 40000 | 50000 | 74000 | 74000 | 74000 |
Генеральный директор | 36000 | 48000 | 72000 | 72000 | 72000 |
Внутренние специалисты | 32000 | 46000 | 70000 | 70000 | 70000 |
Среднее значение | 36000 | 48000 | 72000 | 72000 | 72000 |
Максимальный объем продаж | 40000 | 50000 | 74000 | 74000 | 74000 |
Минимальный объем продаж | 32000 | 46000 | 70000 | 70000 | 70000 |
В результате для формирования оптимального плана продаж будут использоваться средние значения, при оценке пессимистического прогноза – минимальный уровень объема продаж, предложенный всеми экспертами в выборе, оптимистического – максимальный уровень объема продаж.
Таблица 3.6.
План продаж[2]
Наименование товара
Значение показателя по шагам расчетного периода
Итого
1
2
3
4
5
Цена, руб.
А
1
2
3
4
5
6
7
13
14
15
16
17
18
Шоколадная плитка
363,4
36000
13082400
395,5
48000
18984000
369,72
385,33
72000
27743760
378,42
300000
113526000
Раздел 3.4. Планирование затрат на производство и
Реализацию продукции
Планирование затрат необходимо осуществлять в разбивке затрат по элементам:
1) материальные затраты;
2) заработная плата;
3) начисления на заработную плату;
4) амортизация;
5) прочие затраты.
Планирование материальных затрат
К материальным затратам будем относить затраты на сырье, материалы, и упаковку. Материальные затраты – это прямые затраты, которые находятся в прямой зависимости от объема выпуска изделия.
Они рассчитываются одним из следующих способов:
Первый способ. На основе технологических норм и нормативов на единицу каждого вида продукции, исходя из плана продаж и цен этих ресурсов. Формула расчета следующая:
, (3)
где i=1,…, n – количество выпускаемых изделий;
Пм – потребность в материальных ресурсах;
Hpi – норма расхода материала на i-ое изделие;
Qi – планируемый выпуск i-го изделия.
Затраты на остальные (вспомогательные) материальные ресурсы принимаются как определенный процент от расхода основных ресурсов.
Для применения первого способа используйте расчетную таблицу 3.7, на основе которой составляется план прямых затрат на сырье и материалы (таблица 3.8.).
Таблица 3.7.
Расчет использования сырья и материалов на основе норм и нормативов, кг
Продукция
Какао-крупка
Сахар
Ароматизаторы
А
1
2
3
4
5
6
Шоколадная плитка
3
72000
216000
1
72000
72000
Таблица 3.8.
Планпрямых затрат на сырье и материалы
Наименование
сырья
Показатель
Значение показателя по шагам расчетного периода
Итого
1 (50%)
3 (100%)
4 (100%)
5 (100%)
А
4
5
6
7
Какао-крупка
216000
216000
216000
928800
2. цена, руб.
20
20
20
20
20
4320000
4320000
4320000
18576000
Сахар
72000
72000
72000
309600
25
25
25
25
1800000
1800000
1800000
7740000
Ароматизаторы
21600
21600
21600
92880
200
200
200
200
4320000
4320000
4320000
18576000
Всего затрат на сырье и материалы, руб.
5220000
8352000
10440000
10440000
44892000
11. Вспомогательные материалы, руб.
(1% от стр.10)
52200
83520
104400
104400
448920
12. Итого к оплате, руб (стр.10+стр. 11)
5272200
8435520
10544400
10544400
45340920
13. Электро энергия на технологические нужды (15 % от стр. 12)
790830
1265328
1581660
1581660
6801138
14. Всего материальные затраты, руб. (стр. 12+стр.13)
6063030
9700848
12126060
12126060
52142058
Планирование заработной платы
В элементе «Заработная плата» отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим, стимулирующие и компенсирующие выплаты в пределах норм, предусмотренных законодательством.
Годовой фонд оплаты труда рассчитывается по формуле:
ФОТ i =ЗПсрм *Ч i *12 (4)
где ФОТi - годовой фонд оплаты труда i-ой категории работников, ден.ед.,
ЗПсрм- среднемесячная заработная плата одного среднесписочного работника, ден.ед.;
Чi - списочная численность i-ой категории работников, чел.
Численность работников рассчитывается по категориям и группам работников, по цехам и предприятию в целом на основе принятой в проекте технологической схемы производства и режима работы.
Сначала определяется по нормам обслуживания или нормам выработки явочное число основных рабочих по цехам и профессиям.
Явочное число основных рабочих по нормам обслуживания определяется по формуле:
(5)
где Чяв - явочное число основных рабочих в сутки, чел.;
Куст - количество единиц оборудования данного вида, шт.,
Нобс - норма обслуживания маш./чел., nсм- количество смен в сутки.
Далее рассчитывается штатная численность. При прерывном производстве:
Чшт =Чяв (6)
При непрерывном производстве:
Чшт =Чяв*( n см +1) (7)
где Чшт - штатная численность основных рабочих в сутки, чел..
Списочная численность рабочих определяется по формуле:
Чсп = Чшт *Кпер (8)
где Чсп - списочная численность рабочих, чел.,
Кпер - коэффициент пересчёта штатной численности в списочную.
(9)
где Тном, Тэф - номинальный и эффективный фонды рабочего времени, дн..
Тном и Тэф определяются по балансу рабочего времени одного среднесписочного рабочего, приведённого в таблице 3.9.
Таблица 3.9.
2019-12-29 | 193 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Распределение инвестиционных издержек по источникам финансирования |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы