4.1. Настоящее положение об учетной политике Общества применяется, начиная с 1 января 2003 года.
4.2. Если какие-либо пункты настоящего Положения об учетной политике вступают в противоречие с принятыми изменениями и/или дополнениями к существующим нормативным актам или новыми нормативными актами, то соответствующие пункты прекращают свое действие с момента вступления в силу данных нормативных актов.
Приложение №1
к Положению «Учетная политика организации».
Рабочий план счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности.
Счет
| Наименование счета
| Субсчет
| Наименование субсчета
|
01
| Основные средства
| 01-1
| Выбытие основных средств
|
02
| Амортизация основных средств
|
|
|
04
| Нематериальные активы
|
|
|
05
| Амортизация нематериальных активов
|
|
|
08
| Вложения во внеоборотные активы
|
|
|
10
| Материалы
| 10-1
10-4
10-9
| Сырье и материалы
Тата и тарные материалы
Инвентарь и хозяйственные принадлежности
|
15
| Заготовление и приобретение материальных ценностей
|
|
|
16
| Отклонение в стоимости материальных ценностей
|
|
|
19
| НДС по приобретенным ценностям
| 19-1
19-2
19-3
19-4
| НДС при приобретении ОС
НДС по приобретенным НМА
НДС по приобретенным МПЗ
НДС по потребленным услугам
|
20
| Основное производство
| 20-1
20-2
| Производство – дверь (дуб)
Производство – дверь (бук)
|
25
| Общепроизводственные расходы
|
|
|
26
| Общехозяйственные расходы
|
|
|
40
| Выпуск продукции (работ, услуг)
| 40-1
40-2
| Выпуск – дверь (дуб)
Выпуск – дверь (бук)
|
43
| Готовая продукция
| 43-1
43-2
| Готовая продукция – дверь (дуб)
Готовая продукция – дверь (бук)
|
44
| Расходы на продажу
|
|
|
50
| Касса
|
|
|
51
| Расчетные счета
|
|
|
52
| Валютные счета
|
|
|
60
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
|
|
62
| Расчеты с покупателями и заказчиками
|
|
|
66
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
|
|
|
67
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
|
|
|
68
| Расчеты по налогам и сборам
| 68-1
68-2
68-3
68-4
| Расчеты по НДС
Расчеты по налогу на прибыль
Расчеты по НДФЛ
Расчеты по налогу на имущество
|
69
| Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению
| 69-1
69-2
69-3
| Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по пенсионному обеспечению
Расчеты по медицинскому страхованию
|
70
| Расчеты с персоналом по оплате труда
|
|
|
71
| Расчеты с подотчетными лицами
|
|
|
75
| Расчеты с учредителями
|
|
|
76
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
| 76-1
76-2
76-3
76-4
| Расчеты по страхованию
Расчеты по претензиям
Расчеты по дивидендам и др. доходам
Расчеты по депонированным суммам
|
80
| Уставный капитал
|
|
|
82
| Резервный капитал
|
|
|
83
| Добавочный капитал
|
|
|
84
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
| 84-1
84-2
| Прошлых лет
Отчетного года
|
90
| Продажи
| 90-1
90-2
90-3
90-6
90-7
90-9
| Выручка
Себестоимость
НДС
Управленческие расходы
Коммерческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
|
91
| Прочие доходы и расходы
| 90-1
90-2
90-9
| Прочие доходы
Прочие расходы
Сальдо прочих доходов и расходов
|
96
| Резервы предстоящих расходов
|
|
|
97
| Расходы будущих периодов
|
|
|
98
| Доходы будущих периодов
|
|
|
99
| Прибыли и убытки
|
|
|
Состав объектов основных средств, принадлежащих ЗАО «Монолит».
3.1. В таблице № 2 приведены данные об основных средствах, принадлежащих ЗАО «Монолит».
Таблица №2.
Объекты основных средств, принадлежащие ЗАО «Монолит» на праве собственности.
№
| Наименование объекта основных средств
| Номер инвентарной карточки
| Дата ввода в эксплуатацию
| Первоначальная стоимость
(рублей)
| Срок полезного использования (лет)
| Способ начисления амортизации
| Сумма накопленной амортизации на 1.12.04г. (рублей)
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
|
1
| Автомобиль
ВАЗ-2107
| 1
| 18.02.03г.
| 120 000,00
| 7
| Линейный
| 14 285,71
|
2
| Персональный компьютер Rover
| 2
| 18.02.03г.
| 18 000,00
| 4
| По сумме чисел лет срока полезного использования
| 6 000,00
|
3
| Принтер HP
| 3
| 18.02.03г.
| 9 600,00
| 4
| По сумме чисел лет срока полезного использования
| 3 200,00
|
4
| Стол рабочий
(2 шт.)
| 4
| 18.02.03г.
| 9 000,00
| 5
| Линейный
| 1 500,00
|
5
| Кресло (2 шт.)
| 5
| 18.02.03г.
| 8 000,00
| 5
| Линейный
| 1 333,33
|
6
| Стеллаж (2 шт.)
| 6
| 19.02.03г.
| 12 000,00
| 5
| Линейный
| 2 000,00
|
7
| Стул (4 шт.)
| 7
| 19.02.03г.
| 3 200,00
| 3
| Линейный
| 888,89
|
8
| Автомобиль «Газель»
| 8
| 11.03.03г.
| 140 000,00
| 7
| Линейный
| 14 999,99
|
9
| Телефонный аппарат (2 шт.)
| 9
| 15.03.03г.
| 7 000,00
| 4
| Линейный
| 1 312,50
|
| Итого
|
|
| 326 800,00
|
|
| 45 520,42
|
3.2. В таблице № 3 приведен состав объектов основных средств, правом пользования которыми обладает ЗАО Монолит» в соответствии с заключенными договорами аренды.
Таблица № 3.
Состав объектов основных средств, принадлежащих ЗАО «Монолит» на праве пользования.
№
| Наименование объекта основных средств
| Организация - арендодатель
| Реквизиты договора
| Стоимость объекта основных средств
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
|
1
| Производственное помещение
| ООО «Строй-сервис-КИП»
| Договор № 17А от 12.03.03г.
| 560000,00
|
2
| Производственное оборудование
| ООО «Строй-сервис-КИП»
| Договор № 17А от 12.03.03г.
| 220000,00
|
3
| Склад
| ООО «Строй-сервис-КИП»
| Договор № 17А от 12.03.03г.
| 48000,00
|
4
| Офисное помещение
| ООО «Альта»
| Договор № 1022 от 15.02.03г.
| 800000,00
|
3.3. В таблице № 4 содержатся коды видов операций, применяемые при оформлении операций с объектами основных средств на ЗАО Монолит».
Таблица № 4.
Коды видов операций с объектами основных средств, используемые в ЗАО «Монолит»
Код вида операции
| Краткое описание операции
|
01
| Строительство объекта основных средств
|
02
| Покупка объекта основных средств
|
03
| Приобретение объекта основных средств в счет вклада в уставный капитал
|
04
| Безвозмездное получение объекта основных средств по договору дарения
|
05
| Объекты основных средств, приобретенные в обмен на другое имущество
|
06
| Внутреннее перемещение объекта основных средств
|
07
| Списание объекта основных средств
|
08
| Продажа объекта основных средств
|
09
| Передача объекта основных средств в счет вклада в уставный капитал
|
10
| Передача объекта основных средств в обмен на другое имущество
|