Перечень заданий практикума.

 

 

   Отразите в Журнале регистрации хозяйственных операций и по счетам бухгалтерского учета произошедшие операции.

6.1. Тема: «Учет основных средств».

Задание 1. Начислена амортизация по объектам основных средств, принадлежащих ЗАО «Монолит», за декабрь 2004 года. Исходная информация приведена в таблице №2 на стр.10. Результаты выполненных расчетов оформите в Ведомости расчета сумм амортизации по объектам основных средств, приведенной ниже.

 

Ведомость расчета сумм амортизации по объектам основных средств

                                            за декабрь 2004 года.

 

 

N п/п	Наименование объекта основных средств	Первоначальная стоимость, рублей	Годовая норма амортизации, %	Годовая сумма амортизации, рублей	Сумма амортизации в месяц, рублей	Дебет счета	Кредит счета
1	2	3	4	5	6	7	8

 

 

Задание 2. 3.12.04г. ЗАО «Монолит» приобретен деревообрабатывающий станок ДОС -1261м. Организация-продавец – ООО «Станкодеталь» - предъявила расчетные документы на сумму 88 500,00 руб., в том числе НДС 13 500,00 руб. Стоимость доставки станка составляет 3 540,00 руб., в том числе НДС 540,00 руб. При принятии станка к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств определен срок его полезного использования – 10 лет. 5.12.04г. станок был доставлен в ЗАО «Монолит» и введен в эксплуатацию.

 

Задание 3. 8.12.04г. руководством ЗАО «Монолит» было принято решение о списании пришедшего в негодность принтера НР.

 

 

6.2. Тема: «Учет нематериальных активов».

 

Задание 4. 10.12.04г. ЗАО «Монолит» приобрело технологию лакокрасочного покрытия готовой продукции. Договорная стоимость приобретенной технологии составила 13 216,00 руб., в том числе НДС – 2 016,00 руб. Планируемый срок использования технологии – 60 месяцев. С 12.12.04г. при покрытии готовой продукции используется совокупность способов и приемов, определенных вышеуказанной технологией.

 

6.3. Тема: «Учет материалов».

 

Задание 5. 4.12.04г. поступили расчетные документы от поставщика - ООО «Леспром» за партию материалов, в состав которых входят:

- доска обрезная (дуб) – 5 метров куб. на сумму 100 890,00 руб., в том числе НДС – 15 390,00 руб.;

- доска обрезная (бук) – 4 метра куб. на сумму 61 737,60 руб., в том числе НДС – 9 417,60 руб.

В тот же день расчетные документы поставщика были акцептованы, вышеуказанные материалы доставлены и оприходованы на складе.

 

Задание 6. 5.12.04г. на производство изделий со склада отпущено 2 метра куб. доски обрезной (дуб) и 2 метра куб. доски обрезной (бук).

8.12.04г. на производственные нужды отпущен хозяйственный инвентарь, стоимостью 320,00 руб.

15.12.04г. для упаковки готовой продукции отпущена полиэтиленовая пленка, стоимостью 200,00 руб.

 

Задание 7. Рассчитайте сумму отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены, приходящихся на материалы, отпущенное на производство изделий. Результаты расчетов занесите в таблицу 10. Отразите по синтетическим счетам бухгалтерского учета и в журнале регистрации хозяйственных операций операции по списанию рассчитанных сумм отклонений, приходящихся на использованные в производстве материалы.

Таблица 10

Расчет отклонений фактической себестоимости материалов от их учетной цены.

 

Отклонения		Учетная цена		% отклонений (гр.1+гр.2/ гр.3+гр.4)	Сумма отклонений, приходящихся на
На начало	Поступивших	На начало	Поступивших		Остаток на конец месяца	Использованных при производстве
						Дверь (дуб)	Дверь (бук)
1	2	3	4	5	6	7	8

 

6.4. Тема: «Учет текущих обязательств и расчетов».

 

Задание 8.

4.12.04г. с расчетного счета ЗАО «Монолит» были перечислены денежные средства в счет погашения задолженности:

- бюджету по налогу на доходы с физических лиц в сумме 8 632,00 руб.;

- фонду социального страхования в сумме 2 656,00 руб.;

- пенсионному фонду в сумме 18 592,00 руб.;

- фонду медицинского страхования в сумме 2 390,40 руб.

5.12.04. с расчетного счета снята сумма на выплату заработной платы сотрудникам – 58 000,00 руб. В тот же день была выдана заработная плата сотрудникам в сумме – 57 768,00 руб.

 

6.5. Тема: «Учет расчетов с контрагентами предприятия».

Задание 9. 16.12.04г. в организацию поступили расчетные документы от контрагентов ЗАО «Монолит». Данные документов приведены в таблице № 11.

Таблица 11.

Расчетные документы фирм-контрагентов ЗАО «Монолит»

 

№ п/п	Наименование организации	Реквизиты счета		Реквизиты счета-факт		Сумма с учетом НДС руб.	НДС, руб.	Назначение платежа
		№	дата	№	дата
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	ООО «Строй-сервис-КИП»	15	15.12	15	15.12	25960,00	3960,00	Аренда производственного помещения и оборудования
2	ООО «Строй-сервис-КИП»	16	15.12	16	15.12	1180,00	180,00	Аренда склада
3	ООО «Альта»	45	5.12	45	5.12	16520,00	2520,00	Аренда офисного помещения
4	АО «Городская связь»	236	15.12	236	15.12	708,00	108,00	Стоимость услуг телефонной связи
5	ООО «Реклама для вас»	731	16.12	731	16.12	2360,00	360,00	Стоимость рекламного объявления

 

В тот же день вышеуказанные счета были акцептованы.

 

Задание 10. В соответствии с данными выписки обслуживающего банка по расчетному счету ЗАО «Монолит» были произведены следующие операции:

- 16.12.04г. на расчетный счет поступила выручка от покупателей готовой продукции в сумме 61 486,00 руб.;

- оплата счета продавца станка и счета транспортной организации за доставку станка была произведена 17.12.04г.;

- оплата счетов контрагентов из таблицы № 11 была произведена 17.12.04г.

 

Задание 11. 19.12.04. за нарушение договорных обязательств начислена сумма штрафных санкций ООО «Все для дома» - 1 200,00 руб.

17.12.04. Сумма НДС по приобретенному станку – 13500,00 руб. и НДС по услугам в размере 7668,00 руб. предъявлена к вычету из бюджета.

 

6.6. Тема: «Учет расходов будущих периодов».

 

Задание 12. 17.12.04г. на общехозяйственные расходы декабря месяца ЗАО «Монолит» отнесена часть расходов будущих периодов, учтенных ранее на счете 97 «Расходы будущих периодов» в сумме 291,67 руб.

 

6.7. Тема: «Учет займов и кредитов и затрат по ох обслуживанию».

 

Задание 13.  25.12.04г. начислены проценты по заемным средствам:

- по краткосрочному кредиту в сумме 680,00 руб.;

- по долгосрочному кредиту в сумме 1 500,00 руб.

 

6.8. Тема: «Учет готовой продукции и незавершенного производства».

 

Задание 14. 26.12.04г. на складе оприходована партия готовой продукции:

- межкомнатная дверь (массив дуба) в количестве 24 штук;

- межкомнатная дверь (массив бука) в количестве 23 штук.

По данным бухгалтерии стоимость незавершенного производства по состоянию на 31.12.04г. составляет:

- производство межкомнатных дверей (массив дуба) - 4 300,00 руб.;

- производство межкомнатных дверей (массив бука) – 5 100,00 руб.

 

 

6.9. «Учет расчетов с персоналом по оплате труда».

 

Задание 15. 30.12.04г. начислена заработная плата сотрудникам ЗАО «Монолит». Все сотрудники, находящиеся на повременной системе оплаты труда, отработали рабочие дни месяца полностью. При расчете сумм налога на доходы с физических лиц налоговые вычеты не применяются.

Рабочим – столярам заработная плата начисляется исходя из количества единиц изготовленной продукции и твердых сдельных расценок.

Столяр ПашковА.В. имеет 6 разряд, находится на простой сдельной системе оплаты труда.

Столяр Седов М.В. имеет 5 разряд, находится на простой сдельной системе оплаты труда.

Столяры выполняют следующие операции:

- резка,

- сборка,

- обработка изделия.

Операция резки соответствует 5-му разряду, норма времени на 1-цу изделия – 1,75ч.

Операции сборки соответствуют 6-му разряду, норма сборки – 2,6ч.,

Операция обработки изделия соответствует 4-му разряду, норма обработки изделия – 1,2ч.

В соответствии с приведенными ниже нормативно-справочными данными, определите расценки соответствующих объемов работ столяров Пашкова А.В. и Седова М.В.

 

 

Условия труда	Разряды
	1	2	3	4	5	6
Столяры широкого профиля, занятые на универсальном оборудовании: - для сдельщиков, - для повременщиков.	32,0 30,0	35,0 32,0	40,0 38,0	55,0 52,0	60,0 55,0	65,0 58,0

 

В соответствии с нарядом на сдельные работы, столяр Пашков А.В. выполняет работы по сборке изделий, столяр Седов М.В. выполняет работы по резке и обработке изделий.

 

Результаты выполненных расчетов занесите в форму расчетной ведомости, приведенной на стр.18-19. При расчете НДФЛ налоговые вычеты не применяются.

 

			Коды
	Форма по ОКУД		0301010
	Дата составления
Организация_________________________________________________________________________________________		по ОКПО

               РАСЧЕТНАЯ ВЕДОМОСТЬ № ______                            с "___" по "___" _______200 г.

Нопо порядку		Табельный номер	Фамилия, и., о.			Категория персонала		Профессия, должность		Условия труда	Тарифный разряд (класс)		Размер тарифной ставки, оклада, руб.коп.	Отработано				Начислено за текущий месяц из фонда оплаты труда  (по видам оплат)																		Начислено из других  источников, руб.коп.					Начислено в текущем месяце пособий по временной нетрудоспособности				Итого начислено, руб.коп.
														дней			часов																								месяц	дни		сумма, руб.коп.
														рабочих	выходных и праздничных			часы		сумма, руб.коп.		часы	сумма, руб. коп.												всего				всего
1		2	3			4		5		6	7		8	9	10		11	12		13		14	15		16		17	18		19	20		21		22	23		24	25		26	27		28	29
	Льготы, руб.коп.											Удержано и зачтено, руб.коп.																									Сумма, руб. коп.
	сумма кратных минимальных оплат труда			материальная помощь					итого			выплачено за первую половину текущего месяца (аванс)				пенсионный фонд			подоходный налог		по исполнительным документам													итого			задолженности за работником			к выплате
	30			31	32		33		34			35				36			37		38			39		40			41			42		43			44			45

 

Ведомость составил ________ _______    ____________________

должность подпись расшифровка подписи                                                        « « ____

Задание 16. 30.12.04г. начислен ЕСН во внебюджетные фонды РФ. Результаты выполненных расчетов занесите в таблицу №12:

Таблица 12.

Расчет ЕСН за декабрь месяц 2004 года.

№ п/п	Категории персонала	Сумма начисленной заработной платы, руб.		ФСС			ПФ			ФОМС
				%	Сумма, руб.		%	Сумма, руб.		%	Сумма, руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
1	Производственные рабочие			4,0			28,0			3,6
2	Общепроизводственный персонал			4,0			28,0			3,6
3	Управленческий персонал			4,0			28,0			3,6
4	Водитель, занятый доставкой готовой продукции покупателям			4,0			28,0			3,6
	Итого

 

6.10. Тема: «Учет продажи готовой продукции».

Задание 17. 27.12.04г. ЗАО «Монолит» была отгружена покупателям готовая продукция:

- двери межкомнатные из массива дуба в количестве 22 штуки;

- двери межкомнатные из массива бука в количестве 20 штук.

Продажная цена единицы составляет:

- двери межкомнатные из массива дуба – 4 743,60 руб., в том числе НДС – 723,60 руб.;

- двери межкомнатные из массива бука – 4 012,00 руб., в том числе НДС – 612,00 руб

 

6.11. Тема: «Формирование фактической себестоимости произведенной продукции».

 

Задание 18.  Определите сумму общепроизводственных косвенных расходов ЗАО «Монолит» за декабрь месяц 2004г. Рассчитайте долю косвенных расходов, приходящуюся на каждый вид произведенной продукции. Результаты расчетов занесите в таблицу № 13.

Таблица 13.

Общепроизводственные расходы ЗАО «Монолит» за декабрь 2004г.

 

Статьи общепроизводственных расходов	Сумма, руб.
1	2
Стоимость аренды производственного помещения и оборудования
Заработная плата общепроизводственного персонала
Отчисления с заработной платы общепроизводственного персонала
Стоимость вспомогательных материалов и инвентаря
Итого общепроизводственных расходов

 

 

Сумма общепроизводственных расходов, приходящихся на производство дверей из массива дуба – ___________________________________

 

Сумма общепроизводственных расходов, приходящихся на производство дверей из массива бука - ___________________________________

Задание 19. Рассчитайте фактическую себестоимость произведенной в декабре готовой продукции. Результаты расчетов занесите в таблицу № 14.

Таблица 14.       

 

Фактическая себестоимость продукции, произведенной ЗАО «Монолит» в декабре 2004г.

Статьи фактических затрат	Виды продукции
	Межкомнатная дверь (массив дуба)	Межкомнатная дверь (массив бука)
1	2	3
Остаток незавершенного производства на начало месяца	7120,00	6430,00
Прямые затраты: - учетная цена основных материалов; - отклонения учетной цены основных материалов от их фактической себестоимости; - заработная плата производственных рабочих; - отчисления с заработной платы.
Косвенные общепроизводственные затраты.
Остаток незавершенного производства на конец месяца
Итого фактическая производственная себестоимость продукции
Нормативная производственная себестоимость продукции
Отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости

 

 

6.12. Тема: «Проведение заключительных записей в бухгалтерском учете, закрытие счетов и проведение реформации баланса».

 

Задание 20. Определите сумму общехозяйственных расходов ЗАО «Монолит» за декабрь месяц 2004г. Результаты расчетов занесите в таблицу № 14.

Таблица 14.

Общехозяйственные расходы ЗАО «Монолит» за декабрь 2004г.

 

Статьи общехозяйственных расходов	Сумма, руб.
1	2
Стоимость аренды офисного и складского помещения
Амортизация основных средств
Заработная плата управленческого персонала
Отчисления с заработной платы управленческого персонала
Стоимость услуг телефонной связи
Расходы будущих периодов
Итого общехозяйственных расходов

 

Задание 21. Определите сумму коммерческих расходов ЗАО «Монолит» за декабрь месяц 2004г. Результаты расчетов занесите в таблицу № 15.

 

 

Таблица 15.

Коммерческие расходы ЗАО «Монолит» за декабрь 2004г.

 

Статьи общехозяйственных расходов	Сумма, руб.
1	2
Амортизация основных средств
Заработная плата водителя
Отчисления с заработной платы водителя
Стоимость рекламных услуг
Стоимость упаковочных материалов
Итого коммерческих расходов

 

Задание 22. Рассчитайте финансовый результат ЗАО «Монолит» от продажи продукции за декабрь месяц 2004 г. Результаты расчетов занесите в таблицу № 16.

Таблица 16.

Расчет финансового результата от продажи продукции ЗАО «Монолит» за декабрь 2004г.

Доходы и расходы от продажи продукции	Сумма, руб.
1	2
Выручка от продажи продукции с учетом НДС
Себестоимость проданной продукции	(                           )
НДС с продажи продукции	(                           )
Управленческие расходы	(                           )
Коммерческие расходы	(                           )
Прибыль (убыток) от продажи продукции

 

 

Задание 23. Рассчитайте финансовый результат ЗАО «Монолит» от прочих операций за декабрь 2004г. Определите сальдо по синтетическим счетам бухгалтерского учета по состоянию на 31.12.04г. Проведите реформацию баланса.