Оценка системы учета и внутреннего контроля

2019-12-29

271

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Предыдущая 1 234 5 6 7 8 Следующая

Наименование аудируемого лица

ООО "Мотор"

РД -

Проверяемый период

с 01.01.2009 по 31.12.2009 г.

ФИО лица, составившего документ

Смирнов А.С., Примаков М.М.

Дата составления документа

08.02,2010 г.

ФИО лица, проверявшего документ

Дата проверки документа

Показатели	Критерии		Фактическое количество баллов
	Варианты ответов	Шкала баллов
1	2	3	4
1. ОЦЕНКА КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
1. Уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера предприятия	Высокий	8-10	9
	Средний	5-8
	Низкий	1-3
2.Участвуют ли собственники или их представители.	Да	5-10
	Частично	1-5
	Нет	-
3. Развита организационная структура.	Да	8-10	9
	Нет	-
4. Разделены полномочия и ответственность среди персонала.	Да	8-10	8
	Нет	-
	Не всегда	3-5
5. Разработана ли кадровая политика	Да	8-10	9
	Нет	-
2. ОЦЕНКА РИСКА
1. Изучаются ли изменения окружающей среды.	Только нормативные изменения.	5-8	6
	Да, в полном объеме.	8-10
	Нет	-
2. Внедряются ли новые информационные системы или изменяются уже работающие.	да	8-10	8
	нет	1-5
3. Изменялись или применялись новые учетные принципы в области ведения бухгалтерского учета и подготовки финансовой отчетности.	вносятся в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету	5-10	8
	с несоблюдением требований нормативных актов по бухгалтерскому учету	1-5
3. ОЦЕНКА ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ.
1. В каком виде инициируются хозяйственные операции	Автоматически (на ПК)	5-10	6
	Вручную	-
2. Отражаются ли хозяйственные операции в учете	Да	5-10	5
	Нет	-
	Не всегда	1-5
3. Включаются ли в отчетность хозяйственные операции.	Да	1-5	6
	Нет	-
ФУНКЦИОНИРОВАНИЕ ИНФОРМАЦИОНЫХ СИСТЕМ.

1.Регистрируются и идентифицируются операции.	Да	1-5	4
	Нет	-
2. Своевременно и достаточно подробно фиксируют операции	Да	1-5	3
	Нет	-
3. Определяют период времени, в котором имели место операции	Да	1-5	3
	Нет	-
4. Представляют надлежащим образом операции и относящиеся к ним случаи раскрытия информации в финансовой (бухгалтерской) отчетности	Да	1-5	2
	Нет	-
КОНТРОЛЬНЫЕ ДЕЙСТВИЯ


1.Проводится ли проверка выполнения (сравнения данных)	Да	5-10	3
	Нет	-
	Нерегулярно	1-5
2.Проводится ли обработка информации	Да	5-10	0
	Нет	-
	Иногда	1-5
3.Проводится ли проверка наличия и состояния объектов	Да	5-10	9
	Нет	-
	Не полностью	1-5
5.МОНИТОРИНГ СРЕДСТВ КОНТРОЛЯ
1. Своевременно ли подготавливаются выверки расчетов с банками	Да	1-5	4
	Нет	-
2. Проводится ли сверка данных от внешних источников с внутренними (оплаченные счета с учтенными)	Да	1-5	3
	Нет	-
3. Есть ли в организации должность аудитора	Да	1-5	0
	Нет	-
4. Существует ли непрерывный мониторинг внутреннего контроля а лице руководства	Да	1-5	0
	Нет	-
КОНТРОЛЬНЫЕ ДЕЙСТВИЯ


1. Своевременно ли подготавливаются выверки расчетов с банками	Да	5-10	8
	Нет	-
	Нерегулярно	1-5
2..Проводится ли сверка информации от внешних источников с внутренними.	Да	5-10	9
Итоговая оценка (фактическое количество баллов)		х	114

	Баллы	Фактическая надежность системы внутреннего контроля в процентах
Максимальное количество баллов	400	42
Фактическое количество баллов	205	42

Оценка надежности системы внутреннего контроля	Надежность системы внутреннего контроля в процентах	Оценка надежности системы внутреннего контроля в процентах
Высокая	от 81 до 100 процентов	x
Средняя	от 41 до 80 процентов	42
Низкая	от 11 до 40 процентов	х
Внутренний контроль отсутствует	0 до 10 процентов	x

По итогам процедуры надежность системы внутреннего контроля по движению денежных средств оценивается как «средняя».

Аудитор намечает для себя объекты повышенного внимания при планировании контрольных процедур, последовательность этапов проведения проверки, конкретные источники получения данных, уточняет аудиторский риск.

После того когда составлен вопросник аудитор с целью упорядочения результатов аудита разрабатывает специальную программу проверки кассовых операций. Правильно составленная программа поможет аудитору последовательно проверить различные участки учета операций с денежными средствами, избегая повторов и пропусков, целенаправленно провести сбор необходимых доказательств и их документирование, т.е аудитор проверяет правильность оформления первичных кассовых документов, книг, журналов. Для этого изучаются: кассовая книга, отчеты кассира, приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, журналы (книги) регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, журнал (книга) регистрации выданных доверенностей, журнал (книга) регистрации депонентов, журнал (книга) регистрации платежных (расчетно-платежных) ведомостей, оправдательные документы к кассовым документам, авансовые отчеты[1].

Многочисленные и разнообразные операции движения денежных средств в кассе предприятия находят отражение в следующих регистрах синтетического учета и отчетности:

- Главная книга;

- Журнал-ордер №1 и ведомость №1;

- Регистры синтетического учета кассовых операций по счету 50 «Касса»;

- Бухгалтерский баланс (форма №1, строка 261);

- Отчет о движении денежных средств (форма №4).

• если по результатам опроса сотрудников проверяемого предприятия и данным экспресс-анализа отчетности кассовые операции составляют небольшой удельный вес в общем числе хозяйственных операций, то аудитор может планировать проверку кассовых операций в обычном порядке для оценки материальности статьи «Касса» в отчетности предприятия;

• если удельный вес кассовых операций велик, например, реализация продукции предприятия ведется через кассу, то это может послужить основанием аудитору для отказа от выражения своего мнения о достоверности отчетности предприятия.

В общем случае по результатам опроса аудитора оказывается сформированным план проведения проверки кассовых операций и намечен состав процедур.

2019-12-29

271

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

Предыдущая 1 234 5 6 7 8 Следующая

Обсуждение в статье: Оценка системы учета и внутреннего контроля

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓