Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Проверка соблюдения лимита остатка наличных средств в кассе и предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами




Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой
Первичный учетный документ Наименование поставщика Основание платежа   Сумма, руб.  Лимит расчета наличными денежными средствами, руб.   Превышение установленного лимита, руб.
Приходный кассовый ордер N 002 от   04.01.2009 ЗАО "АВВ"   За ремонт принтера, счета-фактуры N N 003, 004 от 04.01.2005 3 961,07 60 000  -     
Приходный кассовый ордер N 6 от   04.01.2009 ООО "Пилот" Пиломатериалы, накладная N 5 от 04.01.2005  59 940,00 60 000  -     
Приходный кассовый ордер N 6 от   05.01.2009 ООО "Ната"  Шпон,    накладные N N 1 - 18 от 05.01.2005 58 275,00 60 000  -     

 

Аудитор                                                                                        Смирнов А. С.

Дата                                                                                              08.02.2010г.

 

Вывод: Лимит  установленного размера проведения наличных расчетов между юридическими лицами соблюдается, превышении нет.

При проверке кассовых операций особое внимание уделяется выяснению полноты, своевременности и правильности оприходования денежной наличности в результате поступлений из банка, возврата подотчетных сумм, выручки, взносов арендной платы и других операционных и внереализационных доходов. Поступления из банка проверяются путем сверки идентичных сумм, записанных в корешках чеков, выписках банка и приходных кассовых ордерах. Поступление выручки изучается путем сверки сумм в приходных кассовых ордерах, накладных и счетах-фактурах, лентах кассового аппарата и т.п. Возврат неиспользованных авансов анализируется по приходным кассовым ордерам. Результаты проверки оформляются аудитором в РД № 3.



РД № 3

Организация ООО «Мотор»

Период проверки: 01.01.2009-31.12.2009

Составила: Смирнов А. С.

Дата проверки: 09.02.2010г.

Поступление денежных средств из банка

Дата отчета кассира Сумма оприходования в кассу Сумма по чеку Номер корешка чека Сумма по выписке банка Дата выписки банка Отклонение оприходованной суммы от полученной
10.01.09г 2500 2500 18 2500 10.01.09г -
25.04.09г 16000 16000 46 16000 25.04.09г -
26.06.09 4000 4000 78 4000 26.06.09г -

 

Аудитор                                                                                        Смирнов А. С.

Дата                                                                                              09.02.2010г.

 

Вывод: Денежные средства приходуются вовремя и в полном объеме.

 

При проведении аудита для достижения цели «достоверность» необходимо уделить особое внимание правильному заполнению первичных документов, наличию и подлинности подписей получателей денег на расходных кассовых ордерах.

Большое значение имеет корректность записей в бухгалтерском учете, и особенно факты исправления ошибок, связанных с неправомерным отражением хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета и приводящих к занижению или завышению выручки от реализации.

Проверяя расходование наличных денежных средств из кассы, аудитор должен обратить внимание на юридическую обоснованность выдачи денег, т.е. на наличие приказов и распоряжений на премирование сотрудников, на оказание материальной помощи, на командировки, на выдачу средств на представительские расходы; доверенностей от сторонних организаций; исполнительных листов и др. Устанавливается также целевое использование средств, полученных из банка по чеку. Результаты оформляются аудитором в РД № 4.

РД № 4

Организация ООО «Мотор»

Период проверки: 01.01.2009-31.12.2009

Составила: Смирнов А. С.

Дата проверки: 10.02.2010г.

Проверка кассовых операции

 

П./п.

Документ, номер, дата составления

Содержание операции

Сумма, руб.

Корреспон-денция счетов

Характер и сущность нарушения, выводы и предложения

дебет кредит
1 РКО № 10 от 11.09 Выдана материальная помощь 700 70 50 --------
2 ПКО № 6 от 05.06 Стоимость реа-лизованных мате- риалов работнику 300 50 62 ----------

Аудитор                                                                                          Смирнов А. С.

Дата                                                                                                   09.02.2010г.

 

Вывод: Замечаний по ведению кассовых операции нет. Кореспондеция счетов соблюдена. Денежные средства выдаются обосновано.

 Проверка соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин

 

ООО «Мотор» не имеет контрольно-кассовых машин.

 

 

Информация полученная по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника.

 

  Предоставляется согласно ПРАВИЛУ (СТАНДАРТУ) N 22. СООБЩЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА, РУКОВОДСТВУ АУДИРУЕМОГО ЛИЦА И ПРЕДСТАВИТЕЛЯМ ЕГО СОБСТВЕННИКА (в ред. Постановлений Правительства РФ от 19.11.2008 N 863, от 02.08.2010 N 586)

РД 5

ООО «Мотор»

Директору Петрову О.С.

Дата подписания: 14.02 2010 г.

Письменная информация аудитора руководству ООО «Рассвет» по результатам проведения аудита.

Уважаемый Олег Сергеевич!

В соответствии с договором на проведение аудиторской проверки нами в период с 07.02.2010г. по 14.02.2010г. был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2009 по 01.01.2010 г.

Лицо, осуществлявшее аудит: Смирнов А.С.

Проверяемый экономический субъект: ООО «Мотор».

Руководитель организации: Павлов О.С., директор.

Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: Борисова О.Ю, главный бухгалтер.

Общая информация.

 Аудиторская проверка была проведена с целью проверки операции по движению денежных средств в кассе.

Ведение бухгалтерского учета в проверяемой организации возложено на главного бухгалтера Борисову О.Ю.

При проверке были рассмотрены вопросы учета,

Аудиторская организация следовала в работе Федеральным правилам (Стандартам) аудиторской деятельности от 23.09.2002 г.

Сплошным способом были проверены следующие бухгалтерские документы за 2009 год:

Учетная политика предприятия;

Договора о материальной ответственности;

Договор с банком обслуживающим ООО «Мотор».

Выборочным способом были проверены следующие бухгалтерские документы за 2009 год:

Кассовая книга с данными по которым была проведена инвентаризации за 2009 год;

приходные ордера;

расходные ордера.

Был сделан письменный запрос руководству ООО «Мотор» с целью подтверждения целевого расхода денежных средств.




Читайте также:
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...
Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три...
Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе...
Генезис конфликтологии как науки в древней Греции: Для уяснения предыстории конфликтологии существенное значение имеет обращение к античной...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (147)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.014 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7