Проверка соблюдения лимита остатка наличных средств в кассе и предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами
Аудитор Смирнов А. С. Дата 08.02.2010г.
Вывод: Лимит установленного размера проведения наличных расчетов между юридическими лицами соблюдается, превышении нет. При проверке кассовых операций особое внимание уделяется выяснению полноты, своевременности и правильности оприходования денежной наличности в результате поступлений из банка, возврата подотчетных сумм, выручки, взносов арендной платы и других операционных и внереализационных доходов. Поступления из банка проверяются путем сверки идентичных сумм, записанных в корешках чеков, выписках банка и приходных кассовых ордерах. Поступление выручки изучается путем сверки сумм в приходных кассовых ордерах, накладных и счетах-фактурах, лентах кассового аппарата и т.п. Возврат неиспользованных авансов анализируется по приходным кассовым ордерам. Результаты проверки оформляются аудитором в РД № 3. РД № 3 Организация ООО «Мотор» Период проверки: 01.01.2009-31.12.2009 Составила: Смирнов А. С. Дата проверки: 09.02.2010г. Поступление денежных средств из банка
Аудитор Смирнов А. С. Дата 09.02.2010г.
Вывод: Денежные средства приходуются вовремя и в полном объеме.
При проведении аудита для достижения цели «достоверность» необходимо уделить особое внимание правильному заполнению первичных документов, наличию и подлинности подписей получателей денег на расходных кассовых ордерах. Большое значение имеет корректность записей в бухгалтерском учете, и особенно факты исправления ошибок, связанных с неправомерным отражением хозяйственной операции на счетах бухгалтерского учета и приводящих к занижению или завышению выручки от реализации. Проверяя расходование наличных денежных средств из кассы, аудитор должен обратить внимание на юридическую обоснованность выдачи денег, т.е. на наличие приказов и распоряжений на премирование сотрудников, на оказание материальной помощи, на командировки, на выдачу средств на представительские расходы; доверенностей от сторонних организаций; исполнительных листов и др. Устанавливается также целевое использование средств, полученных из банка по чеку. Результаты оформляются аудитором в РД № 4. РД № 4 Организация ООО «Мотор» Период проверки: 01.01.2009-31.12.2009 Составила: Смирнов А. С. Дата проверки: 10.02.2010г. Проверка кассовых операции
П./п. |
Документ, номер, дата составления |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспон-денция счетов |
Характер и сущность нарушения, выводы и предложения | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
дебет | кредит | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1 | РКО № 10 от 11.09 | Выдана материальная помощь | 700 | 70 | 50 | -------- | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2 | ПКО № 6 от 05.06 | Стоимость реа-лизованных мате- риалов работнику | 300 | 50 | 62 | ---------- |
Аудитор Смирнов А. С.
Дата 09.02.2010г.
Вывод: Замечаний по ведению кассовых операции нет. Кореспондеция счетов соблюдена. Денежные средства выдаются обосновано.
Проверка соблюдения порядка применения контрольно-кассовых машин
ООО «Мотор» не имеет контрольно-кассовых машин.
Информация полученная по результатам аудита, руководству аудируемого лица и представителям его собственника.
Предоставляется согласно ПРАВИЛУ (СТАНДАРТУ) N 22. СООБЩЕНИЕ ИНФОРМАЦИИ, ПОЛУЧЕННОЙ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТА, РУКОВОДСТВУ АУДИРУЕМОГО ЛИЦА И ПРЕДСТАВИТЕЛЯМ ЕГО СОБСТВЕННИКА (в ред. Постановлений Правительства РФ от 19.11.2008 N 863, от 02.08.2010 N 586)
РД 5
ООО «Мотор»
Директору Петрову О.С.
Дата подписания: 14.02 2010 г.
Письменная информация аудитора руководству ООО «Рассвет» по результатам проведения аудита.
Уважаемый Олег Сергеевич!
В соответствии с договором на проведение аудиторской проверки нами в период с 07.02.2010г. по 14.02.2010г. был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2009 по 01.01.2010 г.
Лицо, осуществлявшее аудит: Смирнов А.С.
Проверяемый экономический субъект: ООО «Мотор».
Руководитель организации: Павлов О.С., директор.
Лицо, ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: Борисова О.Ю, главный бухгалтер.
Общая информация.
Аудиторская проверка была проведена с целью проверки операции по движению денежных средств в кассе.
Ведение бухгалтерского учета в проверяемой организации возложено на главного бухгалтера Борисову О.Ю.
При проверке были рассмотрены вопросы учета,
Аудиторская организация следовала в работе Федеральным правилам (Стандартам) аудиторской деятельности от 23.09.2002 г.
Сплошным способом были проверены следующие бухгалтерские документы за 2009 год:
Учетная политика предприятия;
Договора о материальной ответственности;
Договор с банком обслуживающим ООО «Мотор».
Выборочным способом были проверены следующие бухгалтерские документы за 2009 год:
Кассовая книга с данными по которым была проведена инвентаризации за 2009 год;
приходные ордера;
расходные ордера.
Был сделан письменный запрос руководству ООО «Мотор» с целью подтверждения целевого расхода денежных средств.
2019-12-29 | 232 | Обсуждений (0) |
5.00
из
|
Обсуждение в статье: Проверка соблюдения лимита остатка наличных средств в кассе и предельного размера расчетов наличными деньгами с юридическими лицами |
Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓ |
Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...
Система поиска информации
Мобильная версия сайта
Удобная навигация
Нет шокирующей рекламы