АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

ПО РЕЗУЛЬТАТАМ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ

УЧЕТА движения денежных средств в кассе

ООО «Мотор»

Данный вид проверки может классифицироваться как «Аудиторская проверка по специальному аудиторскому заданию» по проверке отдельной отрасли финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта – учета денежных средств.

Поэтому содержание аудиторского заключения в данном случае состоит в установлении соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета финансовых вложений, действующей в проверяемом периоде, нормативным документам для того, чтобы сформировать мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных аспектах.

Был проведен аудит данных по движению денежных средств в кассе за период с 01 января по 31 декабря 2009года включительно.

Аудиторская проверка проводилась в соответствии с:

− Федеральным законом от 30.12.2008 №307-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;

− федеральными правилами (стандартами) аудиторской деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 23.09.2002 №696;

− нормативными актами органом, осуществляющих регулирование деятельности аудируемого лица: Федеральным законом от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и др.

Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную уверенность в том, что отражение операции по учету финансовых вложений не содержит существенных искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе тестирования доказательств, подтверждающих достоверность данных по учету финансовых вложений, правильность оформления операций в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации, наличии контроля заведением операций, а так же формирование общего представления о правильности ведения бухгалтерского учета денежных средств. Можно полагать, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения мнения о достоверности во всех существенных отношениях операций по учету финансовых вложений и соответствии порядка документального оформления данных операций действующим нормативным актам Российской Федерации.

В ходе проверки были выявлены некоторые нарушения оформления операций по учету движению денежных средств, которые рекомендуется устранить. Однако они не могут оказать существенного влияния на искажение информации о финансовых вложениях в регистрах бухгалтерского учета и финансовой отчетности ООО «Мотор».

Вместе с тем, в ходе аудиторской проверки было установлено, что в ООО «Мотор» не проводилось инвентаризации денежных средств, что является грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета. Рекомендуется в кратчайшие сроки провести инвентаризацию денежных средств и отразить ее результаты в учете и годовой отчетности.

В связи с этим можно полагать что, за исключением корректировок (при наличии таковых), которые могли бы оказаться необходимыми в случае проведения инвентаризации, данные по учету финансовых вложений в регистрах бухгалтерского учета и финансовой отчетности ООО «Мотор» отражены достоверно во всех существенных отношениях, а документальное оформление операций соответствует действующим нормативным актам РФ.

Таким образом, проведенная аудиторская проверка позволяет вынести аудиторское заключение, содержащее мнение с оговоркой.

Приложение 2

ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ

ПРИХОДНЫХ И РАСХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ

Гл. Бухгалтер                                                Борисова Ольга Юрьевна

должность                                                                   фамилия, имя, отчество

По данному образцу печатать все страницы журнала по форме № КО-3

Приложения 3

0317013