Анализ динамики и структуры активов и пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад»

Проведем общий анализ активов и пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 - 2006 годы в таблицах 2.1. и 2.2.

 

Таблица 2.1. - Динамика активов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

Актив	2005	2006	Абсолютное отклонение
Денежные средства	118320	149937	31617
Средства кредитных организаций ЦБ РФ	19883	71776	51893
Обязательные средства	18947	31494	12547
Средства в кредитных организациях	126228	215715	89487
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	59236	48463	- 10773
Чистая ссудная задолженность	688633	1270191	581558
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	100013	141124	41111
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи	57322	30345	- 26977
Основные средства., нма и материальные запасы	45221	54810	9589
Требования по получению процентов	205	184	- 21
Прочие активы	38919	54369	15450
Всего активов	1 253 980	2 036 914	782934

 

Общая сумма активов увеличилась на 782934 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 2036914 тыс.руб.Наибольшее увеличение произошло по статьей чистой ссудной задолженности, которая составила 581558 тыс.руб., и на конец периода – 1270191 тыс.руб. Снижение произошло по следующим, статьям чистые вложения в торговые ценные бумаги на 10773 тыс.руб.и чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи на 26977 тыс.руб.

Рассмотрим структуру активов в таблице 2.2.

Таблица 2.2. - Структура активов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 - 2006 годы, %

Актив	2005	2006	Относительное отклонение
Денежные средства	9,5	7,4	- 2,1
Средства кредитных организаций ЦБ РФ	1,6	3,5	1,9
Обязательные средства	1,5	1,5	-
Средства в кредитных организациях	10,1	10,6	0,5
Чистые вложения в торговые ценные бумаги	4,7	2,4	- 2,3
Чистая ссудная задолженность	54,9	62,4	7,5
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	7,9	6,9	- 1
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся для продажи	4,6	1,5	- 3,1
Основные средства, нма и материальные запасы	3,6	2,7	- 0,9
Требования по получению процентов	0,02	0,01	- 0,01
Прочие активы	3,1	2,7	- 0,4
Всего активов	100	100	-

 

По анализу структуры активов почти все активы имеют тенденцию снижения относительно 2006 года, только чистая ссудная задолженности и средства в кредитных организациях увеличились. Для наглядности представим в виде диаграммы.

 

Рисунок 2.1. – Структура активов ОАО «ВТБ Северо-Запад» за 2005 - 2006 годы

Как видно из рисунка сумма активов увеличилась практически по каждой статье.

Теперь рассмотрим пассив баланса с 2005 по 2006 год и представим динамику в таблице 2.3.

Пассивы баланса также увеличились на 782934 тыс.руб. В наибольшей степени увеличились все обязательства, здесь основным приростом обладают вклады физических лиц на 432390 тыс.руб., и на конец 2006 года составили 988285 тыс.руб., также значительное увеличение произошло по статье средства клиентов на 715937 тыс.руб. и на конец 2006 года составили 1 503 367 тыс.руб.

В источниках собственных средств увеличилась статья фонды и нераспределенная прибыль на 18920 тыс.руб. и на конец года составили 57850 тыс.руб.

 

 

Таблица 2.3. - Динамика пассивов ОАО «ВТБ Северо-Запад»  за 2005 – 2006 годы, тыс.руб.

ПАССИВЫ	2006	2005	Абсолютное отклонение
Средства кредитных организаций	230 520	168 638	61882
Средства клиентов (некредитных организаций)	1 503 367	787 430	715937
Вклады физических лиц	988 285	555 895	432390
Выпущенные долговые обязательства	6 196	13 915	- 7719
Обязательства по уплате процентов	3 505	3 269	236
Прочие обязательства	2 665	4 423	- 1758
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим потерям и операциям с резидентами офшорных зон	1	456	- 455
Всего обязательств	1 746 254	978 131	768123
Средства акционеров (участников)	200 000	200 000	-
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	200 000	200 000	-
Переоценка основных средств	12 277	12 277	-
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	3 757	4 348	- 591
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	57 850	38 930	18920
Прибыль к распределению (убыток) за отчетный период	24 290	28 990	- 4700
Всего источников собственных средств	290 660	275 849	14811
Всего пассивов	2 036 914	1 253 980	782934

 

В остальных статьях в основном произошли сокращения, теперь представим в виде диаграммы все пассивы для большей наглядности.

 

 

Рисунок 2.2.- Диаграмма динамики пассивов в период с 2005 по 2006 год

Теперь из рисунка наглядно видно, что основные статьи, которые повлияли на увеличение пассивов, являются вклады физических лиц, средства клиентов, а также нераспределенная прибыль банка.

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

Доходы и расходы ОАО «ВТБ Северо-Запад» анализируются за 2005 и 2006 года по соответствующей финансовой отчетности.

Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме. Обобщенный количественный анализ в таблице 2.4.

 

 

Таблица 2.4. - Динамика дохода с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Проценты полученные и аналогичные доходы от:	2005 год	2004 год	Абсолютное отклонение
Размещения средств в кредитных организациях	2 241	6 178	- 3937
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	129 934	87 711	42223
Ценных бумаг с фиксированным доходом	22 069	51 548	- 29479
Других источников	6 363	4 793	1570
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	160 607	150 230	10377

Из таблицы 2.4. видно, что в общем объеме процентные доходы увеличились на 10377 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 160607 тыс.руб. Размещение средств в кредитных организациях сократились на 3937 тыс.руб., и составили 2241 тыс.руб. Ссуды, предоставляемые клиентам увеличились на 42223 тыс.руб., и составили 129934 тыс.руб. Ценные бумаги с фиксированным доходом сократились на 29479 тыс.руб., однако другие источники увеличились незначительно на 1570 тыс.руб.

Рассчитаем структуру процентных доходов в таблице 2.5.

Таблица 2.5. - Структура процентных доходов ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Проценты полученные и аналогичные доходы от:	2006 год	2005 год	Абсолютное отклонение
Размещения средств в кредитных организациях	1,4	4,1	- 2,7
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	80,9	58,4	22,5
Ценных бумаг с фиксированным доходом	13,7	34,3	- 20,6
Других источников	4,0	3,2	0,8
Всего процентов полученных и аналогичных доходов	100	100	-

 

Теперь представим структуру процентного дохода в виде диаграммы на рисунке 2.3.

 

Рисунок 2.3. – Диаграмма структуры процентных доходов, %

    По рисунку 2.3., видно, что в наибольшей степени и наибольшую часть составляют ссуды клиентам, которые увеличились на 22,5%, и составили на конец 2006 года 80,9 %. Также увеличение прошло в других источниках на 0,8%, и составили на конец периода 4,0%. Остальные статьи снизились, что повлияло на общий результат процентного дохода, который увеличился на 10377 тыс.руб. или на 6,9%.

Далее рассмотрим динамику процентных расходов в период 2005 по 2006 год в таблице 2.6.

Таблица 2.6. - Динамика процентных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Проценты, уплаченные и аналогичные доходы по:	2006	2005	Отклонение
Привлеченным средствам кредитных организаций	2 202	1 199	1003
Привлеченным средствам клиентам (некредитных организаций)	70 195	60 684	9511
Выпущенным долговым обязательствам	1 140	987	153
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	73 537	62 870	10667

 

Из таблицы 2.6 следует, что расходы увеличились по всем статьям, общее увеличение составило 10667 тыс.руб., на конец анализируемого периода расходы составили 73537 тыс.руб.. В наибольшей степени увеличились расходы по привлеченным средствам клиентов на 9511 тыс.руб. и на конец периода – 70195 тыс.руб. Незначительно выросли расходы по выпущенным долговым обязательствам на 153 тыс.руб. и на конец периода – 1140 тыс.руб.

Таблица 2.7. - Структура процентных расходов с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Проценты, уплаченные и аналогичные доходы по:	2006	2005	Отклонение
Привлеченным средствам кредитных организаций	3,0	1,9	1.1
Привлеченным средствам клиентам (некредитных организаций)	95,5	96,5	- 1,0
Выпущенным долговым обязательствам	1,5	1,6	- 0,1
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов	100	100	-

 

    По структуре наибольший вес, занимают расходы по привлеченным средствам клиентов, в 2005 году составили 96,5% и в 2005 году 95,5 %, произошло снижение в течение данного периода на 1%. Увеличение произошло только по расходам на привлеченные средства кредитных организаций на 1,1% и составили в общей структуре на конец 2006 года 3%. Теперь для большей наглядности представим в виде рисунка 2.4.

 

Рисунок 2.4. – Динамика процентных расходов, тыс.руб.

    Чистый процентный доход составил в 2006 году 87070 тыс.руб., однако в 2005 году он приравнивался 87360 тыс.руб., следовательно, общий чистый процентный доход сократился за счет увеличения процентных расходов по всем статьям и снижения доходов на 290 тыс.руб., или на 0,4 % (рис. 2.5.).

 

 

 

Рисунок 2.5. – Динамика чистого процентного дохода ОАО «ВТБ Северо-Запад» с 2005 по 2006 год, тыс.руб.

Проведем анализ чистого дохода от операций с активами.

Таблица 2.8. - Чистые доходы от операций с активами, тыс.руб.

Чистые доходы различных операций	2006	2005	Отклонение
Чистые доходы от операций с ценными бумагами	2 612	3 902	- 1290
Чистые доходы от операций с иностранной валютой	9 944	9 016	928
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами	2 067	0	2067
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	3 941	-1 577	5518
Итого	18564	11341	7223

    Из таблицы 2.7., видно, что по общей сумме чистые доходы от операций с активами, увеличились на 7223 тыс.руб., наибольшую степень увеличения составили чистые доходы от переоценки иностранной валюты на 5518 тыс.руб. и на конец периода составили 3941 тыс.руб., так как в 2005 году ОАО «ВТБ Северо-Запад» понес убытки от данной операции в размере 1577 тыс.руб.

    Чистые доходы от операций с ценными бумагами снизились на 1290 тыс.руб., по сравнению с 2005 годом, и составили 2612 тыс.руб. на 2006 год, это связано с тем, что снизилось количество операций с ценными бумагами.

    Наибольшую часть всех чистых доходов от операций с активами, составляют чистые доходы от операций с иностранной валютой, которые увеличились на 928 тыс.руб., и составили на конец анализируемого периода 9944 тыс.руб. Для большей наглядности динамики представим эти данные в виде диаграммы 2.6.

Рисунок 2.6. Диаграмма динамики чистых доходов от операций с активами, тыс.руб.

Теперь рассмотрим следующий тип доходов и расходов – комиссионные, представим их в виде таблиц.

По данным таблицы 2.9., комиссионные доходы увеличились на 16951 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 50874 тыс.руб., наибольшее увеличение составили расчетное обслуживание, увеличилось на 12920 тыс.руб., на конец 2006 года – 37036 тыс.руб.

 

Таблица 2.9. - Динамика комиссионных доходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

Доходы по услугам и комиссии	2006	2005	Отклонение
Расчетное обслуживание	37036	24116	12920
Проведение кассовых операций	12715	7038	5677
Предоставление гарантий	861	781	80
Прочие операции	262	2012	-1750
Итого	50874	33923	16951

    Доходы по проведению кассовых операций увеличились на 5677 тыс.руб., в 2005 году они были 7038 тыс.руб.., а в 2006 году 12715 тыс.руб. Произошло увеличение и по предоставлению гарантий на 80 тыс.руб., на 2006 год составили 861 тыс.руб., однако по статье прочие операции произошло снижение на 1750 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 262 тыс.руб.

    Рассмотрим структуру комиссионных доходов в таблице 2.10.

Таблица 2.10. -  Структура комиссионных доходов, %

Доходы по услугам и комиссии	2006	2005	Отклонение
Расчетное обслуживание	72,8	71,1	1,7
Проведение кассовых операций	24,9	20,8	4,1
Предоставление гарантий	1,7	2,3	- 0,6
Прочие операции	0,6	5,8	- 5,2
Итого	100	100	-

 

    Наибольший вес по структуре занимает доходы от расчетного обслуживания, также здесь наблюдается тенденция увеличения, на 1,7%, и на конец анализируемого периода составили 72,8%.

    Доходы от проведения кассовых операций на 2005 год составили 20,8% и на 2006 год 24,9%, то есть увеличились доходы от данных операций на 4,1%.

    По доходам предоставление гарантий и прочих операций произошло снижение процентного дохода в 2006 году по сравнению с 2005 годом. Теперь представим динамику комиссионных доходов в виде диаграммы на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7. Динамика комиссионных доходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

    Теперь рассмотрим структуру и динамику комиссионных расходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», и представим данные в виде рисунка.

Таблица 2.11. -  Динамика комиссионных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

Расходы по услугам и комиссии	2006	2005	Отклонение
Расчетное обслуживание	2833	1637	1196
Проведение кассовых операций	5567	-	5567
Предоставление гарантий	-	5146	- 5146
Прочие операции	329	626	- 297
Итого	8788	7127	1661

 

    Общая сумма комиссионных расходов увеличилась на 1661 тыс.руб., наибольшее увеличение прошло по статье проведение кассовых операций на 5567 и на конец анализируемого периода составили 5567 тыс.руб.

    Расходы по предоставлению гарантий сократились полностью на 5146 тыс.руб. произошло увеличение по статье расчетное обслуживание на 1196 тыс.руб., и на конец анализируемого периода составили 2833 тыс.руб. рассмотрим структуру комиссионных расходов в таблице 2.12.

Таблица 2.12. - Структура комиссионных расходов в ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

Расходы по услугам и комиссии	2006	2005	Отклонение
Расчетное обслуживание	32,3	22,9	9,4
Проведение кассовых операций	63,4	-	63,4
Предоставление гарантий	-	72,3	- 72,3
Прочие операции	4,3	4,8	- 0,5
Итого	100	100	-

 

    В 2006 году наибольшую структуру всех расходов занимает расходы по проведению кассовых операций 63,4%. В течение двух лет сумма увеличения составила 63,4%.

    Расходы по расчетному обслуживанию увеличились в течение двух на 9,4%, и на конец 2006 года составили 32,3%. Расходы по предоставлению гарантий в 2005 году составили 72,3%, однако в 2006 году полностью сократились, расходы по прочим операциям в 2005 году составили 4,8%, а в 2006 году 4,3%, за весь период структура расходов по прочим операциям сократились на 0,5%. Представим динамику комиссионных расходов на рисунке 2.8.

Рисунок 2.8. Диаграмма динамики комиссионных расходов ОАО «ВТБ Северо-Запад», тыс.руб.

    Из выше проведенного анализа, можно сделать вывод о том, что ОАО «ВТБ Северо-Запад» развивается и данное развитие приносит ему доход. Он увеличивает свои доходы за счет увеличения объемов оказываемых услуг, в основном за счет увеличения доли кредитования.

Однако на данном уровне повышению подвержены и расходы, в основном связанные с кредитованием, а именно административно-управленческие и с расчетно-кассовым обслуживанием. Так как происходит увеличение объема реализуемых услуг, соответственно увеличиваются затраты на них.