Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Финансовый анализ с помощью коэффициентов




На основе методике в главе 1 проведем расчет коэффициентов и сведем их в таблицу 5.

Таблица 5

Расчет финансовых показателей

пп

Наименование показателей

На

01.01.06

(2005г)

На

01.01.07

(2006г)

На

01.01.08

(2007г)

На

01.01.09

(2008г)

Изменение к 2005г

2006г 2007г 2008г
1. Среднемесячная выручка (К1) 647,00 1 297,00 1 148,00 3 584,00 650,00 501,00 2 937,00
2. Доля денежных средств в выручке (К2) 0,13 0,06 0,05 0,02 -0,07 -0,08 -0,11
3. Среднесписочная численность работников (К3) 21 19 16 15 -2 -5 -6
4. Степень платежеспособности общая (К4) 654,41 338,96 392,22 147,65 -315,45 -262,19 -506,76
5. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5) 357,95 158,68 171,07 84,09 -199,27 -186,88 -273,85
6. Коэффициент задолженности другим организациям (К6) 179,06 113,94 138,16 21,00 -65,11 -40,90 -158,05
7. Коэффициент задолженности фискальной системе (К7) 100,90 58,34 80,38 41,80 -42,56 -20,52 -59,11
8. Коэффициент внутреннего долга (К8) 16,50 7,99 2,61 0,75 -8,51 -13,89 -15,75
9. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9) 313,05 200,42 258,36 80,57 -112,63 -54,70 -232,48
10. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10) 1,20 0,99 0,92 0,41 -0,22 -0,28 -0,79
11. Собственный капитал в обороте (К11) -179 920,00 -183 497,00 -177 889,00 -411 058,00 -3 577,00 2 031,00 -231 138,00
12. Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12) -0,74 -0,72 -0,65 -3,48 0,02 0,09 -2,74
13. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13) -0,14 -0,22 -0,21 -1,74 -0,08 -0,07 -1,60
14. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14) 376,33 197,48 237,26 32,96 -178,84 -139,06 -343,37
15. Коэффициент оборотных средств в производстве (К15) 221,45 110,95 142,55 31,33 -110,50 -78,90 -190,12
16. Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16) 154,88 86,54 94,71 1,63 -68,34 -60,16 -153,25
17. Рентабельность оборотного капитала (К17) -0,05 -0,10 -0,13 -0,35 -0,05 -0,08 -0,30
18. Рентабельность продаж (К18) -1,79 -1,84 -2,08 -0,19 -0,05 -0,29 1,60
19. Среднемесячная выработка на одного работника (К19) 30,81 68,26 71,75 238,93 37,45 40,94 208,12
20. Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (К20) 0,01 0,01 0,01 0,05 0 0 0,04
21. Коэффициент инвестиционной активности (К21) 0,61 0,63 0,64 0,67 0,02 0,03 0,06

 



При росте среднемесячной выручки доля денежных средств в выручке в течение рассматриваемого периода снижается в 13% до 2%, что говорит о снижении к 2008 году ликвидности, конкурентоспособности и эффективности работы маркетингового подразделения организации. Увеличивается риск не возможности своевременного исполнения организацией своих обязательств, в том числе исполнение обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды.

На протяжении рассматриваемого периода происходит снижение численности персонала, так в 2008 году по сравнению с 2005 годом составило 6 человек.

Общая платежеспособности снижается с 654,41 тыс.руб. в 2005 году до 147,65 тыс.руб. в 2008 году. Так по сравнению с 2005 годом в 2006 г. она снижается на 315,45 тыс.руб. , в 2007 г – на 262,19 тыс.руб., а в 2008г – на 506,76 тыс.руб.

 Заемные средства значительно превышают месячную выручку, что отрицательно характеризует хозяйственную деятельность организации.

При этом коэффициент задолженности по кредитам банков и займам снижается с 100,90 тыс.руб. в 2005 году до 41,80 тыс.руб. в 2008 году. Так по сравнению с 2005 годом в 2006 г. она снижается на 42,56 тыс.руб. , в 2007 г – на 20,52 тыс.руб., а в 2008г – на 59,11 тыс.руб. Данное снижение является положительным моментом и говорит о снижении зависимости от кредитов банков и займов.

 Коэффициент задолженности другим организациям снижается с 179,06 тыс.руб. в 2005 году до 21,00 тыс.руб. в 2008 году. Так по сравнению с 2005 годом в 2006 г. она снижается на 65,11 тыс.руб. , в 2007 г – на 40,90 тыс.руб., а в 2008г – на 158,05 тыс.руб. Данное снижение является положительным моментом и говорит о снижении зависимости от других организаций.

Коэффициент задолженности фискальной системе снижается по сравнению с 2005 г. в 2006 г на 42,56 тыс.руб., в 2007 г – на 20,52 тыс.руб. и в 2008 г - на 59,11 тыс.руб. Снижение задолженности фискальной системе говорит об улучшении работы предприятия.

Коэффициент внутреннего долга снижается в 2008 году по сравнению с 2005 годом на 15,75 тыс.руб., что является положительным моментом в деятельности предприятия.

Снижение степени платежеспособности по текущим обязательствам с 313,05 в 2005 году до 80,57 в 2008 году (на 232,48) свидетельствует о снижении возможности погашения текущей задолженности перед кредиторами.

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами снижается на 0,79 с 1,2 до 0,41, что говорит о снижении доли покрытия текущих обязательств оборотными активами организации. Снижение показателя за анализируемый период свидетельствует о снижении уровня ликвидности активов или о росте убытков организации.

Собственный капитал в обороте является отрицательной величиной за счет отсутствия чистой прибыли. На 01.01.09 ситуация ухудшается, что свидетельствует о том, что все оборотные средства организации, а также, возможно, часть внеоборотных активов сформированы за счет заемных средств. В связи с этим доля собственного капитала так же является отрицательной величиной и показывает не обеспеченность хозяйственной деятельности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости. Это же подтверждает коэффициент автономии.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами снижается в 2008 году по сравнению с 2005 годом на 343,37, что позволяет говорить о росте периода оборота и снижении деловой активности предприятия. Этот же вывод подтвердил коэффициент оборотных средств в производстве (торговле), определяемый через оборачиваемость товарно - материальных запасов организации. Снижение оборачиваемости запасов и как следствие рост периода оборота говорит о затоваренности, снижении активности.

Снижение коэффициент оборотных средств в расчетах на 153,25, а следовательно рост периода оборота денег показал увеличение средних сроков расчетов с организацией за отгруженную, но еще не оплаченную продукцию. Взаимоотношения организации с потребителями организованы не эффективно.

Рентабельность оборотного капитала и продаж отсутствует, т.к. отсутствует прибыль.

Среднемесячная выработка на одного работника растет с 30,81 тыс.руб. в 2005 году до 238,93 тыс.руб. в 2008 году. Так по сравнению с 2005 годом в 2006 г. она растет на 37,45 тыс.руб., в 2007 г – на 40,94 тыс.руб., а в 2008г – на 208,12 тыс.руб. Данный рост происходит счет снижения персонала при месячном росте выручки. Это говорит об увеличении эффективности использования трудовых ресурсов организации и повышении уровня производительности труда.

Рост фондоотдачи в 2008 году говорит об увеличении эффективности использования внеоборотных активов в 2008 г. Значение показателя эффективности внеоборотного капитала мало, что характеризует недостаточную загруженность основных средств.

Рост коэффициента инвестиционной активности является положительным моментом, при этом маленькие значения показателя свидетельствует определяет о неправильной стратегии развития организации.

Т.о. мною было выявлено не удовлетворительное финансовое состояние предприятия. Проверим это.

Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Читайте также:
Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою...
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (102)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.009 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7