Сводный анализ основных результатов хозяйственной деятельности гостиницы «ДРУЖБА» представлены в табл.2.3.-2.6.
Таблица 2.3
Основные технико – экономические показатели гостиницы «ДРУЖБА»
Наименование показателей
Ед. изм.
Величина показателя
Отклонение
2008 г.
2009 г.
Абсол.
+, -
%
1
2
3
4
5
6
1. Объем реализации услуг
тыс. руб.
142600
176420
33820
23,7
2. Численность работников
чел.
88
95
7
7,9
3. Производительность труда
тыс. руб.
1620,4
1857,0
236,6
14,6
4. Фонд заработной платы персонала
тыс. руб.
10560
12160
1600
15,1
5. Среднегодовая заработная плата 1 работающего
тыс. руб.
120
128
8,0
6,6
6. Себестоимость услуг
тыс. руб.
114880
137290
22410
19,5
7. Затраты на 1 рубль реализации
коп.
80,5
78,16
-2,34
-2,9
8. Прибыль от реализации услуг
тыс. руб.
27720
39130
11410
41,6
9. Рентабельность продаж
%
19,4
22,2
2,8
Х
10. Рентабельность деятельности
%
24,1
28,5
4,4
Х
11. Коэффициент загрузки
коэфф.
0,83
0,85
0,02
Х
Анализ данных табл.2.3. показывает, что за отчетный 2009 год объем реализации услуг гостиницы «ДРУЖБА» увеличился на 33820 тыс. руб. в денежном выражении, что составило 23,7 % прироста.
Далее, численность персонала в 2009 году увеличилась на 7 чел. и составила 95 чел. Однако, в относительном выражении темп прироста численности составляет 7,9% и не превышает темп прироста объема реализации, в результате чего средняя производительность персонала в отчетном году возросла по сравнению с 2005 годом на 14,6 %, что составило 1857 тыс. руб. / 1 чел. В 2009 году.
Фонд заработной платы на конец 2009 года составил 12160 тыс. руб., увеличившись на 15,1 % или на 1600 тыс. руб.
В результате среднегодовая заработная плата 1 работника возросла в 2006 году 6,6%, что оценивается положительно. Причина повышения заработной платы – это повышение производительности труда. Также можно предположить, что прирост заработной планы не позволяет нивелировать индекс инфляции, характерный для условий функционирования в условиях российской экономической среди.
Полная себестоимость услуг гостиницы «ДРУЖБА» увеличилась на 22410 тыс. руб. или на 19,5%, что ниже темпа роста объема реализации услуг, который составил 27,7% и оценивается положительно. Это позволяет заключить, что эффективность деятельности гостиницы повысилась.
Из-за этого фактора прибыль от реализации услуг в отчетном году выросла на 11410 тыс. руб. или на 41,6%.
Повышение эффективности деятельности гостиницы свидетельствует повышение рентабельности продаж и деятельности. Рентабельность продаж возросла с 19,4% до 22,2%, а рентабельность деятельности возросла с 24,1% до 28,5%.
Информационную базу анализа составляют данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках» (табл. 1- 2). Приложение 1.
По результатам анализа табл. 2 «Отчет о прибылях и убытках» можно сделать вывод, что чистая прибыль за анализируемый период увеличился на 8528 тыс. руб., или на 41,7% при роста выручки на 23,7%. Это свидетельствует о том, что гостиница за данный период смогло повысить цену за оказанные услуги и расширить ассортимента предложенных услуг. Результаты построения сравнительного аналитического баланса представлены в таблице 2.4.
2.2. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия
и источников финансовых ресурсов
Табл. 2.4
Сравнительный аналитический баланс
Наименование статей
Абсолютные величины
Относительные величины
Изменения
2008г.
2009г.
2008г.
2009г.
в абсолют-ных величии-нах
в струк-туре
в % к величии-не в 2006г.
в % к измене-нию итога баланса
1
2
3
4
5
6
7
8
9
АКТИВ
1. Внеоборотные активы
361665
328261
89,3
88,4
43181
-0,9
23,0
16,6
1.1. Нематериальные активы
4699
4763
2,1
1,7
0
-0,4
0
0
1.2. Основные средства
182081
195457
87,2
86,7
43181
-0,5
23,0
16,6
1.3. Долгосрочные финансовые вложения
0
0
0
0
0
0
0
0
2. Оборотные активы
12696
15332
10,7
11,6
2636
0,9
17,2
1,0
2.1. Запасы и затраты
7681
8694
3,7
3,3
1013
-0,4
11,6
0,4
2.2. Дебиторская задолженность
170
460
0,1
0,9
290
0,8
63,0
0,1
2.3. Денежные средства и КФВ
12986
19322
6,2
7,4
6336
1,2
32,8
2,4
БАЛАНС
209415
260522
100
100
51107
0
0
19,6
ПАССИВ
1. Капитал и резервы
155023
176494
74,0
67,7
21471
-6,3
12,1
8,2
1.1. Уставный капитал
5000
5000
2,4
1,9
0
-0,5
0
0
1.2. Резервный капитал
1507
1507
0,7
0,6
0
-0,1
0
0
1.3.Добавочный капитал
146420
166770
69,9
64,0
20350
-5,9
12,2
7,8
1.4. Нераспределенная прибыль
2096
3217
1,0
1,2
1121
0,2
34,8
0,4
2. Долгосрочные пассивы
36186
54896
17,3
21,0
18710
3,7
34,0
7,2
3. Краткосрочные пассивы
18206
29132
8,7
11,2
10926
2,5
37,5
4,2
3.1. Заемные средства
1400
3099
0,6
1,2
1699
0,6
54,8
0,6
3.2. Кредиторская задолженность
16806
26033
8,0
10,0
9227
2,0
35,4
0,3
3.3. Прочие пассивы
0
0
0
0
0
0
0
0
БАЛАНС
209415
260522
100
100
51107
0
0
19,6
По результатам анализа (табл. 2.4) сравнительного аналитического баланса можно сделать вывод.
Состояние активов предприятия. На конец отчетного периода наблюдается прирост суммы активов с 209415 тыс. руб. до 260522 тыс. руб., то есть на 51107 тыс. руб., что составило 19,6% прироста.
Данная динамика обусловлена в различной степени абсолютным приростом внеоборотных и оборотных активов.
Оборотные активы возросли на 2636 тыс. руб., то есть на 20,7%. Внеоборотные активы увеличились на 23% до 43181 тыс. руб. Однако, наибольший удельный вес в приросте имущества приходится на основные средства, абсолютный прирост по данной статье также отличается наибольшей величиной.
В активе баланса наибольший удельный вес занимают внеоборотные активы, что соответствует специфике деятельности предприятия – предоставление гостиничных услуг. Однако, наблюдается динамика сокращения удельного веса внеоборотных активов: в 2005 году удельный вес внеоборотных активов в составе имущества составлял 89,3%, а в 2006 году – 88,4%. В составе внеоборотных активов, как уже отмечалось, доминирующую роль играют основные средства.
Собственный капитал предприятия за анализируемый период увеличился на 21471 тыс. руб., или на 12,1%, в основном за счет увеличения добавочного капитала и что особенно важно, за счет увеличения нераспределенной прибыли – на 1121 тыс. руб., или на 34,8%.
Долгосрочные и краткосрочные обязательства увеличились за анализируемый период на 18710 тыс. руб. и на 10926 тыс. руб. соответственно, что свидетельствует о повышении финансовой зависимости гостиницы от внешних кредиторов.
Кредиторская задолженность гостиницы увеличилась существенно – на 9227 тыс. руб. или на 34,0%, что свидетельствует о неэффективности использования производственных ресурсов гостиницы.
В составе оборотных активов значительную роль на начало года играют запасы, их удельный вес в составе имущества в 2005г. составлял 3,7%, а в 2006 г. 3,3%. Наблюдается тенденция сокращения запасов на 1013 тыс. руб., в структурном разрезе данная статья также сокращается на 0,4%. Тем не менее, удельный вес запасов остается достаточно высоким, что объективно является причиной снижения оборачиваемости активов и, как следствие, степени финансовой устойчивости гостиницы.
Доля краткосрочной дебиторской задолженности незначительные, что соответствует к спецификам данной отрасли. Удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности за анализируемый период увеличился от 0,1% до 0,9%.
Денежные средства занимают самый значительный удельный вес, что характеризуется положительно. В течение года данный показатель увеличивается в абсолютном выражении на 6336 тыс. руб., или на 32,8%, доля денежных средств увеличилась с 6,2% до 7,4%.
Все это указывает на повышения степени ликвидности предприятия, так как данный элемент оборотного капитала относится к более ликвидным активам в сравнении с другими активами.
Анализ состояния источников формирования активов предприятия показал, что в составе источников формирования имущества предприятия наибольший удельный вес занимает собственный капитал – 74,0% в 2005 г. В 2006 г. данное явление сохраняется, хотя и отмечается тенденция сокращения указанного показателя до 67,7% в связи с ростом удельного веса кредиторской задолженности и долгосрочных обязательств, что характеризуется отрицательно.
Долгосрочные обязательства в составе заемных и привлеченных средств выросла с 17,3% до 21,0%, что повышает финансовую зависимость гостиницы. Доля краткосрочных пассивов также выросла с 8,7% до 11,2%, увеличившись на 10296 тыс. руб. Краткосрочные пассивы представлены главным образом кредиторской задолженностью.
Таким образом, в результате целесообразно сделать следующий вывод о финансовом состоянии предприятия.
Общий вывод по результатам анализа баланса.На основании анализа технико-экономических показателей гостиницы «ДРУЖБА» можно сделать общий вывод, который заключается в следующем:
- надо обратить внимание причин увеличения кредиторской задолженности, в основном задолженностям по заработной плате и поставщикам;
- оценить эффективности использования кредитов и по возможности снизить финансовую зависимость предприятия.
В целом структура баланса удовлетворительная, хотя и имеются резервы ее улучшения посредством реализации следующих мероприятий:
- сокращение доли внеоборотных активов;
- оптимальное увеличение доли оборотных активов;
- оптимальное сокращение размера запасов при одновременном росте размера денежных средств;
- поддержание структуры источников на существующем уровне и по возможности наращивание объема собственного капитала в структурном разрезе.
Как вы ведете себя при стрессе?: Вы можете самостоятельно управлять стрессом! Каждый из нас имеет право и возможность уменьшить его воздействие на нас...
2019-12-29
156
Обсуждений (0)
