Тест - вопросник для проведения аудита финансовых результатов деятельности ООО «Ярэластомер»

2019-12-29

439

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 3 456

№ п/п

Вопрос

Ответ

Примечания

Да

Нет

(1)

(2)

(3)

(4)

(6)

Существует ли организационный план и список сотрудников отделов?

Имеется ли описание и четкое разделение функций каждого сотрудника в форме инструкции и указаний?

Существует ли перечень лиц, имеющих право подписи денежных и расчетных документов, финансовых и кредитных обязательств, а также счетов-фактур?

Перечень зафиксирован в учетной политике

Существует ли на предприятии отдел внутренней ревизии?

Разработан ли план проведения специальных внутренних проверок?

Используются ли в бухгалтерском учете компьютерные программы

Бухгалтерский учет ведется по журнально-ордерной форме с применением бухгалтерской программы СБИС++

Проводится ли контроль правильности оформления документов (накладных, счетов-фактур)?

Гл. бухгалтер

Сравниваются ли данные аналитического и синтетического учета?

Есть ли гарантия того, что все проводки делаются только на основании первичных документов?

10.

Проводятся ли организацией акты-сверки с другими организациями и сверки с подотчетными лицами?

11.

Происходит ли исправление ошибочных проводок?

12.

Информированы ли сотрудники о порядке передачи и приемки дел во время их замены (отпуск, болезнь и т.д.)

13.

Проводится ли проверка правильности отнесения расходов на затраты?

14.

Возможно ли отгрузка продукции при наличии значительного риска неплатежа?

15.

Возможно ли неправильное начисление задолженностей (задолженности образуются, но не регистрируются)?

16.

Все ли внереализационные доходы, производимые организацией (за исключением поименованных в ст.251 НК РФ), включены при расчете налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

17.

Соблюдаются ли организацией принципы определения цены товаров, работ, услуг для целей налогообложения в соответствии со ст.40 НК РФ?

18.

Возможна ли неправильная запись уплаты налогов?

19.

Разделяется ли ведение бухгалтерского и налогового учетов?

20.

В полном ли объеме за отчетный период отражаются все хозяйственные операции по формированию себестоимости, доходов и расходов, учету финансовых результатов?

21.

Проводится ли независимое сопоставление журналов-ордеров и перенесение итогов в Главную книгу?

Проверку проводит главный бухгалтер

22.

Посредством использования технических средств при работе руководства и главного бухгалтера предприятия достигается: а) ограничение доступа к совершению операций; б) конфиденциальность применяемых кодов и паролей; в) невозможность использования аналога собственноручной подписи на документах другими лицами; г) применение программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа

Х Х Х

При оценке надежности системы внутреннего контроля в целом, контрольной среды и отдельных средств контроля аудиторская организация обязана использовать не менее трех следующих градаций:

а) высокая;

б) средняя;

в) низкая. [30, с.78]

В ходе оценки системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля финансовых результатов ООО "Ярэластомер" было выяснено, что система бухгалтерского учета может считаться относительно эффективной. Из выше представленного теста-вопросника, проведенного у главного бухгалтера ООО "Ярэластомер", мы можем сделать вывод о том, что система внутреннего контроля на предприятии находится на среднем уровне. На предприятии нет собственного отдела (либо человека), занимающегося оценкой СВК, проверкой соответствия проводимых операций и их отражения в учете в соответствии с законодательством РФ.

Но главный бухгалтер сама проводит проверки определенных направлений (правильность отнесения расходов на затраты, правильность оформления документов, своевременность и правильность оформления операций работниками бухгалтерии).

Это так же касается проверки правильности формирования и отражения в учете, а также отчетности финансовых результатов. Следует обратить внимание, что все первичные документы оформляются вовремя, все необходимые реквизиты присутствуют, на предприятии применяется лицензионная автоматизированная система СБИС++.

В целом можно полагаться на систему внутреннего контроля ООО "Ярэластомер", но нельзя доверять системе абсолютно.

Формулировка стандартного аудиторского заключения признает отчетность достоверной во всех существенных аспектах. Фраза “во всех существенных аспектах” должна информировать пользователей о том, что мнение, выраженное аудитором в его заключении, относится исключительно к существенной финансовой информации.

Дедуктивный подход определения существенности является предпочтительным с теоретической точки зрения. При его использовании можно избежать ситуации, когда сумма оценок существенности по отдельным счетам превышает допустимую величину для отчетности в целом.

Существует несколько методик расчета уровня существенности предприятия. В данной работе к основным показателям предприятия, по которым необходимо производить расчет, мы прибавим статьи баланса, которые занимают наибольший удельный вес в валюте (кредиторская и дебиторская задолженность, чтобы уровень существенности был отражен верно. Верхнюю границу уровня существенности установим 50%. Расчет уровня существенности произведем в Рабочем документе (РД-3) в таблице (см.табл.6, с.27-28)

Таблица 6

РД-3

2019-12-29

439

Обсуждений (0)

0.00 из 5.00 0 оценок

1 2 3 456

Обсуждение в статье: Тест - вопросник для проведения аудита финансовых результатов деятельности ООО «Ярэластомер»

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓