Анализ ликвидности баланса

Группировка активов:

1. А1- первоклассные ликвидные активы. К ним относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

2. А2 – быстрореализуемые активы. Это вложения предприятия в активы, для обращения которых в деньги требуется время, дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев и прочие оборотные активы

3. А3 – медленно реализуемые активы. Это активы, которые могут превратиться в деньги в течение срока более года: запасы и затраты, дебиторская задолженность со сроком погашения свыше 12 месяцев, долгосрочные финансовые вложения и незавершённое производство.

4. А4 – труднореализуемые активы. Это основные средства, нематериальные активы и незавершённое строительство.

Группировка пассивов:

1. П1 – наиболее срочные пассивы. Это кредиторская задолженность и прочие краткосрочные пассивы.

2. П2 – срочные пассивы. Это краткосрочные кредиты банков и прочие займы.

3. П3 – долгосрочные пассивы. Это долгосрочные кредиты и займы.

4. П4 – постоянные пассивы. Это источники собственных средств: капитал и резервы.

Баланс считается ликвидным, если А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Неравенства недостаточно для оценки ликвидности баланса, поэтому на основе проведённого анализа (группировки активов и пассивов) рассчитываются показатели ликвидности.

Таблица3.1.

1. Коэффициент текущей ликвидности рассчитаем по формуле:

К текущей ликвидности=А1+А2+А3/П1+П2                              

Минимальное значение=2

Коэффициент текущей ликвидности даёт общую оценку ликвидности активов и показывает, как обеспечены краткосрочные пассивы текущими.

К текущей ликвидности на начало года=0,219

К текущей ликвидности на конец года=0,224

Коэффициент текущей ликвидности ниже минимального значения (2), кроме того, имеет тенденцию к снижению, значит, краткосрочные пассивы не обеспечены текущими активами.

Таблица3.3.

Факторный анализ коэффициента текущей ликвидности

Общее влияние = +0,005; проверка:0,224-0,219=+0,005

За счёт увеличения денежных средств на 18 тыс.р., К текущей ликвидности вырос на 0,005

2) при росте дебиторской задолженности до 12 месяцев на 106 тыс.р., К текущей ликвидности вырос на 0,024

3) При уменьшении запасов и затрат (включая долгосрочные финансовые вложения и НДС) на 500 тыс.р., К текущей ликвидности уменьшился на 0,116

4) Приуменьшентт кредиторской задолженности на 910 тыс.р., К текущей ликвидности уменьшился на 0,036

5) При снижении заёмных средств на 854тыс.р., К текущей ликвидности вырос на 0,056

Т.к. коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ниже норматива, то следует рассчитать коэффициент восстановления платёжеспособности. Для этого используем формулу 29:

К восстановления платёжеспособности=0,479

Этот коэффициент ниже минимального значения (1), что означает невозможность восстановления платёжеспособности предприятия в ближайшее время

Анализ динамики и структуры оборотных активов с помощью приёма горизонтального и вертикального анализа

Горизонтальный и вертикальный анализ дополняют друг друга, поэтому используем стандартную аналитическую таблицу, характеризующую как состав, так и структуру имущества, динамику его составляющих. Для расчёта изменений показателей оборотных активов составим таблицу:

Анализ состояния оборотных активов на предприятии ООО «Ильинское молоко» на 1 января 2008 года                       Таблица 3.1.

Виды оборотных активов