Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Раздел 2. Практическая часть по финансовому анализу




Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

 

Таблица 1

Анализ динамики объема производства и реализации продукции

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+,–)

в сумме в процентах
А 1 2 3 4
1.Объем продукции в трудовом измерителе (тыс. нормо-часов) 6168 6476 + 308 4,99
2. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 2574 2679 + 105 4,07
3. Выручка (нетто) от продаж в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 2573 2670 + 97 3,76

 

Анализ данной таблицы показал, что объем товарной продукции в трудовом измерителе вырос в отчетном году по сравнению с предыдущим на 308 единиц, что в процентном соотношении составляет 4,99%. Объем продукции в сопоставимых ценах также увеличился, его прирост составил 105 единиц, что в относительном выражении составляет 4,07%. Выручка от продаж в сопоставимых ценах за отчетный год возросла на 97 единиц, и почти на 4%. Изучая данные показатели, можно сделать вывод, что толчком для роста всех показателей (приблизительно на 4%) послужил рост объема продукции в нормо-часах. Данный показатель отражает увеличение производительности труда. Который влияет на рост объем продукции в сопоставимых ценах.



 

Таблица 2

Анализ выполнения плана по ассортименту продукции

Виды изделий

Выпуск продукции в плановых ценах

Засчитывается в выполнение плана по ассортименту

Выполнение плана по ассортименту, %

по плану фактически
А 1 2 3 4
№ 1 571 574 571 100,52
№ 2 799 784 799 98,12
№ 3 1505 1521 1505 101,06
Итого 2875 2879 2875 99,66

Расчет выполнение плана по ассортименту произведен следующим образом:

 

=100,52 %

 

Засчитывается в выполнение плана по ассортименту рассчитывается следующим образом:

 

=571 руб.

 

Как видно из таблицы, что фактически произведено больше, чем по плану изделий №1 и №3, их показатели выполнения плана больше 100%, но, согласно правилу, в выполнение плана по ассортименту засчитано значение, равное плановому объему. По изделию №2 план недовыполнен, т.к. произведено на 15 изделий меньше, чем задано. Поэтому план по данным изделиям нельзя считать выполненным; значение показателя выполнения плана для всех трех изделий составляет менее 100% (99,66%).

 

Таблица 3

Анализ выполнения плана по ритмичности выпуска продукции

Месяцы квартала

Выпуск продукции

Удельный вес продукции, %

Доля продукции, зачтенная по ритмичности

по плану фактически по плану фактически
А 1 2 3 4 5
Январь 200 180 25,94 23,25 90
Февраль 240 260 31,16 33,59 108,33
Март 330 334 42,85 43,15 101,21
Итого за квартал 770 774 100 100 100,52

 

Расчеты:

Удельный вес продукции в графе 3 и 4 был рассчитан следующим образом:

 

 руб.

 руб.

 

Доля продукции, зачтенная по ритмичности:

 

Коэффициент ритмичности =

 

Данные таблицы говорят о том, что в феврале и марте фактически было произведено продукции больше, чем по плану. Доля продукции, зачтенная по ритмичности в эти месяцы составляет 100,52%. Как видно из таблицы, в январе было произведено на 20 изделий меньше, чем по плану, исходя из этого, доля продукции, зачтенная по ритмичности составляет только 90%. Таким образом, коэффициент ритмичности для данных месяцев равен: январь – 0,9, февраль и март – 1. в целом же за квартал продукция по ритмичности также была зачтена в полном объеме, то есть коэффициент ритмичности = 1. Исходя из этого, можно сказать, что продукция выпускалась равномерно, в соответствии с графиком и планом.


 

Таблица 4

Анализ движения и состояния основных средств

Показатели На начало года На конец года Изменение (+,–)
А 1 2 3
1. Первоначальная стоимость основных средств 3577 3779 +202
2. Поступило (введено) основных средств за год х х +698
3. В том числе поступило новых основных средств х х +680
4. Выбыло основных средств х х -95
5. Накопленная амортизация (износ) основных средств 1205 1307 +102
6. Явочная численность рабочих в наибольшей смен, чел. 350 356 +6
7. Коэффициент ввода основных средств, % х 28,23 х
8. Коэффициент обновления основных средств, % х 27,50 х
9. Коэффициент выбытия основных средств, % х 3,84 х
10. Коэффициент изношенности основных средств, % 70,22 66,47 -3,75
11. Коэффициент фондовооруженности труда рабочих 0,0029 0,0027 -0,0002

 

Расчеты таблицы произведены следующим образом:

 

Стоимость основных средств на коней года = руб.

 

Коэффициент ввода ОС

руб.

Коэффициент обновления ОС =

 руб.

Коэффициент выбытия ОС =

руб.

Коэффициент изношенности ОС =

 руб.

Коэффициент фондовооруженности труда рабочих на н. г. =

 руб.

Коэффициент фондовооруженности труда рабочих на к. г. =

 руб.

 

Исходя из рассчитанных данных, можно сделать вывод что:

1. Коэффициент ввода основных средств составляет, 28,73% это означает, что было введено в эксплуатацию за период небольшое количество основных средств, но при этом они почти были полностью новые (27,50%);

2. Коэффициент выбытия основных средств составляет 3,84%. Исходя, из этого можно предположить, что данный период выбыло небольшое количество задействованных основных средств;

3. Коэффициент изношенности основных средств составляет на начало года 70,22%, а на конец года 66,47%. Это означает, что количество изношенных основных средств уменьшилось.

4. Коэффициент фондовооруженности показывает, что на одного работающего приходится на начало года 0,0029 руб. стоимости ОС, а не конец года – 0,0027 руб. Такой спад показателям обусловлен уменьшением стоимости ОС на конец года.

 


 

Таблица 5

Анализ эффективности использования основных средств

Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменение (+,–)
А 1 2 3
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 2574 2679 +105
2. Среднегодовая стоимость основных средств 3077 3678 +601
3. Фондоотдача, руб./руб. 0,83 0,72 -0,11
4. Фондоемкость, руб./руб. 1,19 1,37 +0,18
5. Фондорентабельность, руб./руб. 0,25 0,26 +0,01

 

Расчеты:

 

 руб.

 руб.

 руб.

 

Как видно из полученных данных объем продукции практически не изменился, в абсолютном выражении вырос на 105 единиц. Среднегодовая стоимость ОС выросла на 601 единицу. Фондоотдача сократилась за отчетный период на 0,11 копеек. по сравнению с предыдущим годом. Это означает, что величина готовой продукции полученной с 1 рубля стоимости ОС уменьшилось на 0,11 копеек. Фондоемкость за отчетный год выросла на 0, 18 копеек по сравнению с предыдущим годом. Следовательно, увеличилась стоимость ОС приходящих на 1рабочего (на 0,18 копеек). Фондорентабельность за отчетный год практически не изменилась (+0,01 копеек). Данный показатель показывает, сколько заработало ОС прибыли, т.е. изношенность оборудования на 1 руб. сколько принесло прибыли (0,01 копеек на 1 руб.).

Исходя из всего перечисленного, можно сделать вывод, что основные средства использовались в текущем году с меньшей эффективностью, чем в предыдущем.

 

Таблица 6

Анализ эффективности трудовых ресурсов

Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменение в сумме (+,–) Темп роста (индекс)
А 1 2 3 4
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 2574 2679 +105 104,07
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел. 802 810 +8 100,99
3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП 320 330 +10 103.12
4. Относительная экономия численности работников ППП, чел. х х 8,33 х

 

Коэффициенты, приведенные в таблице, были получены следующим образом:

 

 руб.

 

Данные таблицы показывают, что на увеличение объема продукции на 105 единиц в текущем году повлияло увеличение среднесписочной численности работников на 8 человек и увеличение средней выработки продукции в расчете на 1 работника на 0,1. Относительная экономия численности работников составила примерно 8 человек. Таким образом, видно, что производительность труда работников ППП в текущем году возросла. Это говорит об эффективном использование персонала.

 

Таблица 7




Читайте также:
Личность ребенка как объект и субъект в образовательной технологии: В настоящее время в России идет становление новой системы образования, ориентированного на вхождение...
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (146)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.025 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7