Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Анализ динамики и структуры затрат на производство




Показатели

За предыдущий год

За отчетный год

Изменения

в сумме, (+,–) в % к предыдущему периоду
А 1 2 3 4
1. Затраты на производство продукции, всего; в том числе: 1) материальные затраты 2) затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды 3) амортизация 4) прочие затраты 1473   1072   170 172 59 1571   1179   185 174 33 +98   +107   +15 +2 -26 6,65   9,98   8,82 1,16 -4,4
2.Объем продукции в действующих ценах 2574 2979 +405 15,73
3.Затраты на производство продукции на 1 рубль продукции, коп./руб., всего, в том числе: 1) материальные затраты 2)затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды 3) амортизация 4) прочие затраты   0,57 0,41   0,066 0,066   0,52 0,39   0,062 0,058   -0,05 -0,02   -0,004 -0,008   -8,77 -4,87   -6,06 13,43

Исходя из рассчитанных данных, можно сделать вывод что:

1. Увеличение общих затрат на производство продукции на 6,65%, в том числе:

v материальные затраты увеличились на 9,98 % по сравнению с предыдущим годом;

v возросли затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды на 8,82 % в отчетном году;



v амортизация практически не изменилась, всего лишь на 1,16% увеличилась;

v при этом прочие затраты сократились на 4,4% по сравнению с прошлым годом.

2. Все это привело к росту объема продукции в действующих ценах на 15,53 %. При этом в расчете на 1 рубли продукции затраты изменились следующим образом:

3. Затраты на производство продукции на 1 рубль продукции сократились на 8,77%, в том числе:

o материальные затраты уменьшились на 4,87% или на 2 коп/руб.;

o затраты на оплату и социальные нужды уменьшились на 4,87%;

o амортизация сократилась на 6,06%;

o прочие затраты уменьшились на 13,43%.

Исходя из всего перечисленного, можно сделать вывод, затраты на производство возросли, большую долю из которых занимали материальные затраты и оплата труда работников. А затраты на производство продукции на 1 рубль продукции сократились.

 

Таблица 9

Анализ себестоимости продукции по статьям калькуляции

Статьи затрат

На фактический объем и структуру продукции

Экономия (-), перерасход (+)

по плану фактически в сумме в % к плану по статье затрат

в % к плановой себестоимости всей продукции

А 1 2 3

4

5
1. Сырье и материалы 674 679 +5

0,74

0,31
2. Возвратные отходы (вычитаются) 12 13 +1

0,14

0,06
3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера 29 36 +7

1,03

0,44
4. Топливо и энергия на технологические цели 42 57 +15

2,22

0,95
5. Итого прямые материальные затраты 757 785 +28

4,15

1,77
6.Заработная плата производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды 125 130 +5

0,74

0,31
7. Общепроизводственные расходы 228 229 +1

0,14

0,06
8. Общехозяйственные расходы 373 378 +5

0,74

0,31
9. Потери от брака 13 16 +3

0,44

0,19
10. Прочие производственные расходы 80 40 -40

-5,93

-2,53
Итого производственная себестоимость продукции (работ, услуг) 1576 1578 +2

0,29

0,12
             

 

Расчетные данные таблицы получены следующим образом:

графа 4 считается следующим образом

 

 руб.

 

графа 5 считается следующим образом

 

 руб.

 

Данные таблицы показывают, что производственная себестоимость в текущем году выросла на 2 рубля, или на 0,12%. Также наблюдается тенденция роста всех статей затрат, кроме прочих производственных расходов – они сократились на 5,93% по сравнению с предыдущим годом и на 2,53% по отношению к плановой себестоимости всей продукции. При этом в наибольшей степени выросли покупные изделия, затраты на полуфабрикаты и услуги производственного характера на 1,03% или 0,44% от общего роста себестоимости. Расходы на топливо и энергию на технологические цели выросли на 2,22%. (0,95%). Заработная плата производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды увеличилась на 0,74% (0,31). Общепроизводственные расходы и общехозяйственные расходы увеличились на 0,14% и 0,74%. а потери от брака – на 23% (0,2%). В общем прямые материальные затраты увеличились на 4,15%. Можно считать план по себестоимости выполненным.

 

Таблица 10

Исходные данные для анализа материальных затрат на одно изделие №3

Вид материала

Ед. изм.

По плановой калькуляции

По отчетной калькуляции

Удельный расход Цена, руб. Сумма, руб. Удельный расход Цена, руб. Сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7 8
А кв.м 14 178 2492 15,2 195 2964
Б шт. 30 68 2040 34 100 3400
В кг 0,5 170 85 0,8 140 112
Итого х х х 4617 х х 6476

 

Данные таблицы показывают что, итог по отчетной калькуляции превышает итог по плановой калькуляции на 40%. При этом по всем трем изделиям удельный расход превышает плановый. Цена изделий А и Б по отчетной калькуляции также выше плановой цены, и только для изделия В цена по факту ниже, чем по плану. Поэтому по итоговым значениям по всем трем изделиям зафиксирован выход за рамки плана: по изделию А – на 19%, по Б – на 67%, по В – на 35%. Такие отклонения могут вызваны либо перерасходом сырья и материалов.

 


 

Таблица 11

Анализ расходов на оплату труда работников промышленно-производственного персонала (ППП)

Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменение в сумме (+,–) Индекс
А 1 2 3 4
1. Расходы на оплату труда работников ППП, в т.ч. переменные расходы постоянные расходы   137 87 50   147 97 50   +10 +10 0   +1,08 +1,11 0
2. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) 2574 2679 +105 1,04
3. Относительная экономия (перерасход) по оплате труда работников ППП х х 10,40 х

 

Расчетные данные таблицы получены следующим образом:

 

 руб.

 

Расходы на оплату труда ППП в абсолютном выражении увеличились на 10 единиц, в относительном – на 8%. Переменные расходы увеличились на 10 единиц (12%). А постоянные расходы не изменились. Объем продукции возрос на 105 единиц (4%).Это нашло отражение в показателе относительной экономии (перерасхода) по оплате труда работников. Экономия по оплате составила 10,4. Рублей

 


 

Таблица 12

Анализ расходов на оплату труда работников по факторам

Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменения (+,–)
А 1 2 3
1. Расходы на оплату труда работников ППП, млн р. 137 147 +10
2. Среднесписочная численность работников ППП, чел. 802 810 +8
3. Средняя оплата труда 1 работника ППП, млн р./1 чел. 0,170 0,181 0,011

 

Расчетные данные таблицы получены следующим образом:

 руб.

 

Данные таблицы показывают, среднесписочная численность работников увеличилась за отчетный год на 8 человек, поэтому средняя заработная плата в расчете на 1 работника ППП выросла на 0,011 рублей. Этому поспособствовало увеличению общих расходов на оплату труда ППП на 10 единиц.

 

Таблица 13

Анализ расходов на обслуживание производства и управление

Показатели За предыдущий год За отчетный год Изменение (+,–)
А 1 2 3
1. Общепроизводственные расходы 217 229 +12
2. Общехозяйственные расходы 370 378 +8
3. Всего расходы по обслуживанию производства и управлению 587 607 +20
4. Объем продукции в действующих ценах 2574 2979 +405
5. Общепроизводственные расходы на один рубль продукции, коп. 8,4 7,6 -0,8
6. Общехозяйственные расходы на один рубль продукции, коп. 14 12 -2
7. Расходы по обслуживанию производства и управлению на один рубль продукции, коп. 22,8 20,3 2,05

 

Расчетные данные таблицы получены следующим образом:

 

копеек

 

Исходя, из полученных данных можно сделать вывод о сокращения расходов практически на один рубль продукции:

v в абсолютном выражении выросли общепроизводственные и общехозяйственные расходы, а также объем продукции в действующих ценах

v однако наметившаяся в отчетном году тенденция показывает, что на 1 рубль продукции приходится на 0,8 копеек меньше общепроизводственных расходов и на 2 копейки меньше общехозяйственных расходов;

v в целом расходы по облуживанию производства и управлению на 1 рубль продукции сократились на 2,05 копейки и составили в отчетном году 20,3 копейки. Это положительная тенденция.

 

Таблица 14

Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Читайте также:



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (198)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.021 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7