Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Раздел 3. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов




Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой

3.1. Порядок открытия и закрытия банковских счетов

Перечисление денежных средств по счетам предприятий и организаций в банках представляет собой функционирование денег банковского оборота, или безналичный платежный оборот. Платежный оборот приводится в движение с помощью безналичных расчетов, осуществляемых бухгалтерским аппаратом рыночных хозяйственных структур, учреждений и банков. Главным бухгалтерским приемом по организации хранения и расходования денежных средств предприятий является открытие специальных банковских учетных документов. Бухгалтерский документ банка, с помощью которого ведется учет операций по поступлению и расходованию денежных средств предприятий, называется расчетным счетом. Категория расчетных счетов предназначается для самостоятельных хозяйственных структур, получивших право на ведение коммерческой деятельности, имеющих собственный уставный капитал, юридический адрес и фирменную печать. Распоряжаются денежными средствами первое лицо предприятия и главный бухгалтер, которые оформляют денежные документы своими подписями и печатью.



    Для открытия расчетного счета в банк представляются заявление, карточка с образцами подписей, лицензия на деятельность, устав с отметкой регистрирующего органа и бухгалтерский баланс с отметкой налоговой инспекции о постановке на учет для уплаты налогов и сборов.

    Бюджетные организации открывают в своих банках текущие счета. На эти счета поступают соответствующие ассигнования из бюджетов, которые используются в соответствии с утвержденными сметами. Программы расходов указанных средств являются составной частью местных и федерального бюджетов, утверждаемых органами государственной власти.

    Для учета операций по выдаче и возврату ссуд открываются ссудные счета. По основной части предприятий валюта ссуд зачисляется на их расчетные счета.

    Для перевода денежных средств предприятий-плательщиков предприятиям-поставщикам, расположенным в разных городах, банки открывают корреспондентские счета.

  Во всех филиалах и отделениях Банка Клиент может осуществить следующие операции:

-покупка-продажа наличной валюты и проверка подлинности банкнот;

-выдача пенсий и пособий, прием коммунальных платежей, платежей в бюджет и пенсионные фонды;

-открытие банковских счетов, при этом заключается между Банком и Клиентом договор банковского счета или договор банковского вклада.

При работе с денежной наличностью «Цеснабанк» предлагает полный перечень банковских услуг: прием, пересчет, зачисление на счет Клиента, а также снятие со счета Клиента наличных денег как в национальной, так и в иностранной валютах. Наличные деньги Клиент может получить по предварительной заявке и без нее. Размер комиссионного вознаграждения за снятие денег по предварительной заявке значительно ниже, чем без заявки.

С 7 апреля 2009 года запущена услуга оплаты платежей через банкоматы «Цеснабанк» за следующие виды услуг:

Мобильная связь: Beeline, Dalacom, Pathword, City, NEO, KCell, Activ

Кабельное ТВ: Алма ТВ, Секател, Digital TV, ICON, G-Media

Коммунальные платежи: Шынгысэнерготрейд, Караганда-Биллинг, Центр Коммунальных Платежей – Караганда.

Интернет: DigitalTV, ICON, G-Net, Excord, 2DAY Telecom.

Телефония: ICON, Транстелеком

Порядок открытия валютных счетов в «Цеснабанке».

Открытие валютного счета производится при заключении договора между банком и владельцем счета (далее - договор).

По договору банк обязуется принимать деньги, поступающие в пользу владельца счета, выполнять его распоряжения о переводе (выдаче) ему или третьим лицам соответствующих сумм денег и оказывать другие услуги, предусмотренные данным договором.

Договор должен содержать следующее:

реквизиты сторон;

- предмет договора;

- индивидуальный идентификационный код, присвоенный банком владельцу счета (иные дополнительные способы идентификации владельца счета либо лица, уполномоченного владельцем счета на распоряжение счетом, не запрещенные законодательством Республики Казахстан);

- регистрационный номер налогоплательщика - владельца счета, указанный в документе, выданный органом налоговой службы;

- условия оказания банком услуг и порядок расчетов.

В договоре могут быть предусмотрены иные условия, согласованные сторонами. В договоре должны также содержаться дополнительные требования, установленные законодательством, в зависимости от видов открываемых счетов и правосубъектности владельца счета.

Для открытия валютного счета физическому лицу необходимо представить следующие документы:

Для резидентов и нерезидентов:   

- Паспорт или удостоверение личности;

- Документ, выданный органом налоговой службы, подтверждающий присвоение РНН;

- Заявление клиента на открытие счета, в котором указывается: вид валюты счета, адрес и телефон клиента, его паспортные данные, присвоенный ему РНН;

- Карточка образца подписи клиента ( в 2-х экземплярах) без заверения нотариусом.

Для резидентов, открывающих валютный счет на правах юридического лица дополнительно представляются:

- Документ установленной формы, выданный районным отделом труда и социальной защиты населения, подтверждающий факт регистрации хозяйствующего субъекта в качестве плательщика взносов в Пенсионный фонд Республики Казахстан (при наличии в штате сотрудников-резидентов Республики Казахстан);

- копия документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации; патент; лицензия).

Для открытия валютных счетов юридических лиц (филиалов и представительств) представляются следующие документы:

Для резидентов и нерезидентов:

- Нотариально заверенный либо заверенный вышестоящим органом документ с образцами подписей и оттиска печати в двух экземплярах.

- Документ налоговой службы, подтверждающий факт постановки клиента на налоговый учет по месту получения дохода в республике Казахстан, для филиалов и представительств юридических лиц нерезидентов - по месту их регистрации в Республике Казахстан.

- Документ установленной формы, выданный районным отделом труда и социальной защиты населения, подтверждающий факт регистрации хозяйствующего субъекта в качестве плательщика взносов в Пенсионный фонд Республики Казахстан (при наличии в штате сотрудников-резидентов Республики Казахстан).   

- Копия документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации; патент; лицензия)

Для резидентов дополнительно представляют:

- копия учредительного документа (для структурных подразделений Положения), заверенного в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

- копия документа установленной формы, выданного уполномоченным органом, подтверждающего факт прохождения государственной регистрации (перерегистрации; патент; лицензия);

 Для иностранных дипломатических и консульских представительств:

- копия положения о соответствующем филиале или представительстве;

- копия доверенности руководителя филиала или представительства, заверенных нотариально;

- копию документа, установленной формы, подтверждающего его аккредитацию, заверенную Министерством иностранных дел Республики Казахстан (для дипломатических и консульских представительств);

- документ с образцами подписей и оттиска печати.

При открытии счета юридическому или физическому лицу на основании доверенности в банк представляется:

- копия справки налогового органа о поставке на учет в качестве налогоплательщика;

- копия документа районного отдела труда и социальной защиты населения;

- юридическим лицом представляются копии учредительных документов, заверенные нотариально;

- документ с образцами подписей и оттиском печати (если имеются);

- доверенность на право открытия и распоряжения счетом ( с указанием срока ее действия).

Владельцем счета в данном случае является лицо, выдавшее данную доверенность.

Вновь создаваемым юридическим лицам, которым в соответствии с законодательством Республики Казахстан необходимо предоставить к моменту государственной регистрации документ, подтверждающий оплату своего Уставного фонда, Цеснабанк открывает временный текущий счет.

Для открытия временного текущего счета в Цеснабанк представляется документ с образцами подписей.

Представленные клиентом для открытия счета документы должны подшиваться и храниться в Банке в специально заведенном юридическом деле по каждому владельцу счета вместе с оригиналом договора.

Кроме юридических дел валютным отделом ведутся дела по каждому клиенту, в которые, в обязательном хронологическом порядке, подшиваются заявления клиентов по проводимым им операциям, банковские выписки по их валютному счету с подтверждающими кассовыми и мемориальными документами.

По желанию Клиента Банк открывает ему несколько счетов в разных видах иностранной валюты, при этом комиссия взимается за открытие каждого валютного счета отдельно, либо открывается мультивалютный счет. При его открытии в заявлении клиентом указываются все интересующие его виды валют. При этом работником Банка по каждому виду валют ведется отдельный лицевой счет, в котором отражается движение средств в той или иной валюте. На балансе Банка такой имеет один номер. Сотрудник Банка обязан предупредить клиента о взимании повышенных комиссионных, так как обработка и ведение данного счета более трудоемка и требует большего количества времени.

Работник Банка при открытии валютного счета:

1) проверяет правильность заполнения заявления и соответствие данных в представленных клиентом документах на открытие счета, о чем работником банка делается запись в заявлении клиента с указанием своей фамилии, даты принятия документов и номер присвоенного ему счета;

2) формирует юридическое дело из проверенных документов и второго экземпляра квитанции об оплате комиссии банка за открытие счета;

3) представляет юридическое дело на визу начальнику ОПЕРУ;

4) передает документы для открытия счета главному бухгалтеру Банка;

5) заключает договор с клиентом, в котором оговаривает условия работы его счета;

6) первый экземпляр образца подписи с пометкой на нем РНН клиента, номера и даты открытия ему счета и второй экземплярподписанного договора остается у операциониста, обслуживающего данный счет.

7) запрещается принимать образцы оттиска печатей, предназначенных для специальных целей.

 

Порядок закрытия банковских счетов.

Закрытие банковского счета производится при прекращении действия договора.

Закрытие счета при ликвидации или реорганизации юридического лица производится после внесения соответствующей записи в государственный регистр юридических лиц.

В деле владельца счета должно быть указано основание закрытия счета. Запрещается закрытие банковского счета при наличии неисполненных требований к данному счету, за исключением случаев закрытия счета в связи с ликвидацией или реорганизацией юридического лица - владельца счета или отсутствия денег у юридического лица более 1 года, у физического лица - более 3 лет.

После закрытия банковского счета Банк в трехдневный срок обязан письменно уведомить об этом соответствующие органы налоговой службы и районные отделы труда и социальной защиты населения, выдавшие владельцу счета документы.

 Порядок проведения валютных операций по счетам юридических лиц.

Резидентов:

Иностранная валюта, поступающая на счета юридических лиц - резидентов в «Цеснабанк» в безналичном порядке зачисляется без ограничений.      Зачисление на счета юридических лиц - резидентов наличной иностранной валюты в эквиваленте свыше 3 000 долларов США производится на основании документов, подтверждающих легальность происхождения иностранной валюты, а именно: договоры с нерезидентами, справка о получении иностранной валюты с банковского счета, справка о приобретении иностранной валюты в уполномоченном банке, таможенная декларация о ввезенной валюте.

Юридические лица-резиденты, при проведении платежа в пользу нерезидента, обязаны представлять в Народный банк надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие).

В случае проведения валютных операций, по которым требуется лицензия или свидетельство о регистрации в Национальном Банке Казахстана, юридические лица-резиденты обязаны представлять в Банк копии соответствующих документов.

«Цеснабанк»вправе затребовать дополнительно необходимую информацию и документы относительно проводимой валютной операции в целях проверки соблюдения валютного законодательства.

Юридические лица-резиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем рынке только для осуществления расчетов с нерезидентами и выполнения обязательств по полученным от уполномоченных банков кредитам в иностранной валюте, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами.

При оформлении заявки на приобретение иностранной валюты юридические лица-резиденты должны указать цели покупки, а также приложить документы, подтверждающие необходимость осуществления расчетов с нерезидентами или выполнения обязательств по полученным от банка кредитам, и уполномочить банк продать данную валюту по текущему рыночному курсу на внутреннем валютном рынке в случае не использования ее по назначению в течение тридцати банковских дней с даты ее приобретения.

Оплата за банковские услуги по проведению валютных операций юридических лиц-резидентов взимается «Цеснабанком» в национальной или иностранной валюте согласно тарифов Банка.

Погашение в иностранной валюте кредитов, полученных в тенге, а также процентов и других платежей по ним запрещается.

Иностранная валюта, получаемая юридическими лицами-резидентами в качестве оплаты за экспорт товаров и услуг, а также в качестве кредита или инвестиций, подлежит обязательному зачислению на их счета в Народном Банке, если иное не предусмотрено в лицензии Национального Банка Казахстана, полученной данным резидентом в соответствии с Положением о порядке лицензирования деятельности, связанной с использованием иностранной валюты № 130 от 24 апреля 1997 года.

Иностранная валюта, поступившая в пользу юридических лиц-резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иных поступлений, также подлежит обязательному зачислению на их счета в «Цеснабанке». 

Нерезидентов:

Национальная или иностранная валюта, поступающая на счета юридических лиц-нерезидентов в «Цеснабанке» в безналичном порядке зачисляется без ограничений. Зачисление на счета юридических лиц-нерезидентов наличной национальной или иностранной валюты в эквиваленте свыше трех тысяч долларов США производится на основании документов, подтверждающих легальность происхождения валюты, а именно: договоры с резидентами или нерезидентами, справка о получении национальной или иностранной валюты с банковского счета, справка о приобретении национальной или иностранной валюты в «Цеснабанке», таможенная декларация о ввезенной валюте. Юридические лица-нерезиденты могут приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Казахстан только на средства в тенге, полученные в результате проведения текущих валютных операций, а также в других случаях, предусмотренных законодательными актами. При проведении таких операций юридические лица-нерезиденты обязаны представлять в банк надлежащим образом оформленные документы (договоры, контракты, соглашения, инвойсы, коносаменты и другие).

Платежи по операциям между резидентами и нерезидентами осуществляются по соглашению сторон в любой валюте.

Национальный Банк Казахстана вправе установить ограничения на валюту платежа экспортных операций резидентов.

Оплата третьими лицами-резидентами договоров в иностранной валюте и в тенге между другими юридическими лицами допускается только при наличии соответствующего договора между плательщиком по таким договорам и вышеуказанным третьим лицам-резидентам. Юридические лица могут осуществлять разовые платежи в иностранной валюте по контрактам без открытия валютного счета, при наличии в Филиале расчетного счета[1].

В случае обращения клиента с заявлением на продажу безналичной валюты, работник Областного Филиала проверяет наличие на текущем валютном счете необходимой суммы, правильность заполнения заявления на продажу иностранной валюты, сверяет оттиск печати и подписи уполномоченных лиц на заявлении с имеющимися образцами. При соответствии всех данных составляет и высылает в «Цеснабанк» Казахстана заявление на продажу иностранной валюты от имени Областного Филиала.

   При получении от «Цеснабанка» Казахстана выписки по субкорреспондентскому валютному счету о списании суммы и выписки по субкорреспондентскому счету в казахстанских тенге, о зачислении суммы за проданную иностранную валюту, Областной Филиал списывает сумму в иностранной валюте с текущего валютного счета соответствующего юридического лица, зачисляет на его расчетный счет казахстанские тенге и выдает ему выписки со счетов.

   Комиссионный доход за совершение всех операций взимается согласно действующих тарифов «Цеснабанка» Казахстана.

 

3.2. Организация и учет кассовых операций

 

Состояние наличных денег предприятий характеризуется кассовыми остатками, или фактическими остатками денег в их оборотных кассах. Лимитом кассыназывается минимальная сумма денежной наличности, ежедневно находящаяся у предприятий для совершения текущих операций с наличными деньгами. Заработная плата рабочих и служащих в лимит оборотных касс не включается. Деньги для выплаты заработной платы учитываются в кассовой книге сверх лимита и в течение трех рабочих дней подлежат выдаче всем членам коллектива по платежной ведомости.

Обязанность кассиров – получать наличные деньги в банках (приходные операции) и выдавать их в соответствии с хозяйственными целями (расходные операции) данного предприятия. Перечень расходов утверждается руководством предприятий. Расход денег по усмотрению кассиров запрещен. Банкоматыиспользуются для круглосуточного обслуживания клиентов при получении наличных денег с их счетов в банках. Все приходные и расходные операции кассиров фиксируются в бухгалтерском документе, который называется кассовой книгой. Операции по получению денег оформляются приходными, а по выдаче – расходными кассовыми ордерами

 Порядок совершения операций в приходных кассах.

Прием наличных денег в кассу банка от клиентов для последующего зачисления на их текущие и корреспондентские счета производится следующими приходными кассовыми документами:

1) по объявлениям на взнос наличных денег;

2) по приходным кассовым ордерам;

3) прием других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.

Для сдачи наличных денег в кассу клиент заполняет приходный кассовый документ с приложением описи банкнот и монет, сдаваемых в кассу, в которой указываются сдаваемые банкноты и монеты по номиналам, количеству и сумме, общая сумма банкнот и монет цифрами и прописью и передает его операционному работнику, уполномоченному подписывать кассовые документы.

Операционный работник проверят правильность заполнения приходного кассового документа, оформляет его и передает документы бухгалтеру-контролеру для отражения суммы денег в кассовом журнале.

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, и сверяет сумму справки с суммой фактически принятых им денег.

 Порядок совершения операций в расходных кассах.

Выдача наличных денег с текущих и корреспондентских счетов клиентов банка производится по:

1) денежным чекам;

2) расходным кассовым ордерам,

3) выдача других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.

В конце рабочего дня кассир сверяет сумму наличных денег, принятых под отчет, с суммой расходных документов и остатком наличных денег, после чего составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовом журнале бухгалтера-контролера.

Остаток наличных денег, сформированный в установленном порядке, и расходные кассовые документы за день вместе с отчетной справкой кассир сдает под расписку в книге учета принятых и выданных денег заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет для сшива в документы дня.

 

 Порядок выполнения приходно-расходных операций с

применением платежных карточек.

В банках, использующих системы кассовой работы и «операционный день банка», в которых доступ к счетам клиентов банка осуществляется с помощью платежных карточек, операции с внесением на счета и получением со счетов наличных денег осуществляется без применения приходных и расходных ордеров.

Учет приходных и расходных операций, совершенных в кассе банка, формирование учетных документов и передача в «операционный день банка» информации для отображения операций на соответствующих счетах производится способами системы кассовой работы.

В случае выполнения операций кассами отдаленных от банков филиалов, расчетно-кассовых отделов также может использоваться система кассовой работы.

Все операции, выполняемые кассиром, должны фиксироваться в протоколе работы системы кассовой работы в форме, не допускающей изменения его содержания. После окончания операционного дня данный протокол работы должен быть сохранен в документах операционного дня.  

После окончания операций клиенту выдается пронумерованная квитанция или выписка по операциям, в которых указывается наименование банка, номер счета, дата, время, код операции, сумма принятых или выданных денег и другие дополнительные реквизиты. На квитанции должны быть зафиксированы электронная подпись кассира и электронная подпись системы кассовой работы.

Операции банков с наличными деньгами проводятся в специально оборудованных помещениях – кассах. Сбор денежной выручки предприятий, организаций и учреждений возложен на банки и называется  инкассацией, или доставкой наличных денег в их кассы.

Во все времена, всегда и везде у людей вставал вопрос о хранении ценностей. И на какие только хитрости не шли люди, чтобы сохранить свои сбережения. Это были и клады и сверхсекретные замки. Ничего не помогало.
Но сегодня этой проблемы не существует. С внедрением в жизнь новой техники и новых технологий были изобретены сейфы с кодовыми замками для индивидуального пользования. ………………………………………………….
Сейф представляет собой небольшой металлический ящик-сейф, встроенный в секцию (аналогия автоматической камеры хранения), находящуюся в специально оборудованном помещении (хранилище). Сам сейф имеет специальный замок, который можно открыть одновременно только двумя ключами. Сейфовое хранилище оборудовано охранными и противопожарными системами. ……………………………………………….
Помещение хранилища и доступ к индивидуальным сейфам постоянно контролируются службой безопасности банка. ……………………………….
Договор на аренду сейфа может быть заключен как юридическим, так и физическим лицом, как резидентом, так и нерезидентом.
Аренда сейфа производится на договорных условиях - чем больше срок, на который Клиент арендуете сейф, тем ниже плата за его использование. При заключении договора Клиент может предоставить право пользования сейфовой ячейкой своему доверенному лицу.

   Очень удобно воспользоваться услугами сейфового депозитария для проведения расчетов при сделках купли-продажи недвижимости.


 

 

 

 

           

 




Читайте также:
Как распознать напряжение: Говоря о мышечном напряжении, мы в первую очередь имеем в виду мускулы, прикрепленные к костям ...
Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (127)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.03 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7