Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Техническое и программное обеспечение бухгалтерии




Техническое обеспечение представляет собой комплекс технических средств сбора, регистрации, передачи, обработки, отображения, размножения информации, оргтехники и др. обеспечивающих работу автоматизированной информационной технологии Центральное место в комплексе технических средств принадлежит персональным компьютерам.

Необходимо обеспечить компьютерами еще 4 рабочих места бухгалтеров, кроме того, одно из них уже обеспечено компьютером, но нуждается в замене на более модернизированный. Предполагается 2 компьютеров из 4 передать в бухгалтерию и 2 на склады где компьютеры еще не установлены.

Программное обеспечение - включает совокупность программ, реализующих функции и задачи автоматизированной информационной технологии и обеспечивающих устойчивую работу комплексов технических средств. В таблице перечислены программы установленные на рабочих местах бухгалтеров.

Перечень программного обеспечения.

Наименование Период исп-ния Перечень задач, решаемых имеющимся програм. обеспечением Недостатки существующей системы Целесообразность дальнейшего использования
Fox 14 лет Работа с базами данных при учете материалов на складах (набивка расходных и приходных документов) Медленная работа с базами данных, сложен в понимании простых пользователей Не целесообразно, так как существует большое количество более современных программ.
Office 5 лет Формирование документов на совещания, отчетов приказов, протоколов, и др. переписка по электронной почте Сложность при работе с базами данных целесообразно
Каскад 3 года Журнал прихода и реализации материального отдела невозможность работы с общей базой данных Не целесообразно

Выбор компьютерной бухгалтерской программы



Из результатов конкурсов проводимых консалтинговой фирмой "Бизнес - Программы - Сервис" (www.finsoft.ru) журналом "Бухгалтерский Учет" и Международным еженедельником "Финансовая Газета" были определены самые популярные бухгалтерские программы и проанализированы по принципам выбора программы.

Анализ бухгалтерских программ

    Программы производительность Соотношение пользы и затрат контроль и безопасность данных совместимость гибкость Налоговый учет быстродействие работа в реальном времени авторское сопровождение Требования к аппаратным ресурсам
1 С + +/- + + + + + +/- + +
БЭСТ + +/- +/ + + + + - +/- -
Парус + + + + - + + + + +/-
Галактика + + + + - + + + +/- +
Инфин - - - - + + - - - +

 

Для автоматизации информационных технологий наиболее подходящей программой является программа «1 С»:

1.  возможность настройки под организационную структуру предприятия;

2. возможность работы в программы до 100 бухгалтеров;

3. возможность для настройки плана счетов, стандартных проводок и операций и редактирования отчетных форм;

4. параллельный и своевременный налоговый учет;

5. возможность получений быстрой информации от официальных представителей непосредственно находящихся в городе.

Результат

Ссылаясь на прогрессивный и отечественный опыт в оценки эффективности предложенного мероприятия наибольшее внимание необходимо обратить на факторы социального характера, то есть это повышение уровня достоверности и оперативности бухгалтерской информации необходимой на всех стадия управления предприятием. К тому же работа персонала бухгалтерии становится более привлекательной и не столь напряженной.

Необходимо учесть и то, что внедрение автоматизированных информационных технологий бухгалтерского учета является хорошей предпосылкой для внедрения комплексной автоматизации всего предприятия.


Заключение.

 

В результате проведенного нами курсового исследования, мы можем сделать следующие выводы и заключение, основанные на наших собственных умозаключениях, наблюдениях и приобретенном опыте. Прежде всего, мы выяснили, что аудитор уточняет, сколько предприятие имеет расчетных счетов — рублевых и валютных. Предприятию долж­ны открывать один рублевый и один валютный счета. Устано­вив количество счетов, надо сопоставить сальдо по статьям баланса: «Расчетный счет», «Валютный счет» и «Прочие денеж­ные средства» с данными выписок банка по этим счетам. Они должны быть тождественны.

Отметим, что в банковских документах остатки и операции по международным расчетам указывают по видам националь­ных валют: доллары США, немецкие марки, английские фунты стерлингов и т. д. Однако в соответствии с действующим поряд­ком остатки средств и операции на валютных счетах отражают в балансе, главной книге, журналах-ордерах, других учетных регистрах в рублях, а суммы определяют путем пересчета ино­странных валют по курсу Центрального банка России, действу­ющему на последнюю дату перед фиксированием учетных дан­ных в отчетных формах и регистрах. Возникающие при этом курсовые разницы относят на счет 80 «Прибыли и убытки».

Каждая операция по расчетному и валютному счетам, отра­женная в выписке банка, должна быть подтверждена соответ­ствующим первичным документом. Надо выборочно проверить наличие такого подтверждения и одновременно проконтролиро­вать банковские документы по существу произведенных опера­ций. Это позволит установить:

— не допускаются ли неправильное перечисление авансов и платежей по бестоварным счетам и другие незаконные опера­ции (как, например, оплата в порядке услуги счетов по приоб­ретениям и расходам других организаций, не имеющих отно­шения к проверяемому предприятию);

— насколько правильно и своевременно используются банковские ссуды и достоверны ли представляемые документы на получение ссуд;

— точно ли отражаются в учете и законно ли используются полученные из банка чековые книжки, и поскольку порядок их учета приравнивается к учету документов строгой отчетности, выдаются ли они подотчетному лицу под расписку или нет, составляют ли подотчетные лица отчеты об использовании че­ковых книжек, соответствуют ли обороты и сальдо по отчетам подотчетных лиц оборотам и сальдо банка по счетам.

Внимательному изучению должны быть подвергнуты опера­ции по открываемым на ряде предприятий текущим счетам упол­номоченных лиц (производителей работ и других) для выплаты на месте заработной платы и других целевых расходов, какова законность всех этих операций, удовлетворительны ли качество и обоснованность самих документов.

Анализируя банковские операции, аудитор контролирует реальность сумм, числящихся в бухгалтерском учете на сче­те 57 «Переводы в пути». На этот счет в ряде случаев непра­вильно относят просроченную задолженность заказчиков за выполненные работы и другие суммы, в то время как на нем должны отражаться денежные суммы (выручка), сдаваемые в кассы банка, но еще не зачисленные банком на расчетный счет предприятия, а также суммы, перечисленные проверяемому предприятию другой фирмой, но не поступившие в отчетном месяце на расчетный счет предприятия, то есть находящиеся к концу месяца в пути. Основанием для записей о переводах в пути должны служить в учете: при сдаче выручки—копия квитанции инкассатора (почты) о сдаче денег, а при перечис­лении денежных средств — авизо предприятия с указанием но­мера, даты, суммы, наименования учреждения банка или поч­тового отделения, принявшего перечисления.

При проверке поступивших на расчетный и валютный счета денежных средств устанавливаются правильность и полнота их зачисления. Так, взносы наличных денег должны отмечаться во всех выписках банка в ходе проверки кассовых операций. А при контроле списания денежных средств с расчетного и ва­лютного счетов особое внимание необходимо обращать на своевременность и полноту оприходования и целевого исполь­зования наличных денег, полученных из банка.

Перечисление денежных средств в погашение задолженно­сти поставщикам проверяют по их (поставщиков) лицевым сче­там с целью установления реальности и обоснованности ис­пользования средств.

Аудитор должен также удостовериться, не допущены ли на­рушения при перечислении денежных средств акцептованными поручениями через почтовые отделения связи. При этом, когда переводят суммы причитающейся текущей и депонированной заработной платы, удержания по исполнительным листам или подотчетные суммы, надо поинтересоваться обоснованностью переводов и правильностью сумм (путем сверки с первичными учетными документами), а также достоверностью указанных в перечне адресов получателей переводов.

Один из непростых вопросов — проверка правильности и законности операций с аккредитивами, которые представляют собой доверительные письменные документы кредитного учреж­дения одной местности, поручающие банку, расположенному в другой местности, оплатить с аккредитива сумму поставки или работ. За таким поручением может скрываться неплатежеспо­собность поставщика (подрядчика). Поэтому проверяющий, за­дачи которого выходят за рамка простой ревизии и заключают­ся в том, чтобы дать оценку платежеспособности клиента, пред­ложить меры по укреплению его финансовогоположения,обязан проанализировать причины поступления средств по ак­кредитивам.

 


СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

 

1. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» №119-ФЗ от 07.08.2001г. (в ред. от 30.12.2001г.).

2. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996г. (в ред. от 23.07.1999г.).

3. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 26 декабря 1994 года № 170 (в редакции приказов Минфина РФ от 19.12.95 г. №130 , от 28.11.96 г. №101 , от 03.02.97 г. №8).

4. О годовой бухгалтерской отчетности организации. Приказ Минфина РФ от 12.11.1996г. № 97 (в ред. Приказов Минфина РФ от 03.02.97г. №8 , от 21.11.97 №81н).

5. Постановление Правительства РФ от 07.10.2004г. № 532 «Федеральные правила стандарты аудиторской деятельности».

6. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Документирование аудита» (от 25.12.96г. Протокол №6).

7. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Действие аудитора при выявлении искажений бухгалтерской отчетности» (от 25.12.96г. Протокол №6).

8. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Порядок составления аудиторского заключения о бухгалтерской отчетности» (от 09.02.96 Протокол №1).

9. Правило (стандарт) аудиторской деятельности «Права и обязанности аудиторских организаций и проверяемых экономических субъектов» (от 20.10.96 Протокол №6).

10. Терехова “Теория, практика и методология аудита”. Изд-е 3-е доп. и перераб. - М., 2002 г.

11. Кочинев Ю.Ю. Аудит. Теория. Организация. Документация. – Питер: ЗАО Издательский дом «Питер», 2003.

12. Шипаев “ Аудит в банках” - М.,2003 г.

13.Барышников Н.П. “Организация и методика проведения общего аудита”, Москва, 2006 год. Информационный издательский дом “Филин”.

14. Шеремет А.Д., Суйц В.П. “Аудит. Учебное пособие”, Москва, 2005 год, “Инфра-М”.

15. Макальская М. Л. , Денисов А. Ю. Самоучитель по бухгалтерскому учету: Учебное пособие. - М.: Издательство “Дело и Сервис” , 1998.

16. Основы бухгалтерского учета / Пер. с англ. Москва , 1995.

17. Козлова Е.П. , Парашутин Н.В. , Бабченко Т.Н. , Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика , 2004.

18. Панченко Т.М. Расчет уровня существенности при проведении аудита организаций // Аудиторские ведомости - №4 – 2004 – с. 3-15

19. Кожура Р.В. Правовые основы независимой аудиторской деятельности //Аудиторские ведомости - №3 – 1998 – с. 13

20. Куприянов С.А. Использование аналитических процедур в аудиторской деятельности // Аудиторские ведомости - №3 – 2004 – с. 59-62

21. Митюкова Э.С. Существенность и аудиторский риск // Главбух - №2 – 2004 – с. 72-75

22. Слатецкая Н.Ю. Системный подход к планированию аудита // Аудиторские ведомости - №4 – 2004 – с. 75-81.

23. Нитецкий В.В. Аудит: предпринимательство или юридический процесс // Законодательство - №4 – 2005 – с. 28


Приложения

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 1 января 2006 года

Актив Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года
1 2 3 4

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы 110 - -
Основные средства 120 1377 2003
Незавершенное строительство 130 - -
Доходные вложения в нематериальные ценности 135 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 - -
Отложенные налоговые активы 145 40 -
Прочие внеоборотные активы 150 - -
  151 - -
Итого по разделу 1 190 1417 2003

2. Оборотные активы

Запасы 210 16080 18454
в том числе: сырье, материалы и др. ценности 211 2715 2128
животные на выращивании и откорме 212 547 -
затраты в незавершенном производстве 213 347 797
готовая продукция и товары для перепродажи 214 12200 15207
товары отгруженные 215 - -
расходы будущих периодов 216 271 322
прочие запасы и затраты 217 - -
  218 - -
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 2190 -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 3199 -
в том числе покупатели и заказчики 231 3199 -
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 1736 2350
в том числе покупатели и заказчики 241 1736 2287
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные средства 260 73 52
Прочие оборотные активы 270 - -
  271 - -
Итого по разделу 2 290 23278 20856
Баланс 300 24695 22859

 


Продолжение Приложения 1

Пассив

Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного года

1

2 3 4

3. Капитал и резервы

Уставный капитал

410

10 522
Собственные акции выкупленные у акционеров

411

- -
Добавочный капитал

420

- -
Резервный капитал

430

- -
в том числе: резервы образованные в соответствии с законодательством

431

- -
резервы образованные в соответствии с учредительными документами

432

- -
 

433

- -
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

646 6
Итого по разделу 3

490

636 528

4. Долгосрочные обязательства

Займы и кредиты

510

- -
Отложенные налоговые обязательства

515

39 -
Прочие долгосрочные обязательства

520

- -
 

521

   
Итого по разделу 4

590

39 -

5. Краткосрочные обязательства

Займы и кредиты

610

1200 900
Кредиторская задолженность

620

24044 21383
В том числе: поставщики и подрядчики

621

17461 17032
задолженность перед персоналом организации

622

870 1705
задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623

647 484
задолженность по налогам и сборам

624

1191 567
прочие кредиторы

625

3875 1595
задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов

630

48 48
Доходы будущих периодов

640

- -
Резервы предстоящих расходов

650

   
Прочие краткосрочные обязательства

660

- -
 

661

0 0
Итого по разделу 5

690

25292 22331
Баланс

700

24695 22859
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

 

   
Арендованные основные средства

910

5010 5010
в том числе по лизингу

911

- -
         

Продолжение Приложения 1

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение 920 - -
Товары, принятые на комиссию 930 - -
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 940 - -
Обеспечения обязательств и платежей полученные 950 - -
Обеспечения обязательств и платежей выданные 960 - -
Износ жилищного фонда 970 - -
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов 980 - -
Нематериальные активы, полученные в пользование 990 - -
  995 - -

 


Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование Код
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 78203 83003
  011 - -
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 42090 49597
  021 - -
Валовая прибыль 029 36113 33406
Коммерческие расходы 030 36128 34179
Управленческие расходы 040 - -
Прибыль (убыток) от продаж 050 15 773
Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 - -
Проценты к уплате 070 283 372
Доходы от участия в других организациях 080 - -
Прочие организационные доходы 090 25 1344
  091 - -
Прочие операционные расходы 100 - 29
  110 - -
Внереализационные доходы 120 2468 23
  121 - -
Внереализационные расходы 130 42 -
  131 - -
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 2153 193
отложенные налоговые активы 141 - 39
Отложенные налоговые обязательства 142 - 40
Текущий налог на прибыль 150 1182 46
  180 - -
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 - -
Справочно Постоянные налоговые обязательства (активы) 200 - -
Базовая прибыль (убыток) на акцию 201 - -
Разводненная прибыль (убыток) на акцию 202 - -
       

 


Продолжение Приложения 2

Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

Наименование Код прибыль убыток прибыль убыток
1 2 3 4 5 6
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании 210 - 80 - 429
Прибыль (убыток) прошлых лет 220 - - - -
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств 230 - - - -
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте 240 - - - -
Отчисления в оценочные резервы 250 х - х -
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности 260 - - - -
  270 - - - -

 


Приложение 3

План счетов бухгалтерского учета ООО «ПТФ Родник»

 

 

ПЛАН

Счетов бухгалтерского учета финансовой хозяйственной

деятельности предприятия на 2005 год

 

 

Наименование счетов Номер счета Номер и наименование субсчета

Раздел 1. Внеоборотные активы

Основные средства 01  
Амортизация основных средств 02  
Оборудование к установке 07  
Вложение во внеоборотные Активы 08 4. Приобретение объектов ос­новных средств

Раздел 2. Производственные запасы

Материалы 10 1. Сырье и материалы 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6.Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям 19 1. НДС при приобретении основных средств 3. НДС при приобретении материально-производственных запасов

 

Продолжение Приложения 3

Наименование счетов Номер счета Номер и наименование субсчета

Раздел 3. Затраты на производство

Основное производство 20  
Общепроизводственные расходы 25  
Общехозяйственные расходы 26  
Брак в производстве 28  

Раздел 4. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг) 40  
Товары 41  
Готовая продукция 43  
Расходы на продажу 44  

Раздел 5. Денежные средства

Касса 50 1. Касса организации 2. Операционная касса 3. Денежные документы
Расчетные счета 51  
Специальные счета в банках 55 1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета
Финансовые вложения 58 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества

Раздел 6. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60  
Расчеты с покупателями и заказчиками 62  

 

Продолжение Приложения 3

Наименование счетов Номер счета Номер и наименование субсчета
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66  
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67  
Расчеты по налогам и сборам 68 1. Налог на прибыль 2. Налог на землю З. НДС 4. Подоходный налог 6. Налог на имущество 8. Налог с продаж 9. Прочие налоги и сборы
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69 1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда 70  
Расчеты с подотчетными лицами 71  
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73   1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального вреда
Расчеты с учредителями 75 1. Расчеты по вкладам в Уставный капитал 2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию

Раздел 7. Капитал

Уставный капитал 80  
Добавочный капитал 83  
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 84  

 


Продолжение Приложения 3

Наименование счетов Номер счета Номер и наименование субсчета

Раздел 9. Финансовые результаты

Продажи 90 1. Выручка
    2. Себестоимость продаж 3. НДС 4. Акцизы 9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы 91 1. Прочие доходы 2. Прочие расходы 3. Сальдо прочих доходов и расходов
Недостачи и потери от порчи ценностей 94  
Расходы будущих периодов 97  
Доходы будущих периодов 98 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным в прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
Прибыли и убытки 99 1. Прибыль (убыток) от продажи 2. Сальдо прочих доходов и расходов 3. Чрезвычайные доходы 4. Чрезвычайные расходы 5. Налог на прибыль 6. Налоговые санкции

 

 

Бухгалтер                                                                                    В.В. Сидорова


Приложение 4

Отчет о движении денежных средств за 2005 год.

Показатель

За

отчетный

год

За аналогичный период предыдущего года

Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Читайте также:
Организация как механизм и форма жизни коллектива: Организация не сможет достичь поставленных целей без соответствующей внутренней...
Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (142)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.045 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7