Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Данные к распределению прибыли




№ стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс. руб.
2.1.
1 2 3
1 Отчисления в резервный фонд 5 000
2 Реконструкция цеха 8 900
3 Строительство жилого дома 4 000
4 Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: 7 980
4.1 а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4 980
4.2 б) удешевление питания в столовой 1 500
4.3 в) на выплату дополнительного вознаграждения 1 500
5 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий 2 500
6 Погашение долгосрочных кредитов 1 131

 

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

№ стр. Показатель Сумма тыс. руб.
1 2 3
1 Всего прибыль 53 421
2 Отчисления в резервный фонд 5 000
3 Капиталовложения производственного назначения (реконструкция цеха) 8 900
4 Капиталовложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) 4 000
5 Отчисления в фонд потребления – всего, в том числе: 7 980
5.1 а) на выплату материальной помощи работникам предприятия 4 980
5.2 б) удешевление питания в столовой 1 500
5.3 в) на выплату вознаграждения по итогам года 1 500
6 Прирост оборотных средств -1 158
7 Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий 2 500
8 Налог на прибыль 20 % 9 996
9 Налог на прочие доходы 9 % 310
10 Погашение долгосрочного кредита 1 131
11 Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов 14 762
12 Выплата дивидендов 7 381
13 Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов 7 381

 



В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 29.04.2008) "Об акционерных обществах" открытое акционерное общество выплачивает дивиденды, кроме законодательно установленных случаев [1, ст. 31, 32, 42, 43].

 

Таблица 15

Данные к расчету источников финансирования

Социальной сферы и НИОКР

№ стр.

Показатель

Вариант сметы, тыс. руб.

Смета I Смета II
1 2 3 4
1 Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях 50 60
2 Средства целевого финансирования 100 210
3 Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений 880 1000
4 Средства заказчиков по договорам на НИОКР 200 200
5 Общая сумма средств, направляемых на НИОКР 400 1 200

 

 

Таблица 16

Проверочная таблица (шахматка) к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ стр.

Расходы
Доходы

Выручка от продажи Средства целевого финансирования Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях Прирост устойчивых пассивов Прочие доходы Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве Высвобождение средств из оборота (мобилизация) Получение новых займов, кредитов Прибыль Итого расходов
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Затраты  27 931                     27 931
2 Платежи в бюджет – всего, в том числе:                        
2.1 налоги, включаемые в себестоимость продукции 5 487                     5 487
2.2 налог на прибыль                     10 306 10 306
2.4 налоги, относимые на финансовые результаты         2 658             2 658
2.5 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий                     2 500 2 500
3 Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)                     7 980 7 980
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
4 Прирост собственных оборотных средств       280             - 1 158 - 878
5 Кап. вложения производственного назначения 3 167 1600       664       2 394 8 900 16 725
6 Кап. вложения непроизводственного назначения               1 000   1 000 4 000 6 000
7

Затраты на проведение НИОКР

 

 

 

 

 

 

200

 

 

 

1000

1 200

8

Прочие расходы

 

 

 

 

18 570

 

 

 

 

 

 

18 570

9

Содержание объектов социальной сферы

 

210

60

 

730

 

 

 

 

 

 

1 000

10

Погашение долгосрочных кредитов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 131

1 131

11 Уплата процентов по долгосрочным кредитам

 

 

 

 

611

 

 

 

 

 

 

611

12

Выплата дивидендов

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 381

7 381

13

Отчисления в резервный фонд

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 000

5 000

14

Прибыль

 45 366

 

 

 

9 055

 

 

 

 

 

 

 

15

Итого доходов

 81 951

1 810

60

280

31 624

664

200

1 000

 

3 394

120983 113602

Таблица 17

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки Разделы и статьи баланса Сумма, тыс. руб.
1 2 3
001 I. Поступления (приток денежных средств)  
002 А. От текущей деятельности  
003 Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) 81 951
004 Прочие поступления - всего, в том числе:  
005 средства целевого финансирования 1 810
006 поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях 60
007 Прирост устойчивых пассивов 280
008 Итого по разделу А 84 101
009 Б. От инвестиционной деятельности  
010 Выручка от прочей реализации (без НДС) 8 200
011 Доходы от прочих операций 21 384
012 Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом 664
013 Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР 200
014 Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве 1 000
015    
016 Итого по разделу Б 31 448
017 В. От финансовой деятельности  
018 Увеличение уставного капитала
019 Доходы от финансовых вложений 2 040
020 Увеличение задолженности - всего, в том числе:  
021 получение новых займов, кредитов 3 394
022 выпуск облигаций  
023 Итого по разделу В 5 434
024 Итого доходов 120 983
025 II. Расходы (отток денежных средств)  
026 А. По текущей деятельности  
027 Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) 27 931
028 Платежи в бюджет - всего, в том числе:  
029 налоги, включаемые в себестоимость продукции 5 487
030 налог на прибыль, всего 10 306
     

Окончание табл. 17

1 2 3
031 налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий 2 500
032 налоги, относимые на финансовые результаты 2 658
033 выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) 7 980
034 Прирост собственных оборотных средств -878
035 Итого по разделу А 55 984
036 Б. По инвестиционной деятельности  
037 Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:  
038 кап. вложения производственного назначения 16 725
039 кап. вложения непроизводственного назначения 6 000
040 затраты на проведения НИОКР 1 200
041 платежи по лизинговым операциям
042 долгосрочные финансовые вложения
043 расходы по прочей реализации 4 900
044 расходы по прочим операциям 13 670
045 содержание объектов социальной сферы 1 000
046    
047 Итого по разделу Б 43 495
048 В. От финансовой деятельности  
049 Погашение долгосрочных кредитов 1 131
050 Уплата процентов по долгосрочным кредитам 611
051 Краткосрочные финансовые вложения
052 Выплата дивидендов 7 381
053 Отчисления в резервный фонд 5 000
054    
055 Итого по разделу В 14 123
056 Итого расходов 113 602
057 Превышение доходов над расходами (+) 7 381
058 Превышение расходов над доходами (-) -7 381
059 Сальдо по текущей деятельности 28 117
060 Сальдо по инвестиционной деятельности -12 047

061

Сальдо по финансовой деятельности

-8 689

Строка 011    «Доходы от прочих операций» включает «Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий» (3442) и «Доходы от прочих операций» (17 942)

Строка 044    «Расходы по прочим операциям» включает расходы на содержание учреждений здравоохранения (800) и содержание пансионата (290) + расходы по прочим операциям (12 460) + расходы на оплату услуг банка (120).

Пояснительная записка к финансовому плану.

В течение планового периода предполагается получить доходов из различных источников 120 983 тыс. руб. и осуществить расходов на сумму 113 602 тыс. руб. Придерживаясь классификации доходов и расходов в соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, доходы от обычных видов деятельности (т.е. от производства продукции) составят 68% всех доходов или 81 951 тыс. руб., прочие доходы — 32% или 39 032 тыс. руб. (рис. 1.) Рентабельность продукции составит 124%. Рентабельность продаж равна 59%.

 

Рис. 1. Структура доходов ОАО

 

ходы по обычным видам деятельности (т.е. на производство продукции) составят 33% или 37 489 тыс. руб., прочие расходы — 67% или 76 113 тыс. руб. (рис. 2.) По итогам планового периода в бюджеты и внебюджетные фонды будет выплачено 20 951 тыс. руб. налогов.

Рис. 2. Структура расходов ОАО

 

В структуре расходов по обычным видам деятельности наибольшую долю занимают расходы на оплату труда (47%) + отчисления на социальные нужды (12%), которые находятся в прямой зависимости от фонда оплаты труда. Материальные затраты занимают лишь 28% (рис. 3.)

 

Рис. 3. Структура расходов по обычным видам деятельности

 

Если финансовые ресурсы предприятия разделить на собственные (амортизация, чистая прибыль, выручка от продажи, средства от долевого участия в инвестиционной деятельности) и заемные (займы, кредиты), то капитальные вложения на 85% финансируются из собственных источников, и на 15% — из заемных средств (рис. 4.)

Рис. 4 . Источники финансирования капитальных вложений

 

Так как предприятие планирует получить прибыль, то выплата дивидендов будет производиться. При определении суммы выплачиваемых дивидендов была выбрана дивидендная политика, основанная на остаточном принципе, когда на выплаты акционерам идет часть чистой прибыли, оставшаяся после удержания средств на внутреннее финансирование, в особенности на капитальные вложения. Эта политика строится на первостепенном учете инвестиционных возможностей корпорации, ограниченности внешних источников финансирования или их высокой стоимости. Элементы дивидендной политики фиксируются в уставе общества и перспективном финансовом плане. В данном случае дивидендный выход составляет не более 50% чистой прибыли, остальное — нераспределенная прибыль, которая будет направлена на капитальные вложения и в резервы.

Наблюдается нехватка собственных средств на капитальные вложения как производственного, так и непроизводственного назначения. В результате был привлечен долгосрочный банковский кредит (суммой 3 394 тыс. руб. сроком на 3 года под 18% простых годовых). При использовании актуарного метода начисления процентов (Актуарный метод означает, что проценты по кредиту начисляется не на первоначальную сумму ссуды, а на фактический остаток задолженности), который применяется в абсолютном большинстве операций сроком более одного года выплаты по долгосрочному кредиту составят в 1-й год 1742 тыс.руб., во 2-й год — 1538 тыс. руб., в 3-й год — 1336 тыс. руб., в сумме — 4616 тыс. руб., которые будут выплачиваться из прибыли. ОАО за три года выплатит 1222 тыс. руб. процентов. Может получиться и так, что некоторые кредитные соглашения могут содержать условие, ограничивающее или запрещающее компании выплату дивидендов. Поэтому теоретически возможны еще два варианта:

1) не брать кредит, а расходы на капитальные вложения покрыть из прибыли; в этом случае на капитальные вложения потратят 11 294 тыс. руб. вместо 8 900 тыс. руб., на капитальные вложения непроизводственного назначения — 5 000 тыс. руб. вместо 4 000 тыс. руб.; остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов составит 12 988 тыс. руб. В связи с используемой дивидендной политикой дивидендный выход не может составлять более 50% от остатка нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов, поэтому выплаты уменьшатся на 582 тыс. руб. и составят 6 494 тыс. руб., однако в последующие 2 года экономия на выплатах по кредиту составит в сумме 4 616 тыс. руб., что при сохранении существующих условий хозяйствования означает прирост валовой прибыли на эту же сумму и рост дивидендов для акционеров.

2) взять кредит, если без него нельзя обойтись, но с возможностью досрочного погашения, и расплатиться за 1 год: 3 394 тыс. руб. основного долга + 611 тыс. начисленных процентов = 4 005 тыс. руб. Такая схема позволит не снижать дивиденды, так как база для их расчета не изменится, поскольку остаток задолженности после выплаты первого взноса в 1 742 тыс. рублей, равный 2 263 тыс. руб., будет оплачен из нераспределенной прибыли после выплаты дивидендов. Остаток нераспределенной прибыли составит 5 118 тыс. руб. и может быть направлен на развитие предприятия. В последующие два года суммарная экономия на выплатах по кредиту будет равна 611 тыс. руб.

Деятельность организации можно охарактеризовать положительно, так как основной приток денежных средств связан с операционной деятельностью. Предприятие расширяет и модернизирует производственные мощности, поэтому по инвестиционной деятельности наблюдается отток денежных средств.


Заключение

 

На основании материала, изложенного в данной работе можно сделать следующие выводы:

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления предприятием. Без финансового плана организация успешно существовать не сможет, поскольку это приведет к ухудшению финансового состояния, и как следствие — к банкротству. Значит, финансовое планирование способствует эффективному управлению предприятием.

Планирование представляет собой процесс принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения. Финансовое планирование — это процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде. Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы организации, субъектом — финансовая служба организации. В процессе финансового планирования последовательно осуществляется постановка целей финансовой деятельности, разработка плана их достижения и обеспечение выполнения этого плана (планов). Итоговым результатом финансового планирования является составление финансового плана.

Финансовое планирование проходит ряд этапов. В курсовой работе их выделено пять: подготовительный, перспективное, текущее, оперативное планирование, внедрение и контроль выполнения планов. В процессе финансового планирования применяются методы экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, многовариантности расчетов, экономико-математического моделирования, бюджетирования.

Для обеспечения соответствия принципам единства и координации, непрерывности и точности планов в организации разрабатывается целая система финансовых планов. Результатом перспективного финансового планирования является разработка прогнозов отчета о прибылях и убытках; бухгалтерского баланса; движения денежных средств, основная цель которых — оценка финансового состояния предприятия в перспективе.

На практике текущее финансовое планирование предполагается осуществлять с применением метода бюджетирования, данный способ положительно зарекомендовал себя и за рубежом, и в России, его применение дает определенные преимущества, например, позволяется более рационально и эффективно использовать средства организации.

В рамках оперативного планирования в целях обеспечения стабильности работы всех служб организации и реализации стратегических и тактических целей финансовой деятельности предполагается составление платежного календаря — плана организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы на определенный период времени, позволяющего обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность организации.

При использовании предложенной системы финансовых планов достигается необходимая конкретизация плановых заданий, обеспечивается возможность корректировки показателей (гибкие бюджеты) в зависимости от ситуации.

 


Список литературы

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ:

1. Федеральный закон "Об акционерных обществах» N 208-ФЗ от 26.12.1995 (ред. от 29.04.2008) // ПБД «Консультант Плюс».

2. Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 22 июля 2003 г. N 67н (ред. от 18.09.2006) // ПБД «Консультант Плюс».

КНИГИ:

3. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. — СПб.: Питер, 2002.

4. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007.

5. Остапенко В.В. Финансы предприятия: учебное пособие. — М.: Издательство Омега-Л, 2006.

6. Попова Л.В. Константинов В.А. Бюджетирование на микро- и макроуровне: учебное пособие. — М.: Дело и сервис, 2009.

7. Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. — М.: Магистр, 2008

8. Российский статистический ежегодник: Стат.сб. /Росстат. — М.: Финансы и статистика, 2008.

КНИГИ АВТОРСКИХ КОЛЛЕКТИВОВ:

9. Финансы организации (предприятий): учебник для вузов/ под ред. проф. Н.В.Колчиной. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

10. Финансы предприятий: учебник для вузов/ под ред. проф. Н.В.Колчиной. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

11. Финансы: учебник для вузов/ под ред. Поляка Г. Б. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

12. Финансы: учебник/ под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. — М.: «Финансы и статистика», 2008.

СТАТЬИ В ГАЗЕТАХ И ЖУРНАЛАХ:

13. Золотарев С.Н. Зарубежный опыт бюджетирования как метода финансового планирования//Финансы. – 2009. – №1.

14. Золотарев С.Н. Принципы финансового планирования// Финансы. — 2008. — №3.

ЭЛЕКТРОННЫЕ СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ:

15. http://books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/ Буряковский В.В. Финансы предприятий: электронный учебник, 2008.

16. http://www.arbitr.ru (официальный сайт Высшего Арбитражного суда РФ)

 

 

Приложение 1

ПРОЦЕСС ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

Приложение 2

ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ [2]

Показатель

1

Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Читайте также:
Почему стероиды повышают давление?: Основных причин три...
Как выбрать специалиста по управлению гостиницей: Понятно, что управление гостиницей невозможно без специальных знаний. Соответственно, важна квалификация...
Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние...
Почему в черте города у деревьев заболеваемость больше, а продолжительность жизни меньше?



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (99)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.058 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7