Отчет руководству ФГУП «Винт» по результатам проведения проверки за 2004 г.

Проверка производилась на основании первичных бухгалтерских документов, регистров аналитического и синтетического учета по кассе, расчетному счету, капитальным вложениям, нематериальным активам, основным средствам, долгосрочным и краткосрочным финансовым вложениям, материалам, и прочим активам, расчетам с разными дебиторами и кредиторами, подотчетными лицами, труду и заработной плате, реализации продукции (работ, услуг) и прочих активов. Кроме того, проверке были подвергнуты бухгалтерская и финансовая отчетность и декларации и расчеты по налогам и сборам и внебюджетным платежам.

1. Аудит учредительных документов ФГУП «Винт»

а) Проверка соответствия устава ФГУП «Винт» действующему законодательству.

б) Проверка наличия контракта с руководителем ФГУП «Винт» и соответствия содержания контракта действующему законодательству.

в) Проверка наличия факта аттестации руководителя ФГУП «Винт» в соответствии с действующим законодательством

г) Проверка наличия факта занесения ФГУП «Винт»в государственный реестр федерального имущества в соответствии с требованиями Постановления Правительства РФ от 03.07.1998 г. № 696

2. Аудит внеоборотных активов

2.1 Аудит основных средств (01, 02 и др.)

2.1.1 Аудит земельных участков

2.1.2 Аудит прочих основных средств

2.2 Аудит доходных вложений в материальные ценности (03 и др.)

2.3 Аудит НМА (04, 05 и др.)

3. Аудит производственных запасов (10, 11, 14, 15, 16 и др.)

4. Аудит затрат на производство (20, 21, 23, 25, 26, 28, 29 и др.)

4.1.1 Проверка и подтверждение достоверности отчетных данных о фактической себестоимости продукции (работ, услуг)

4.1.2 Анализ выполнения по себестоимости продукции (работ, услуг)

4.1.3. Аудит себестоимости продукции (работ, услуг) по статьям затрат, оговариваемым отраслевыми инструкциями по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции (работ, услуг)

4.2 Аудит расходов для целей налогообложения

4.3 Аудит расходов будущих периодов

5. Аудит готовой продукции и товаров (40,41,42,43, 44,45,46 и др.)

5.7 Аудит готовой продукции

5.2 Аудит расходов на продажу

5.3 Аудит товаров отгруженных

5.4 Аудит товаров

6. Аудит денежных средств (50, 51,52, 55, 57, 58, 59 и др.)

6.1 Аудит кассовых операций

6.2 Аудит операций по расчетным счетам

6.3 Аудит операций по валютным счетам

6.4 Аудит операций по специальным счетам

6.5 Аудит денежных средств в пути

6.6 Аудит финансовых вложений

6.7 Аудит резервов под обесценение вложений в ценные бумаги

7. Аудит расчетов

7.1 Аудит расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и

7.2 Аудит резервов по сомнительным долгам (63 и др.)

7.3 Аудит расчетов по кредитам и займам (66. 67 и др.)

7.4 Аудит расчетов с бюджетом (68 и др.)

7.5 Аудит расчетов по оплате труда и единому социальному налогу (69. 70. 73 и др.)

7.6 Аудит расчетов с подотчетными лицами (71 и др.)

7.7 Аудит расчетов с учредителями (75 и др.)

7.8 Аудит расчетов по претензиям и возмещению материального ущерба (73. 94 и др.)

7.9 Аудит внутрихозяйственных расчетов (79 и др.)

7.6 Аудит расчетов по совместной деятельности (76 и др.)

8. Аудит капитала

8.1 Аудит уставного капитала (80 и др.)

8.2 Аудит резервного капитала (82 и др.)

8.3 Аудит добавочного капитала (83 и др.)

8.4 Аудит нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) (84 и др.)

8.5 Аудит целевого финансирования (86 и др.)

9. Аудит формирования финансовых результатов и распределения прибыли (90, 91, 96, 97, 98, 99 и др.)

10. Аудит забалансовых счетов

10.1 Аудит счета 001 «Арендованные основные средства»

10.2 Аудит счета 002 «Товарно-материальные ценности. принятые на ответственное хранение»

10.3 Аудит счета 003 «Материалы, принятые в переработку»

10.4 Аудит счета 005 «Оборудование, принятое для монтажа»

10.5 Аудит счета 007 «Списание в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов»

10.6 Аудит счета 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»

10.7 Аудит счета 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»

10.8 Аудит счета 010 «Износ основных средств»

10.9 Аудит счета 011 «Основные средства, сданные в аренду»

11. Проверка соответствия бухгалтерской отчетности законодательству

а) На проверку были представлены Бухгалтерский Баланс (Форма № 1), Отчет о прибылях и убытках (Форма № 2), Отчет об изменениях капитала (Форма № 3) , Отчет о движении денежных средств (Форма № 4), Приложение к бухгалтерскому Балансу (Форма № 5), пояснительная записка к годовому отчету финансово-хозяйственной деятельности ФГУП «Винт» за 2002 г. В соответствии с Приказом Минфина РФ от 28.06.2000 № 60н "О методических рекомендациях о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации» бухгалтерская отчетность представлена в полном объеме. Показатели бухгалтерской отчетности взаимоувязаны.

б) Представленная бухгалтерская отчетность достоверна во всех существенных отношениях.

в) Статьи бухгалтерской отчетности составлены в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 года N 34н "Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации".

г) ФГУП «Винт» сводной (консолидированной) отчетности не составляет.

По каждому пункту аудиторской процедуры в данном отчете аудитор записывает выявленные искажения, замечания. Данный отчет подписывается директором аудиторской фирмы и руководителем аудиторской проверки и ставится печать аудиторской фирмы.