Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Разработка кассового бюджета



2019-12-29 143 Обсуждений (0)
Разработка кассового бюджета 0.00 из 5.00 0 оценок




Кассовый бюджет - подробная смета ожидаемых поступлений и выплат денежных средств является расчет необходимого их объема и определение моментов времени, когда у организации ожидается недостаток или избыток денежных средств, для того чтобы избежать кризисных явлений и рационально использовать денежные средства организации.

Кассовый бюджет разрабатывается поэтапно на предстоящие 6 месяцев.

I этап - разработка прогноза поступлений денежных средств от продаж.

 

Наименование показателей

Месяцы

Итого за 6 месяцев, млн. р.

Янв.  Февр.  Март Апр. Май  Июнь

Запланированные продажи, млн. р.

Кирпич белый силикатный 8342 9182 9962 10359 10989 14382,1 63216,1
Кирпич цветной силикатный 6836 7287 8102 9206 9837 15886 57154
Кирпич цветной колотый 4181 5236 7944,1 8163 9003 10983 45510,1
Газобетонные блоки 7986 8635 8996,1 9585,1 10163 12632,1 57997,3
Итого продаж, млн. р. 27345 30340 35004,2 37313,1 39992 53883,2 223877,5

Поступления от продаж каждого месяца, млн. р.

Янв. 7632 8952 10761       27345
 Февр.   10113 11345 8882     30340
 Март     11668 10342,1 12994,1   35004,2
 Апр.       12437,1 13628 11248 37313,1
 Май         20123 19869 39992
 Июнь           40359 40359
Сумма дебиторской задолженности прошлого периода к погашению в текущем периоде, млн. р.     3723 2203     5926
Всего поступлений, млн. р. 7632 19065 37497 33864,2 46745,1 71476 216279,3

Денежные средства распределяются посредством времени года, то есть, на зимний период запланированных продаж меньше чем на весенний, приближающийся к летнему сезону. Так как строительство активнее идет в теплое время года, нежели в холодное.

По данным отчетностей за 6 месяцев 2008 г. оборачиваемость дебиторской задолженности составила 223877,5/5926=37,8 раза. Тогда период оборота дебиторской задолженности составляет 360/37,8=9,5 или 10 дней. На основании разработки типовых условий контракта на поставку продукции предприятие будет использовать в ближайшем полугодии следующие условия оплаты продукции:

0 - 10 дней - 25% от выручки;

10 - 20 дней - 50% от выручки;

21 - 30 дней - 25% от выручки.

II этап - прогнозирование расходование денежных средств.

 

Наименования показателей

Месяцы

Итого за 6 мес., тыс. р.

Янв

Фев

Март

Апр

Май

Июнь

Сумма затрат на закупку материалов, тыс. р.

78447

81003

83311

86803

92072

97784

519420

Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода, тыс. р.

9347,5

0

0

0

0

0

9347,5

Сумма кредиторской задолженности за материалы к погашению в текущем периоде, тыс. р.

9347,5

 

 

 

 

 

9347,5

Выплаты денежных средств по закупкам материалов каждого месяца, тыс. р.

100%

 

 

 

 

 

 

январь

1021,3

 

 

 

 

 

1021,3

февраль

 

1104

 

 

 

 

1104

март

 

 

1205,7

 

 

 

1205,7

апрель

 

 

 

1100

 

 

1100

май

 

 

 

 

968

 

968

июнь

 

 

 

 

 

788,7

788,7

Всего выплат денежных средств по закупкам материалов, тыс. р.

17841,3

1104

1205,7

1100

968

788,7

23007,7

Кредиторская задолженность за материалы на конец периода, тыс. р.

0

0

0

0

0

0

0

 

Примечание: сумма затрат на закупку материалов считается как материальные затраты отчетного периода умноженное на коэффициент роста прибыли (Кр), то есть: 155515*3,34 (значение взято из предыдущего пункта расчета коэффициента роста прибыли) =519420.

Остаток кредиторской задолженности за материалы на начало периода считается как остаток кредиторской задолженности за материалы на конец 2007 г деленное на два, то есть: 18695/2=9347,5.

На предприятии ЗАО "МЗСК" преобладает сдельная оплата труда, заработок начисляется работнику по конечным результатам его труда, что стимулирует работников к повышению производительности труда.

Прогноз расходования денежных средств ЗАО "МЗСК". План выплаты заработной платы.

 

Наименования показателей

Месяцы

Итого за 6 мес., тыс. р.

Янв

Фев

Март

Апр

Май

Июнь

Сумма затрат на оплату труда, тыс. р.

18234

18895

19449

18304

20450

21367

116699

Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на начало периода, тыс. р.

2265

3866

3875

3999

3817,2

3799,8

2265

Сумма кредиторской задолженности по оплате труда к погашению в текущем периоде, тыс. р.

2265

 

 

 

 

 

2265

Выплаты денежных средств по оплате труда каждого месяца, тыс. р.

 

100%

 

 

 

 

 

январь

 

3866

 

 

 

 

3866

февраль

 

 

3875

 

 

 

3875

март

 

 

 

3999

 

 

3999

апрель

 

 

 

 

3817,2

 

3817,2

май

 

 

 

 

 

3799,8

3799,8

июнь

 

 

 

 

 

 

 

Всего выплат денежных средств по оплате труда, тыс. р.

2265

3866

3875

3999

3817,2

3799,8

21622

Кредиторская задолженность по оплате труда на конец периода, тыс. р.

3866

3875

3999

3817,2

3799,8

3829,65

3829,65

Примечание: сумма затрат на оплату труда считается как заработная плата отчетная на конец 2008 года умноженная на коэффициент роста прибыли, деленная на два, то есть:

 

3,34/2*69880=116699.

2265=4530/2,

 

где величина 4530 тыс. р. отражает остаток кредиторской задолженности перед персоналом организации на конец 2008 г.

Прогноз расходования денежных средств ЗАО "МЗСК". План отчислений на социальные нужды.

 

Наименования показателей

Месяцы

Итого за 6 мес., тыс. р.

Янв

Фев

Март

Апр

Май

Июнь

Сумма затрат на отчисления на соц. нужды, тыс. р.

6604,57

6704,53

6554,54

6754,57

6504,57

6804,57

39927,35

Остаток кредиторской задолженности по отчислениям на соц. нужды на начало периода, тыс. р.

2827,5

9611

7708

7830

8981,9

1188,2

2827,5

Сумма кредиторской задолженности по отчислениям на соц. нужды к погашению в текущем периоде, тыс. р.

2827,5

 

 

 

 

 

2827,5

Выплаты денежных средств по отчислениям на соц. нужды каждого месяца, тыс. р.

 

100%

 

 

 

 

 

январь

 

9611

 

 

 

 

9611

февраль

 

 

7708

 

 

 

7708

март

 

 

 

7830

 

 

7830

апрель

 

 

 

 

8981,9

 

8981,9

май

 

 

 

 

 

1188,2

1188,2

июнь

 

 

 

 

 

 

 

Всего выплат денежных средств по отчислениям на соц. нужды, тыс. р.

2827,5

9611

7708

7830

8981,9

1188,2

38146,6

Кредиторская задолженность по отчислениям на соц. нужды на конец периода, тыс. р.

9611

7708

7830

8981,9

1188,2

995,7

995,7

Примечание: сумма затрат на отчисления на социальные нужды рассчитывается как

 

2,34*17063=39927,35.

 

Остаток кредиторской задолженности по отчислениям на социальные нужды на начало периода находится:


5655/2=2827,5.

 

III этап - разработка прогноза движения денежных средств по каждому виду хозяйственной деятельности.

 

наименование показателя

месяцы

итого за 6 мес.

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

остаток денежных средств на начало периода 19598

26145

31934

36612

42502

48291

205082

1. выручка от продажи текущего месяца 16810

17894

18956

18678

19543

20875

112756

2. выручка от реализации предыдущих периодов 1927,05

2569,4

2312,46

3854,1

1091,995

1091,995

12847

3. авансы полученные 471,25

460

569

480

310

482

2772,25

итого поступило денежных средств 19208,3

20923,4

21837,46

23012,1

20944,995

22448,995

128375,25

итого в наличии 38806,3

47068,4

53771,46

59624,1

63446,995

70739,995

333457,25

выплаты денежных средств:

 

1. сырье и материалы

344

350

374

386

489

529

2472  
2. зарплата

5823

5900

6123

6259

6673

6987

37765  
3. по социальным отчислениям

1422

1567

1678

1657

1785

1876

9985  
4. выплаты по амортизации

22

23

26

25

27

28

151  
5. прочие расходы

1032

1146

1289

1387

1489

1537

7880  
итого выплат денежных средств

8643

8986

9490

9714

10463

10957

58253  
излишек (дефицит) денежных средств

30163,3

38082,4

44281,46

49910,1

52983,995

59782,995

275204,25  
                             

 

Вывод: из полученных расчетов, можно сказать, что разработка прогноза движения денежных средств по каждому виду хозяйственной деятельности ЗАО "МЗСК", показала, что всего за 6 месяцев сложился излишек денежных средств в размере 275204 тыс. р. Наибольший размер излишка приходится на июнь. Вследствие полученных результатов расчета заводу необходимо принять меры по привлечению денежных средств (в случае дефицита) и в случае излишка денежных средств - по размещению свободного остатка денег каждого месяца. Для этого составляется следующая таблица. Основной целью ее заполнения является минимизация свободного остатка денежных средств на конец каждого месяца.

Прогноз движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности

 

наименование показателей

месяцы

итого за 6 мес.
 

январь

февраль

март

апрель

май

июнь

 
излишек (дефицит) денежных средств 30163,3

38082,4

44281,46

49910,1

52983,995

59782,995

422979,75

движение денежных средств по инвестиционной деятельности:

 

 

 

 

 

 

 

приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальных активов

 

 

 

 

 

 

 

прочие расходы по инвестиционной деятельности

 

 

-5909

-6010

-6210

 

-18129

приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

 

 

 

 

 

 

 

Поступления от реализации объектов основных средств и иных внеоборотных активов

 

 

 

 

 

 

 

полученные дивиденды

 

 

 

 

 

 

 

чистые денежные средства от инвестиционной деятельности

-391

0

6585

7394,67

8882,2

84899,39

107370,26

движение денежных средств по финансовой деятельности:

 

 

 

 

 

 

 

поступления от займов и кредитов, предоставленных другим организациями

 

10240,00

 

 

 

25486,00

35726,00

погашение займов и кредитов (без процентов)

 

 

 

 

 

 

 

чистые денежные средства от финансовой деятельности

 

 

 

 

 

 

 

остаток денежных средств на конец отчетного периода

13066

14234,45

7537,01

7343,67

6205,2

7249,39

84724,23

 

Данный составленный прогноз движения денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности ЗАО "МЗСК" необходимо пояснить. В июне мы наблюдаем дефицит денежных средств, который образовался за счет выплаты большой суммы за приобретенные материалы и сырье поставщикам. Чтобы покрыть данный дефицит, руководство предприятия получает денежные средства (кредиты, предоставленные своим работникам, оптовым покупателям) в размере 25486,00 тыс. руб. В июне руководство завода планирует начать ремонт зданий по производству кирпича (внешняя покраска), в частности центрального склада, кирпичного цеха и котельного помещения.

 



2019-12-29 143 Обсуждений (0)
Разработка кассового бюджета 0.00 из 5.00 0 оценок









Обсуждение в статье: Разработка кассового бюджета

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Модели организации как закрытой, открытой, частично открытой системы: Закрытая система имеет жесткие фиксированные границы, ее действия относительно независимы...
Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (143)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.01 сек.)