Анализ платежеспособности и ликвидности баланса

Платежеспособность ООО "Евроремонт" определим на основании показателей ликвидности, которые рассчитываются по данным бухгалтерского баланса.

В таблице 12 проведено сравнение активов и пассивов и определен платежный излишек (недостаток) за 2007-2008 гг.

Таблица 12 - Определение платежного излишка (недостатка) за 2007 - 2008 г, тыс. руб.

В 2007 г. и в 2008 г. по первоочередным обязательствам, которые должны быть покрыты наиболее ликвидными активами, наблюдался платежный недостаток в сумме 71977 тыс. руб. в 2007 г. и в сумме 80818 тыс. руб. в 2008 г., который не мог быть перекрыт даже при погашении дебиторской задолженности.

Определим платежный излишек или недостаток за 2009 г.

Таблица 13 - Определение платежного излишка (недостатка) за 2009г., тыс. руб.

По итогам 2009 г. наблюдалась та же картина, что и в предыдущие периоды, по первоочередным обязательствам, к которым относится кредиторская задолженность, наблюдался платежный недостаток наиболее ликвидных активов. При погашении краткосрочной дебиторской задолженности первоочередные обязательства также не могли быть погашены.

При анализе ликвидности активы группируются по степени ликвидности, а пассивы по степени срочности погашения обязательств. При этом получаются следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы, к которым относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;

А2 - ликвидные активы, к ним относятся краткосрочная дебиторская задолженность, готовая продукция и товары;

А3 - медленнореализуемые активы, такие как производственные запасы, незавершенное производство;

А4 - неликвидные активы, к ним отнесены внеоборотные активы и долгосрочная дебиторская задолженность;

П1 - первоочередные обязательства, к которым относится кредиторская задолженность;

П2 - краткосрочные кредиты и займы;

П3 - долгосрочные кредиты и займы;

П 4 - капитал и резервы.

Баланс считается абсолютно ликвидным, а предприятие платежеспособным, если выполняются следующие соотношения:

А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Для получения более точной оценки степени ликвидности определим финансовые коэффициенты ликвидности.

Таблица 14 - Коэффициенты ликвидности

Расчеты, выполненные в таблице 14 показывают, что в период 2007 - 2009 г. г. ООО "Евроремонт" оставалось неплатежеспособным и не имело возможность восстановить платежеспособность в течение 6 месяцев 2009 г. и 6 месяцев 2010 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности свидетельствует о том, что предприятие в 2007 г. и в 2008 г. могло за счет ликвидных активов погасить 0,05% своих долгов, при норме не менее 20%. За счет имеющихся денег и при погашении дебиторской задолженности предприятие в 2007 г. могло погасить 10%, в 2008 г.12% и в 2009 г.9% своих долгов при норме 100%. Даже при реализации всех оборотных активов ООО "Евроремонт" смогло бы погасить только в среднем 36% своих долгов, при норме 200%.

Коэффициент восстановления платежеспособности, характеризующий возможность восстановления платежеспособности в течение ближайших 6 месяцев ниже единицы, что свидетельствует о невозможности восстановления платежеспособности. Организация находится на грани банкротства.