Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь  


Анализ финансового состояния




 

Анализ динамики и структуры статей бухгалтерского баланса

Анализ финансового состояния организации (предприятия) предусматривает изучение активов предприятия, источников финансирования и финансовых коэффициентов. Основным документом, характеризующим текущее финансовое положение предприятия, является балансовый отчет (баланс).

Основными целями составления баланса являются:

- оценка текущего финансового положения организации (предприятия) на определенную дату;

- анализ динамики финансового состояния организации (предприятия), эффективности его текущей деятельности.

Бухгалтерский баланс организации (предприятия) представляет собой способ экономической группировки имущества в денежном выражении на отчетную дату по его составу и размещению – актив баланса, а также источникам его формирования – пассив баланса.

Активы отражают все, чем владеет предприятие как обособленный объект хозяйствования.

Пассивы представляют собой обязательства перед собственниками и третьими лицами, а также средства финансирования ресурсов предприятия, источники, из которых оплачивают приобретение активов. Они включают собственный и заемный капитал. [5, с. 135]



Проведем анализ активов по данным бухгалтерского баланса (форма №1 – ПРИЛОЖЕНИЯ 1 и 2) ОАО «Боровецкое» за 2006 и 2007 год и дадим оценку произошедшим изменениям.

По таблице 5 рассмотрим изменения в составе средств предприятия за 2006 год.


Таблица 5

Сравнительный анализ актива баланса за 2006 год

Наименование статей

На начало года

На конец года

Изменение, тыс. руб.

Темп прироста, %

тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
I . Внеоборотные активы Нематериальные активы 36 0,066 35 0,067 -1 -2,778
Основные средства 32314 59,629 29154 55,795 -3160 -9,779
Отложенные налоговые активы 129 0,238 146 0,279 17 13,178
Итого по разделу I 32479 59,933 29335 56,141 -3144 -9,680
II . Оборотные активы Запасы 13582 25,063 16303 31,201 2721 20,034
НДС 1458 2,690 1 0,002 -1457 -99,931
Дебиторская задолженность 2059 3,799 1883 3,604 -176 -8,548
Денежные средства 4614 8,514 4730 9,052 116 2,514
Итого по разделу II 21713 40,067 22917 43,859 1204 5,545
БАЛАНС 54192 100 52252 100 -1940 -3,580

 

Данные таблицы 1 показывают, что общая сумма средств ОАО «Боровецкое» на начало 2006 года составляла 54192 тыс. руб., а на конец года она уменьшилась на 1940 тыс. руб. или на 3,58% и стала составлять 52252 тыс. руб.

Внеоборотные активы уменьшились на 3144 тыс. руб. и к концу года составили 29335 тыс. руб. Это снижение обусловлено уменьшением основных средств на 3160 тыс. руб. за счет списания оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря вследствие физического износа.

Что касается оборотных активов, то к концу года размер их увеличился на 1204 тыс. руб. Это связано, в основном с увеличением запасов. Величина запасов на конец отчетного периода составила 16303 тыс. руб., что больше по сравнению с началом года на 2721 тыс. руб. или 20,03%. Произошло увеличение и денежных средств на 116 тыс. руб., которые используются для текущих платежей. В частности, это необходимо для своевременного погашения текущих обязательств, оплаты труда и т.д.

Размер налогов на добавленную стоимость в этот период значительно сократился. Если на начало года он был равен 1458 тыс. руб., то к концу года составил 1 тыс. руб. Дебиторская задолженность к концу 2006 года уменьшилась на 176 тыс. руб. (с 2059 тыс. руб. до 1883 тыс. руб.). Ее удельный вес в стоимости имущества в данный период составил 3,6%, что соответствует норме (нормальное значение меньше или равно 40%).

Анализ средств за 2007 год выполним по таблице 6.

 

Таблица 6

Сравнительный анализ актива баланса за 2007 год

Наименование статей

На начало года

На конец года

Изменение, тыс. руб.

Темп прироста, %

тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
I . Внеоборотные активы Нематериальные активы 35 0,067 - - -35 -100
Основные средства 29154 55,795 25605 79,152 -3549 -12,173
Отложенные налоговые активы 146 0,279 162 0,501 16 10,959
Итого по разделу I 29335 56,141 25767 79,653 -3568 -12,163
II . Оборотные активы Запасы 16303 31,201 423 1,308 -15880 -97,405
НДС 1 0,002 - - -1 -100
Дебиторская задолженность 1883 3,604 4852 14,999 2969 157,674
Денежные средства 4730 9,052 1306 4,037 -3424 -72,389
Итого по разделу II 22917 43,859 6581 20,344 -16336 -71,283
БАЛАНС 52252 100 32349 100 -19903 -38,090

 

Анализ данных актива за 2007 год показывает, что общая сумма средств организации уменьшилась на 19903 тыс. руб. В основном это произошло за счет уменьшения доли оборотных активов. Их удельный вес на конец года в общей стоимости имущества ОАО «Боровецкое» составил 20,34%, а внеоборотных – 79,65%.

Внеоборотные активы уменьшились на 3568 тыс. руб. и к концу года составили 25767 тыс. руб. В их составе произошло уменьшение размеров таких статей, как основные средства (на 3549 тыс. руб.) и нематериальные активы (на 35 тыс. руб.).

Величина запасов в составе оборотных активов уменьшилась на 15880 тыс. руб. и на конец года составила 423 тыс. руб. Также произошло уменьшение размера денежных средств с 4730 тыс. руб. до 1306 тыс. руб. или на 72,39%.

В составе оборотных активов обращает на себя внимание незначительный рост дебиторской задолженности, удельный вес которой в стоимости имущества к концу 2007 года составил 14,99%.

Аналогично проведем анализ пассивов ОАО «Боровецкое» и дадим оценку изменениям, произошедшим в формировании источников средств предприятия за 2 года.

Проанализируем состояние пассивов предприятия за 2006 год по таблице 7.

 

Таблица 7

Сравнительный анализ пассива баланса за 2006 год

Наименование статей

На начало года

На конец года

Изменение, тыс. руб.

Темп прироста, %

тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
III. Капитал и резервы Уставный капитал 4685 8,645 4685 8,966 - -
Добавочный капитал 1249 2,305 1249 2,390 - -
Резервный капитал 234 0,432 234 0,448 - -
Нераспределенная прибыль 17147 31,641 25162 48,155 8015 46,743
Итого по разделу III 23315 43,023 31330 59,959 8015 34,377
IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты 9940 18,342 - - -9940 -100
Отложенные налоговые обязательства 8 0,015 15 0,029 7 87,5
Итого по разделу IV 9948 18,357 15 0,029 -9933 -99,849
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты - - 1237 2,367 1237 -
Кредиторская задолженность 20929 38,620 19670 37,644 -1259 -6,016
Итого по разделу II 20929 38,620 20907 40,012 -22 -0,105
БАЛАНС 54192 100 52252 100 -1940 -3,580

 

Данные таблицы 3 показывают уменьшение источников средств организации в отчетном периоде на 1940 тыс. руб. или на 3,58%.

Раздел пассива «Капитал и резервы» увеличился за счет чистой прибыли, которая осталась в распоряжении ОАО «Боровецкое», на 8015 тыс. руб. В организации идет прирост собственных средств.

К концу 2006 года организация полностью погасила задолженность по кредитам и займам в долгосрочном периоде, но появились краткосрочные кредиты в сумме 1237 тыс. руб. Можно сделать вывод о том, что инвестиционные вложения в течение года осуществлялись в основном за счет собственных средств.

Следует отметить, что за отчетный период кредиторская задолженность уменьшилась на 1259 тыс. руб. (с 20929 тыс. руб. до 19670 тыс. руб.) или на 6,02%. Это произошло за счет снижения задолженности перед персоналом организации и государственными внебюджетными фондами.

По таблице 8 проанализируем динамику изменения источников средств предприятия за 2007 год.


Таблица 8

Сравнительный анализ пассива баланса за 2007 год

Наименование статей

На начало года

На конец года

Изменение, тыс. руб.

Темп прироста, %

тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
III. Капитал и резервы Уставный капитал 4685 8,966 4685 14,483 - -
Собственные акции, выкупленные у акционеров - - -74 0,229 -74 -
Добавочный капитал 1249 2,390 1249 3,861 - -
Резервный капитал 234 0,448 234 0,723 - -
Нераспределенная прибыль 25162 48,155 25223 77,971 61 0,242
Итого по разделу III 31330 59,959 31317 96,810 -13 -0,041
IV. Долгосрочные обязательства Отложенные налоговые обязательства 15 0,029 22 0,068 7 46,667
Итого по разделу IV 15 0,029 22 0,068 7 46,667
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты 1237 2,367 350 1,082 -887 -71,706
Кредиторская задолженность 19670 37,644 660 2,040 -19010 -96,645
Итого по разделу II 20907 40,012 1010 3,122 -19897 -95,169
БАЛАНС 52252 100 32349 100 -19903 -38,090

 

По данным таблицы 4 видно, что в течение анализируемого периода источники средств предприятия уменьшились на 19903 тыс. руб. или на 38,09%.

В 2007 году в разделе пассива «Капитал и резервы» продолжился рост нераспределенной прибыли и к концу года ее размер составил 25223 тыс. руб. В итоге наблюдается увеличение реальной стоимости собственного капитала, что положительно может отразиться на финансовой устойчивости организации.

В течение отчетного периода краткосрочные обязательства организации значительно уменьшились в сравнении с прошлым годом. Это обстоятельство вызвано уменьшением размеров займов на 887 тыс. руб. и кредиторской задолженности на 19010 тыс. руб. В итоге удельный вес краткосрочных обязательств снизился и в общей сумме источников средств заемных средств составил 3,12% (в прошлом году они составляли 40,01%).

Поможем в ✍️ написании учебной работы
Поможем с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой



Читайте также:
Почему в черте города у деревьев заболеваемость больше, а продолжительность жизни меньше?
Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы...
Почему двоичная система счисления так распространена?: Каждая цифра должна быть как-то представлена на физическом носителе...
Почему агроценоз не является устойчивой экосистемой



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (117)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.016 сек.)
Поможем в написании
> Курсовые, контрольные, дипломные и другие работы со скидкой до 25%
3 569 лучших специалисов, готовы оказать помощь 24/7