Мегаобучалка Главная | О нас | Обратная связь


Общий анализ финансовой деятельности банка



2019-12-29 211 Обсуждений (0)
Общий анализ финансовой деятельности банка 0.00 из 5.00 0 оценок




Начальным этапом анализа финансово-хозяйственной деятельности банка является функциональный анализ. Проведём его на основе данных годовых бухгалтерских балансов за период с 2006 по 2008 гг. (см. приложение Б). Этот вид баланса имеет укрупнённую форму построения и предназначен для публикации в открытой печати. В нём отражаются активы, обязательства, собственный капитал банка, остатки по внебалансовым счетам. Активы банка – часть баланса банка, отражающая на определённую дату состав и размещение всех принадлежащих данному кредитно-финансовому учреждению ресурсов. Подразделяются на приносящие доходы и не приносящие их. К активам, не приносящим доходов, относятся денежные средства в кассе, на корреспондентском и резервном счетах, а также основные средства, материалы, нематериальные активы банка и иммобилизованные (отвлеченные из оборота) собственные средства. Активы, приносящие доходы, подразделяются на учетно-кредитные и банковские операции. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции, оказание услуг клиентам банка, прочие активные операции, способствующие получению прибыли. Пассивы банка- это все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев. Пассивы являются основным источником ресурсов.

 

Рисунок 3 – Динамика роста активов и пассивов

 

Для начала последовательно проследим за общим развитием банка. Как видно из рисунка 3 в 2008 г. банк значительно активизировал свою деятельность, причём как в области привлечения займов, так и в сфере активных операций. Проанализируем причины изменения величины и структуры пассивов. И поскольку существенных изменений в капитале не происходило, то более подробно исследуем привлечённые средства.

Как следует из таблицы 1, в 2008 г. обязательства банка возросли по сравнению с 2007 г. на 88% и составили 3,7 млрд. р., и в целом увеличились за последние три года в два раза. Рассмотрим структуру пассивов и выявим статьи, а следственно и направления деятельности банка, которые стали причиной такого стремительного увеличения обязательств.

 

Таблица 1 – Динамика обязательств банка за период с 2006 по 2008 гг., млн.р

Статья

1 января 2007 г.

1 января 2008 г.

Темп роста, %

1 января 2009 г.

Темп роста, %

1

2

3

4

5

6

Средства Нацбанка

 8 887,60

 1 743,20

 19,61

 7 377,30

423,20

Кредиты и другие средства банков

473 380,60

 628 869,20

132,85

2 010 246,90

319,66

Средства клиентов

807 884,00

1 288 786,20

159,53

1 664 708,60

129,17

Ценные бумаги, выпущенные банком

 681,80

 8,20

 1,20

 27 912,70

340 398,78

Прочие обязательства

 278 964,00

 84 805,30

 30,40

 61 403,20

 72,40

Всего обязательства

1 569 798,00

2 004 212,10

127,67

3 771 648,70

 188,19

 

Чётко прослеживается тенденция быстрого роста кредитов других банков. Так в 2008 г. по сравнению с предыдущим периодом они возросли более чем в три раза. Это служит отражением решения банка активней финансировать малый и средний бизнес в стране, а также приобретения оборудования предприятиями автомобилестроения, мебельной промышленности и птицеводства. Эти проекты в свою очередь повлекли рост займов банка у иностранных партнёров. Так кредитование малого бизнеса через кредитные линии для малого бизнеса Международной финансовой корпорации (МФК) динамично реализуют Белгазпромбанк, Приорбанк, Астанаэксимбанк. В декабре 2006 г. подписано соглашение с Европейским банком реконструкции и развития о предоставлении Приорбанку синдицированного кредита в размере 25 млн. долл. США на срок до восьми лет. Проект направлен на развитие ипотечного кредитования физических лиц резидентов Республики Беларусь. Динамично развивается сотрудничество Приорбанка в сфере долгосрочного кредитования с Международной финансовой корпорацией. Так, в июле 2006 г. Приорбанком подписано Кредитное соглашение, по которому Приорбанк получил кредит в размере 20 млн. долл. США Сотрудничество с агентствами по страхованию экспорта. Основным займом в 2008 г. явился кредит предоставленный ВТБ Европейским банком Англии Приорбанку в размере 100 млн. долл. США сроком на два года. В целом Приорбанк является лидером среди белорусских банков по привлечению кредитных ресурсов из-за рубежа, что обусловлено его принадлежностью к группе Райффайзен.

Объем привлеченных средств физических лиц увеличился за 2008 г. на 41% и составил 546,305 млрд. р., что на 15% превышает объем запланированный бюджетом. Рыночная доля банка также увеличилась и составила 5,2% на начало 2009 г. Средства клиентов малого бизнеса увеличились в 1,5 раза. Это явилось следствием успешного проведения мероприятий в рамках реализации стратегии руководства по развитию розничного бизнеса. Были предложены более высокие процентные ставки, а также улучшены существующие условия размещения денежных средств в банке, предложены новые продукты.

Также анализируя пассивы банка, можно проследить в 2008 г. активизацию выпуска банком ценных бумаг на сумму почти в 30 млрд. р. Развитие этого направления существенно расширяет ресурсную базу. Активизация в данном направлении обусловлена макроэкономическими причинами. До 2008 г. налог на доходы, получаемые юридическими лицами при вложении средств в ценные бумаги (40 %), был намного выше ставки налогов по депозитам (24 %), поэтому экономической целесообразности выпускать облигации не было. Но после выхода в 2007 г. указа президента Республики Беларусь, освобождающего доходы покупателей отдельных видов облигаций от налогообложения, у банка появилась возможность использовать и этот вид долговых обязательств для формирования долгосрочной ресурсной базы. Причем, устанавливая по облигациям более низкую ставку, чем по депозитам, банк как эмитент обеспечивал инвестору более высокую чистую (после уплаты налогов) прибыль по сравнению с вкладами. В свою очередь рост спроса на ценные бумаги обусловлен ещё рядом преимуществ. Во-первых, для хранения ценных бумаг достаточно иметь всего один счет депо. Во-вторых, чтобы получить средства, инвестированные в облигации, до наступления срока их погашения, их можно продать на вторичном рынке. В то же время в случае досрочного снятия средств с депозита ставка по нему, как правило, существенно снижается.

Для оценки пассивов используют коэффициент, характеризующий надежность помещения средств и определяющий достаточность капитала. Соотношение собственных и привлеченных средств

 

 

Уровень коэффициента в 10% считается нормой.

Для определения эффективности использования привлеченных средств рассчитывается отношение привлеченных ресурсов к общей сумме кредитных вложений банка: К = 3 771648,70 / 3594315,70 100% = 105%. Значение данного показателя свыше 100% говорит об опережающих темпах формирования портфеля депозитов по сравнению с темпами роста кредитных операций. Это свидетельствует об использовании привлеченных средств не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций (в том числе и для покрытия собственных затрат банка, что не всегда говорит об эффективном использовании привлеченных ресурсов).

В целом увеличение пассивов свидетельствует о росте доверия, оказываемому банку, как со стороны банков, организаций, так и со стороны частных клиентов. Имидж банка имеет очень важное значение для его развития. Для дальнейшего развития отношений с клиентами в этой сфере банку необходимо уделять внимание таким направлениям, как разработка новых продуктов, услуг, повышать их качество, предлагать клиентам более выгодные условия размещения денежных средств.

После того, как проанализированы источники средств банка. Необходимо рассмотреть их размещение. Проведём анализ активов, а, следовательно, и направлений использования ресурсов Приорбанка: в каком объеме и кому они предоставляются. В таблице 2 указаны основные направления и их темпы роста.

 

Таблица 2 – Динамика активов банка за период с 2006 по 2008 гг, млн.

Статья

1 января 2007 г.

1 января 2008 г.

Темп роста, %

1 января 2008 г.

Темп роста, %

АКТИВЫ

 

 

 

 

 

Денежные средства

 45 741,40

 76 621,80

167,51

 99 902,00

130,38

Средства в Национальном банке

 96 638,30

120 342,40

124,53

129 589,00

107,68

Ценные бумаги:

202 449,40

100 082,80

 49,44

178 490,60

178,34

для торговли

202 449,40

100 082,80

 49,44

178 490,60

178,34

Кредиты и другие средства в банках

 199 880,60

87 607,60

 43,83

859 953,20

981,60

Кредиты клиентам

1 122 559,70

1 810 901,70

161,32

 2 734 362,50

150,99

Долгосрочные финансовые вложения

2 568,00

 3 342,20

130,15

 5 476,30

163,85

Основные средства и нематериальные активы

 86 772,80

 114 251,70

131,67

 141 479,20

123,83

Прочие активы

132 378,70

 62 754,90

 47,41

 44 060,90

 70,21

ИТОГО активы

1 888 988,90

2 375 905,10

125,78

 4 193 313,70

176,49

Из таблицы 2 видно, что активы банка постоянно увеличиваются достаточно быстрыми темпами. На четверть за 2007 г. и на 75% за 2008 г. Рассмотрим структуру активов и исследуем основные причины такого стремительного роста.

 

Рисунок 4 - Структура активов на 01.01.2009

 

Рисунок 4 демонстрирует, что наибольшую долю (66%) в структуре активов имеют кредиты клиентам. Из таблицы 2 следует, что за последние три года они возросли более чем в два раза и составили 2,7 трлн. р., что демонстрирует активное развитие банка в частности в таком основном виде его деятельности как предоставление займов. Рассмотрим более подробно причины роста кредитного портфеля банка.

 

Таблица 3 – Динамика изменения кредитного портфеля по типам контрагентов

Тип клиентов

01.01.2008

01.01.2009

Темп роста, %

Сумма, млрд. р. Удельный вес % Сумма, млрд. р. Удельный вес %
Юридические лица  1 366,9  74,77 2 007,6  73,42 147
Индивидуальные предприниматели  27,0 1,48  43,4 1,59 161
Физические лица 434,3 23,76 683,4 24,99 157

Структура задолженности по кредитным и иным активным операциям в разрезе типов контрагентов в 2008 г. не претерпела существенных изменений. Основной прирост кредитного портфеля ОАО «Приорбанк» произошел за счет увеличения почти на 50% объемов кредитования юридических лиц. Результатом реализации политики расширения розничных услуг явился существенный рост объемов предоставленных банком кредитных ресурсов физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Сумма задолженности этого типа клиентов увеличилась к концу 2008 г. практически на 60% и составила 683,4 млрд. р. и 43,4 млрд. р. соответственно. Банк занял второе место в стране по кредитованию населения.

Структура кредитного портфеля в разрезе секторов экономики также существенно не изменилась. Наибольший удельный вес в кредитном портфеле юридических лиц занимают кредиты, выданные предприятиям промышленности – 34,2 %. Вторыми по объему кредитного портфеля являются предприятия оптовой и розничной торговли – 23,4%. Далее следуют кредиты, предоставленные предприятиям строительной отрасли – 3,9%, транспортным организациям – 3,4%, предприятиям электроэнергетики и газоснабжения - 2,5%.

Вторым значимым направлением (21%) по размещению денежных средств, как видно из рисунка 3, являются межбанковские кредиты. Межбанковское кредитование - это привлечение и размещение банками между собой временно свободных денежных средств кредитных учреждений. Основной причиной увеличения их на порядок в 2008 г. явилось то, что привлечённые средства возросли почти вдвое (см. таблица 1), а размещение средств происходило более медленными темпами. Вследствие чего образовались временно свободные кредитные ресурсы, и банк, как это принято, продал их на рынке межбанковских кредитов - денежном рынке. Главным достоинством такого взаимодействия является то, что межбанковские кредиты являются самым оперативным источником для поддержания ликвидности баланса банков второго уровня, а также для проведения активных операций и пополнения корреспондентских счетов.

Следующим по объёму активом (см. рисунок 3) являются средства в Национальном банке. Их доля составляет 3%. Как видно из таблицы 2, существенный их рост (на четверть) наблюдался в 2007 г., что объясняется макроэкономическими причинами, а именно распоряжением Нацбанка по созданию дополнительных резервов под проблемную задолженность.

Также 3% активов приходится на основные средства и нематериальные активы. Более подробно причины их роста будут изложены в следующем подразделе.

Как видно из рисунка 4, 2% активов составляют денежные средства. К ним относятся денежные средства банка, находящиеся в его кассе и на корреспондентских счетах. Следственно и причинами их роста являются увеличение объёмов денежно-кассового обслуживания различных категорий клиентов по мере развития банка. А также развитие системы корреспондентских счетов, о чём более подробно будет сказано ниже.

Также из таблицы 2 видно, что в два раза с 2006 г. увеличились долгосрочные финансовые вложения банка. Это связано с тем, что в настоящее время Приорбанку открыт ряд иностранных кредитных линий, средства которых могут быть использованы для финансирования инвестиционных проектов клиентов банка. Среди них РУП «МАЗ», ОАО «Нафтан», РУП «Минскэнерго», ОАО «Гродно-Азот», Белорусская железная дорога, ОАО «Могилевхимволокно». Инвестиционный проект может предусматривать как приобретение отдельного технологического или торгового оборудования, строительство или приобретение здания или иного сооружения, так и создание целого имущественного комплекса. Основным документом, который банк оценивает при принятии решения о возможности кредитования, является бизнес-план по проекту.

Активы банка имеют различный уровень доходности, поэтому следует постоянно регулировать соотношение между активами, приносящими доходы и не приносящими их. С этой целью изучим следующие показатели:

а) Коэффициент эффективности использования активов, определяемый путем соотношения средних остатков по активам, приносящим доход, и средних остатков по всем активам. Значение этого коэффициента на конец

 

2008 г.: К = 3822343 / 41933138 100% = 90%.

 

Учитывая, что нормой является значение 60-80%, можно сделать вывод об эффективной структуре активов.

б) Отношение суммы предоставленных банком кредитов к общему объему депозитов:

 

К = 3594315,70 / 3674955,50 100% = 90%

 

Значение коэффициента свыше 75% говорит об активной кредитной политике проводимой банком.

Подытоживая выше сказанное, можно отметить, что зависимость деятельности банка от иностранных кредитов может негативно отразится на его развитии. Во-первых, в мировой экономике прослеживается кризис ликвидности, получить кредит всё сложнее и стоимость их увеличивается. А следственно, сокращаются источники ресурсов. Да и спрос на кредиты в последнее время сократился, в связи с резким снижением темпов развития мировой экономики. А поскольку Беларусь является экспортоориентированной страной и её предприятия сотрудничают с различными государствами, то мировые тенденции прослеживаются и в нашей стране. Одним из приоритетных направлений деятельности банка должно стать наращивание ресурсов из внутренних источников, в частности, активное привлечение средств населения.

 


Анализ доходов

Для анализа эффективности работы банка необходимо проанализировать его доходы, их структуру и динамику. Информационной базой для этого является отчёт «О прибыли и убытках» (см. приложение В). В таблице 4 рассмотрим только чистые доходы.

 

Таблица 4 – Структура чистых доходов, млн. р

Наименование статьи

1января 2007 г.

Доля, %

1января 2008 г.

Доля, %

1января 2009 г.

Доля, %

Чистые процентные доходы

82 624,30

 43,28

89 580,60

42,92

109 291,40

40,16

Чистые комиссионные доходы

68 589,80

 35,92

85 004,70

40,73

98 795,80

36,30

Чистый доход по операциям с валютой

21 338,90

 11,18

27 979,80

13,41

34 782,00

12,78

Чистый доход по операциям с ценными бумагами

 1 032,00

 0,54

 264,60

 0,13

205,80

 0,08

Доход в форме дивидендов

 5,90

 0,00

 227,30

 0,11

 119,10

 0,04

Прочие доходы

 17 336,80

 9,08

 5 638,90

 2,70

 28 949,40

 10,64

Итого доходов

190 927,70

100,00

208 695,90

100,00

272 143,50

100,00

 

Из таблицы 4 видно, что за последние три года деятельности банка структура доходов существенных изменений не претерпевала. Так основным источником прибыли являются чистые процентные и комиссионные доходы, удельный вес которых в среднем составляет соответственно 42,1% и 37,6%. Это очевидно, поскольку главными направлениями деятельности банка являются выдача и сопровождение кредитов, привлечение депозитов. А также осуществление платёжных операций. Явно прослеживается тенденция к снижению доли чистого дохода по операциям с ценными бумагами.

Для того чтобы проанализировать результаты деятельности банка, необходимо изучить динамику доходов и прибыли, которые приведены в таблице 5.

 

Таблица 5 - Темп роста чистых доходов, млн. р.

Наименование статьи

1января 2007 г.

1января 2008 г.

Темп роста, %

1января 2009 г.

Темп роста, %

Чистые процентные доходы

82 624,30

89 580,60

108,42

109 291,40

122,00

Чистые комиссионные доходы

68 589,80

85 004,70

123,93

98 795,80

116,22

Чистый доход по операциям с иностранной валютой

21 338,90

27 979,80

131,12

34 782,00

124,31

Чистый доход по операциям с ценными бумагами

 1 032,00

264,60

25,64

 205,80

 77,78

Доход в форме дивидендов

 5,90

227,30

3 852,54

 119,10

 52,40

Прочие доходы

 17 336,80

5 638,90

32,53

 28 949,40

513,39

Итого доходов

 190 927,70

208 695,90

109,31

272 143,50

130,40

 

Как видно из таблицы 5, самым стабильным и высоким является темп роста процентных доходов. Это объясняется тем, что приоритетным направлением развития является разработка мероприятий, направленных на увеличение клиентской базы, пополнение и совершенствование линейки кредитных продуктов и услуг для всех категорий клиентов. Рост процентных доходов обусловлен не только увеличением выданных кредитов, но также и повышением их качества, в смысле надежности и возвратности. Во многом этому поспособствовало развитие системы риск-менеджмента. Этот вид деятельности был выделен в отдельный департамент. Его сотрудники повышают свою квалификацию, проходят стажировку за рубежом. Также внедряется новое программное обеспечение, аналитические системы.

Хотя темп роста комиссионных доходов снизился на 5%, в абсолютном выражении они увеличились на 13,791 млрд. р. Комиссионные доходы являются важным источником дохода.

Из таблицы 5 видно, что комиссионные расходы составляют лишь около 20% доходов, на основании чего можно сделать вывод, что данный источник доходов является очень прибыльным. Играет важную роль в покрытии других издержек банка. Например, операционных расходов.

 

Таблица 6 – Динамика роста чистых комиссионных доходов, млн. р.

Статья 1 января 2007 г. 1 января 2008 г.

1 января 2009 г.

Комиссионные доходы

78 851,60

103 096,40

129 610,00

Комиссионные расходы

10 261,80

 18 091,70

 30 814,20

Чистые комиссионные доходы

68 589,80

 85 004,70

 98 795,80

Соотношение расходов и доходов

0,13

0,18

0,24

 

К основным источникам комиссионных доходов относятся доходы, полученные по ведению счетов, кредитным и пассивным операциям, операциям с пластиковыми картами, ценными бумагами, иностранной валютой.

Рост доходов, получаемых за ведение счетов, вызван увеличением совокупного числа обслуживаемых клиентов. Открытие новых счетов юридических лиц обусловлено, помимо прочего, и развитием международных корреспондентских отношений банка. На 01.03.2008 г. количество «ностро» счетов Приорбанка составило 48 в 31 банках, в т.ч. количество «ностро» счетов в банках стран СНГ и Балтии - 23 в 13 банках региона. Среди банков-корреспондентов Приорбанка по-прежнему крупнейшие финансовые институты: Банк Американ Экспресс (основной расчетный банк в долларах США), Сбербанк РФ (основной расчетный банк в российских рублях), Коммерцбанк АГ, Дойчебанк и РЗБ АГ (основные расчетные банки в евро), Гансабанк (основные расчетные банки в эстонских кронах), Токийский банк (основные расчетные банки в йенах) и др.

Приорбанк обладает широкой сетью счетов «лоро». Количество «лоро» счетов составляет 131, которые открыты на имя 83 зарубежного банка, а также 53 счета, открытых на имя 20 белорусских банков, в т.ч. и Национального банка Республики Беларусь. Из банков-нерезидентов наибольшее количество «лоро» корреспондентов по-прежнему составляют банки России, Украины, Латвии, Литвы. ОАО «Приорбанк» установил корреспондентские отношения с различными банками СНГ, Балтии, Европы, Азии и США.

Увеличение доходов по кредитным операциям вызвано ростом выдаваемых кредитов, о чём было сказано выше (см. таблица 3 ). А поскольку расходы по данной статье не велики, то взимание комиссии является хорошим источником прибыли.

Также динамично увеличиваются доходы по пластиковым карточкам. Это связано с ростом выпуска как дебетовых, так и кредитных карт. Подробнее эта сфера деятельности будет проанализирована в следующем подразделе.

Важной статьёй доходов являются доходы от операций с иностранной валютой, они составляют порядка 10% чистого дохода (см. таблица 4). Хотя из таблицы 5 видно незначительное снижение темпа их роста, в абсолютном выражении они возросли на семь миллиардов рублей. Это обусловлено, во-первых, ростом торговых валютных сделок юридических лиц, осуществляемых через систему корреспондентских счетов банка. А также тем, что в 2007 г. произошли качественные изменения в части совершаемых банком валютно-обменных операций на межбанковском рынке Форекс. На фоне снижения количества операций в полтора раза обороты по основным валютам существенно увеличились и составили: 7 969,1 млн. долл. США (+13.3%), 53 377,8 млн. р. рф. (+192.3%), 4 427,2 млн. евро (-11,6%). Как и в предыдущие годы по результатам 2007 г. банк удерживает 2-е место среди белорусских банков по операциям покупки-продажи иностранной валюты на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», причем доля Приорбанка на этом сегменте рынка составила 13,4% от общего объема сделок на бирже. В то же время прирост сделок, совершенных банком на бирже, составил 33%, что позволило достичь объема операций эквивалентного 5763,7 млрд. р. В конце 2006 г. - начале 2007 г. существенно изменилось законодательство в части взимания банками платы за совершение валютно-обменных операций на внебиржевом рынке, однако возросший объем сделок с юридическими лицами, достигший объема 7308 млрд. р. (прирост 40%), позволил компенсировать потери в рентабельности операций и сохранить размер доходов на уровне 2006 г.

За период с 2007 по 2008 гг. прибыль банка увеличилась на 5 млрд. р. или 9%. Этот показатель может быть улучшен за счёт снижения операционных расходов. Разработка мероприятий в этом направлении должна стать одним из приоритетных направлений деятельности банка для повышения рентабельности.

 



2019-12-29 211 Обсуждений (0)
Общий анализ финансовой деятельности банка 0.00 из 5.00 0 оценок









Обсуждение в статье: Общий анализ финансовой деятельности банка

Обсуждений еще не было, будьте первым... ↓↓↓

Отправить сообщение

Популярное:
Почему человек чувствует себя несчастным?: Для начала определим, что такое несчастье. Несчастьем мы будем считать психологическое состояние...
Как построить свою речь (словесное оформление): При подготовке публичного выступления перед оратором возникает вопрос, как лучше словесно оформить свою...
Почему люди поддаются рекламе?: Только не надо искать ответы в качестве или количестве рекламы...



©2015-2020 megaobuchalka.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. (211)

Почему 1285321 студент выбрали МегаОбучалку...

Система поиска информации

Мобильная версия сайта

Удобная навигация

Нет шокирующей рекламы



(0.015 сек.)