Стр.210 «Запасы»
| Рассчитывается как сумма строк 211 - 217.
|
Стр.211 "Сырье, материалы и другие аналогичные ценности"
| Ст.3 - Сумма остатков на начало периода = Остаток по Дебету счета 10 «Материалы"»(все субсчета) + Остаток по Дебету по счету 15.1 «Заготовление и приобретение материалов» + Остаток по счету 16.1 «Отклонения от стоимости материалов» (причем остаток учитывается следующим образом - если остаток по Дебету, то он прибавляется, если по Кредиту, - то вычитается) - Остаток по Кредиту счета 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей» Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр. 213 «Затраты в незавершенном производстве»
| Ст.3 - Рассчитывается как сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 20 «Основное производство» + 21 «полуфабрикаты собственного производства» + 23 «Вспомогательные производства» + 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» + 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам» + 44 «Расходы на продажу», кроме 44.1 «Транспортные расходы торговых организаций». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр. 214 «Готовая продукция и товары для перепродажи»
| Ст.3 - Рассчитывается как сумма остатков на начало периода = Остаток по Дебету счета 43 «Готовая продукция» + Остаток по Дебету счета 41 «Товары"»+ Остаток по Дебету по счету 15.2 «Заготовление и приобретение товаров» + Остаток по счету 16.2 «Отклонения от стоимости товаров» (причем остаток учитывается следующим образом - если остаток по Дебету, то он прибавляется, если по Кредиту, - то вычитается) - Остаток по Кредиту счета 42 «Товарная наценка». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр.215 «Товары отгруженные»
| Ст.3 - Остаток по Дебету на начало периода по счету 45 «Товары отгруженные». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр.216 «Расходы будущих периодов»
| Ст.3 - Остаток на начало периода по Дебету счета 97 «Расходы будущих периодов». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр.217 «Прочие запасы и затраты»
| Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 44.1 «Транспортные расходы торговых организаций» + 26 «Общехозяйственные расходы» + 25 «Общепроизводственные расходы» Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр. 220 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
| Ст. 3 - Остаток на начало периода по Дебету по счету 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр. 240 «Дебиторская
Задолженность» (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
| Ст. 3 - Рассчитывается как сумма остатков по Дебету по счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» + 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» + 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» + 67 «Расчеты о долгосрочным кредитам и займам» + 68 «Расчеты по налогам и сборам» + 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» + 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» + 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» + 71 «Расчеты с подотчетными лицами» + 75 «Расчеты с учредителями» + 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» + 79 «Внутрихозяйственные расчеты» - Остаток по Кредиту по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам». При этом: Счета 60, 62, 75, 76 определяются с учетом аналитики по организациям и по сотрудникам, без учета субсчетов. Счета 68 и 69 определяются с учетом субсчетов. Счет 71 определяется с аналитикой по кадровому составу, без учета субсчетов. Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. В балансе сумму образованного резерва сомнительных долгов отдельно не показывают. На эту сумму уменьшают соответствующие показатели баланса, содержащие информацию о дебиторской задолженности, по которой был создан резерв. Отдельно сумму образованного резерва сомнительных долгов отражают по строке 130 «Внереализационные расходы» Отчета о прибылях и убытках (форма № 2), а также в разделе II Отчета об изменениях капитала (форма № 3). Подстрока «в том числе покупатели и заказчики». Ст. 3 - Сумма рассчитывается по формуле = Остаток по Дебету по счету 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - Остаток по Дебету по счету 62.3 «Расчеты по векселям полученным» + Остаток по Дебету по счету 76.7 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» - Остаток по Кредиту по счету 63 «Резервы по сомнительным долгам». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр. 250 «Краткосрочные финансовые вложения»
| Ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету по счетам 58.5 «Долговые ценные бумаги краткосрочные» + 58.7 «Предоставленные займы краткосрочные» + 58.9 «Вклады по договору простого товарищества краткосрочные» - 59.5 «Резервы под обесценение иных краткосрочных ценных бумаг» Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр. 260 «Денежные средства»
| Ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 50 «Касса» + 51 «Расчетный счет» + 52 «Валютные счета» + 55 «Специальные счета в банках» + 57 «Переводы в пути». Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр. 270 «Прочие оборотные активы»
| Ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 86 «Целевое финансирование» и 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».
Ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода.
|
Стр. 290 «Итого по разделу II»
| Рассчитывается как сумма строк 210-270
|
Стр. 300 «Итого по балансу»
| Рассчитывается как сумма строк 190 и 290.
|